Звітність фінансових органів про виконання місцевих бюджетів

ІІ. МІСЯЧНА ЗВІТНІСТЬ.

Міністерство фінансів АРК, обласні і міські (міст Києва та Севастополя) фінансові управління подають “Місячні звіти про виконання місцевого бюджету” центральному апарату Державної казначейської служби до 12 числа місяця, наступного за звітним. У звіті міститься інформація про доходи, які надійшли з початку року, і видатки, які проведені з початку року. Інформація подається наростаючим підсумком в розрізі кодів бюджетної класифікації.

До складу місячної звітності входять:

· форма № 1ммб «Сальдовий баланс рахунків» – залишки на синтетичних рахунках 1–9 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку виконання бюджетів станом на 1 число місяця, наступного за звітним. До моменту складання проводиться звірка даних аналітичного та синтетичного обліку та відображаються залишки по рахунках на останній робочий день звітного періоду;

· форма № 2ммб «Звіт про виконання місцевих бюджетів» – включає такі розділи:

1. Доходи (загального та спеціального фондів).

2. Видатки в розрізі фондів тимчасовою класифікацією місцевих бюджетів та економічною класифікацією видатків на підставі таких форм звітності розпорядників коштів:

· форми № 2мм «Звіт про виконання кошторису установи»;

· форми № 4–1мм «Звіт про надходження та використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами»;

· форма № 4–2мм «Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ»;

· форма № 4–3мм «Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду».

3. Фінансування бюджету (за типом кредитора та за типом боргового зобов’язання):

· форма № 7ммб «Звіт про бюджетну заборгованість» – складається на підставі даних бухгалтерського обліку, підтверджених відповідними даними звітних форм № 7мм «Звіт про заборгованість бюджетних установ» та № 8мм «Звіт про фінансові зобов’язання бюджетних установ».

Форма № 7ммб складається в розрізі кодів економічної класифікації видатків місцевих бюджетів та кодів економічної класифікації видатків місцевих бюджетів по загальному і спеціальному фондах за розділами:

1) дані про заборгованість бюджетних установ;

2) звіт про фінансові зобов’язання бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів;

3) інформація про заборгованість бюджетних установ.

Місячні звіти підписують керівник, начальник бюджетного відділу і головний бухгалтер Мінфіну АРК., обласних і міських (міст Києва та Севастополя) фінансових управлінь.

Терміни подання звітності про виконання місцевих бюджетів міськими і районними фінансовими відділами встановлюються таким чином, щоб фінансові управління надали відповідну інформацію своєчасно.

ІІІ. КВАРТАЛЬНА ЗВІТНІСТЬ фінансових органів про виконання місцевих бюджетів.

До форм квартальної звітності відносять:

§ форма № 1кмб “Звіт про фінансовий стан