Анализ финансового состояния ооо «восточный экспресс»

 

Анализ имущественного положения ООО «Восточный экспресс» представлен в таблице 4.

Таблица 4 ‒ Анализ имущественного положения ООО «Восточный экспресс» за 2013-2015 гг.

Показатели	на 31 декабря	Отклонение 2014 г.	Отклонение 2015 г.
2013 г.	2014 г	2015 г	абс., тыс.руб.	относ, %	абс., тыс.руб.	относ, %
Актив
Внеоборотные (постоянные) активы:
Нематериальные активы						-11	80.00
основные средства					152.51	-11654	94.54
Незавершенное строительство					2630.70		200.39
Отлож. нал.активы					42013.8		100.03
Итого внеоборот. Активы					182.28		100.28
Оборотные (текущие) активы:
Запасы:					247.15		112.88
Сырье, материалы					134.27	-13181	83.80
незавершенное производство					138.71	-1681	66.10
Готовая продукция и товары					268.51		151.58
Расходы будущих периодов					7559.15	-14345	77.73
Дебиторская задолж. (в течение 12 месяцев)					116.89	-18524	87.75
денежные средства				-760	65.33		107.96
Итого оборотные активы					172.32		103.41
Итого активов					175.85		102.26
Пассив
Собственный капитал:
- уставный капитал					100.00		100.00
- добавочный капитал					100.00		100.00
- нераспределенная прибыль		-22055	-16510	-39261	-128.18		74.86
Итого собственные средства				-38401	83.56		102.84
Заемный капитал:
Долгосрочные обязательства:
Займы и кредиты							108.25
Отложенные налоговые обязательства					22578.5	-4955	68.65
Краткосрочные обязательства(текущие пассивы):
- краткосрочные кредиты					50454.2		101.01
- кредиторская задолженность					124.13		100.04
- расчеты с поставщиками и подрядчиками					108.88	-12359	89.65
- расчеты с персоналом по заработной плате					199.39		102.35
- прочие кредиторы					121.05		262.68
Итого заемный капитал					248.22		102.08
Итого пассивов					175.85		102.26

 

Анализ таблицы 4 показал следующее, на протяжении рассматриваемых периодов активы предприятия возросли в 2014 году на 75,85% или на 300265 тыс. руб. по сравнению с 2013 годом и в 2014 году на 2,26% или на 15757 тыс. руб. по сравнению с 2014 г. Рост обусловлен увеличением как внеоборотных активов в 2014 году на 82,28% по сравнению с 2013 годом, в 2015 году произошло увеличение на 729 тыс. руб. на 0,28%, так и увеличением оборотных активов в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 184689 тыс. руб. на 72,32% по сравнению с 2013 г и в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 15028 тыс. руб. или на 3,41%. Можно сделать вывод, что внеоборотные активы увеличивались более интенсивно, чем оборотные активы [15].

Наибольший удельный вес в структуре активов занимают оборотные активы, их структура за период возросла на 3,41%. Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов имеют запасы. Это является не очень хорошим фактором для предприятия. В 2014 году по сравнению с 2013 годом запасы увеличились на 247,15%, что является следствием финансового кризиса. В 2015 году по сравнению с 2014 годом запасы увеличились на 12,88%, это связано с увеличением готовой продукции и дебиторской задолженности.

Отрицательным является уменьшение денежных средств предприятия в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 760 тыс.руб. или на 34,67%, однако к 2015 году произошло увеличение денежных средств по сравнению с 2014 г. на 114 тыс.руб., или на 7,96%.

Положительным в структуре активов предприятия является отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности. Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 21844 тыс.руб. или на 16,89%, а в 2015 году уменьшилась на 18524 тыс.руб. по сравнению с 2014 г или на 12,25%. Удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности за рассматриваемые периоды упал с 32% до 18%, т.е. на 14%.

Рост пассивов произошел за счет увеличения заемного капитала в 2014 году на 248,22% или на 240474 тыс.руб. по сравнению с 2013 годом и увеличением на 2,08% или на 8368 тыс.руб. в 2015 году по сравнению с 2014 годом. В 2014 году по сравнению с 2013 годом собственный капитал сократился на 38401 тыс. руб. или на 16.44%. В 2015 году собственный капитал увеличился на 5545 тыс.руб. или на 2,84%. Удельный вес заемного капитала в структуре пассивов увеличился с 40,98% до 57,75%. Таким образом, заемный капитал предприятия растет более интенсивно, чем собственный.

В структуре пассивов наибольший удельный вес занимает заемный капитал на протяжении всех рассматриваемых периодов, его удельный вес за периоды увеличился на 16,77%. Это является отрицательной тенденцией, т.е. предприятие становится зависимым от внешних финансовых источников. Отрицательным также является наличие долгосрочных обязательств. Так, в 2014 году по сравнению с 2013 годом займы и кредиты увеличились на 82457 тыс.руб., в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличились на 6799 тыс.руб. или на 8,25%. Таким образом, стоимость имущества предприятия сократилась, что свидетельствует о падении хозяйственной деятельности предприятия [19].

Основные относительные показатели, отражающие эффективность использования основных средств и приравненных к ним активов приведены в таблице 5.

Таблица 5 ‒ Относительные показатели деловой активности ООО «Восточный экспресс» за 2013-2015 гг.

Показатели	Формулы расчета	на 31 декабря	Отклонение 2014 г.	Отклонение 2015 г.
год	год	Год	абс., тыс.руб.	отн., %	абс., тыс.руб.	отн., %
1.Коэффициент оборачиваемости активов, Коа		1,246	1,187	0,967	-0,059	95,26	-0,22	81,47
2.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, Кос		1,896	3,025	3,442	1,129	159,55	0,417	113,79
3.Коэффициент оборачиваемости заемного капитала, Коз		2,886	1,955	1,346	-0,931	67,74	-0,609	68,85
4.Коэфф. оборач.. основных средств, Коос		3,358	3,67	3,282	0,312	109,29	-0,388	89,43
5.Коэфф. обор. запасов и затрат, Козт		3,611	2,297	2,129	-1,314	63,61	-0,168	92,69
6.Продол. одного оборота запасов и затрат в днях, Тозт
7.Коэфф. оборач. дебитор.задолженности, Кодз		3,366	4,622	4,799	1,256	137,31	0,177	103,83
8.Продол. одного оборота деб. задол. в днях, Тодз					-29		-2
9.Коэф.обор.кред. задолженности, Кокр		2,709	3,575	3,39	0,866	131,97	-0,185	94,83
10.Прод. одного оборота кред. задолжен. в днях, Токр					-32

 

По данным таблицы 5, коэффициент оборачиваемости активов в 2014 году по сравнению с 2013 годом сократился на 0,059 или на 4,74%. В 2015 году по сравнению с 2014 г коэффициент сократился на 0,22 или на 18,53%. Данный коэффициент показывает, что скорость оборота всех средств предприятия сократилась, т.е. предприятие не эффективно использовала все имеющие ресурсы независимо от источников их формирования.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в 2014 году по сравнению с 2013 увеличился на 1,129 или на 59,55%. В 2015 году по сравнению с 2014 г. коэффициент увеличился на 0,417 или на 13,79%. За анализируемый период произошло увеличение эффективности используемого собственного капитала.

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала в 2014 году по сравнению с 2013 годом сократился на 0,931 или на 32,26%. В 2015 году по сравнению с 2014 годом коэффициент сократился на 0,609 или на 31,15%. Это говорит о том, что заемный капитал уменьшил количество оборотов за год. По данному показателю наблюдается понижение эффективности использования заемного капитала.

Коэффициент оборачиваемости основных средств в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличился на 0,312 или на 9,29%, т.е. скорость оборачиваемости основных средств возросла. В 2015 году по сравнению с 2014 годом произошло уменьшение коэффициент на 0,388 или на 10,57%.

Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат в 2014 году по сравнению с 2013 годом уменьшился на 1,314 или на 36,39%. В 2015 году по сравнению с 2014 году коэффициент сократился на 0,168 или на 7,31%. Таким образом скорость оборота запасов и затрат, т.е. число оборотов за который материальные оборотные средства превращаются в денежную форму сократился.

Продолжительность одного оборота запасов и затрат в днях в 2014 году по сравнению с 2013 г. увеличился на 57 дней или на 157%. В 2015 году по сравнению с 2014 годом продолжительность одного оборота увеличилась на 12 дней или на 7,89%.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличился на 1,256 или на 37,31%. В 2015 году по сравнению с 2014 годом коэффициент вырос на 0,177 или на 3,83%. Увеличение оборачиваемости за 2013-2015 гг. свидетельствует об улучшении расчетов с дебиторами [16].

Кроме того, это влияет на продолжительность одного оборота дебиторской задолженности в днях. Так, в 2014 году по сравнению с 2013 годом продолжительность одного оборота дебиторской задолженности сократился на 29 дней или на 27,18%. В 2015 году по сравнению с 2014 годом продолжительность одного оборота уменьшилась на 2 дня или на 15,97%. А в 2015 году по сравнению с 2013 годом уменьшилась на 2 дня или на 3,67%.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2014 году по сравнению с 2013 годом вырос на 0,866 или на 31,97%. В 2015 году по сравнению с 2014 годом сократился на 0,185 или на 5,17%. В течение 2013-2014 гг. наблюдается рост коэффициента, связанное с тем, что темпы роста дебиторской задолженности превысили темпы роста кредиторской задолженности.

В результате чего произошло и уменьшение продолжительности одного оборота кредиторской задолженности. Так, в 2014 году по сравнению с 2013 годом продолжительность одного оборота уменьшилась на 32 дня или на 24,23%. В 2015 году по сравнению с 2014 годом продолжительность увеличилась на 5 дней или на 5,46%.

Сопоставляя длительность оборота дебиторской и кредиторской задолженностей, можно сделать вывод что, длительность оборота кредиторской задолженности в 2013-2015 гг. превысила длительность оборота дебиторской задолженности.

Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия за 2013-2015 гг. и представим результаты в таблице 6.

Данные таблицы 6 показывают, что дебиторская задолженность в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 21844 тыс. руб. или на 16,89%. В 2015 году по сравнению с 2014 г. дебиторская задолженность уменьшилась на 18524 тыс.руб. или на 12,25%. Это связано с кризисной ситуацией, возникшей в 2014 году.

Таблица 6 ‒ Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Восточный экспресс» за 2013-2015 гг.

Показатель	на 31 декабря	Отклонение 2014 г.	Отклонение 2015 г.
Год	год	год	абс., тыс.руб.	отн., %	абс., тыс.руб.	отн., %
Дебиторская задолженность:
Расчеты с покуп. и заказчиками				-2452	97,28	-14783	83,14
Итого по дебит. задолженности					116,89	-18524	87,75
Кредиторская задолженность:
Расчеты с постав. и подрядчиками					108,88	-12359	89,65
Расчеты перед перс.организации					199,39		102,35
Расчеты с внебюд. фондами					269,06		129,86
Расчеты по налогам и сборам					104,31	-7770	68,09
Прочая					121,05		262,68
Итого по кредит. задолженности					124,13		100,04

 

На конец 2015 года имеется остаток по дебиторской задолженности в размере 72919 тыс.руб., который складывается из расчетов с покупателями и заказчиками.

Кредиторская задолженность в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 24,13% или на 39056 тыс.руб. В 2015 году по сравнению с 2014 годом – увеличилась на 0,04% или на 90 тыс.руб.

Кредиторская задолженность предприятия сформировалась, главным образом, за счет расчетов с поставщиками и подрядчиками, перед персоналом организации, по налогам и сборам.

Проведя анализ финансового состояния предприятия, можно сделать вывод, что за анализируемый период внеоборотные активы увеличивались более интенсивно, чем оборотные активы. Наибольший удельный вес в структуре активов занимают оборотные активы. Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов имеют запасы. В 2014 году произошло уменьшение денежных средств предприятия. В структуре активов предприятия отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность.

В структуре пассивов наибольший удельный вес занимает заемный капитал на протяжении всех рассматриваемых периодов. Это является отрицательной тенденцией, т.е. предприятие становится зависимым от внешних финансовых источников. Отрицательным также является наличие долгосрочных обязательств. В 2015 году имеется остаток дебиторской задолженности, который складывается из расчетов с покупателями и заказчиками. Таким образом, стоимость имущества предприятия сократилась, что свидетельствует о падении хозяйственной деятельности предприятия [22].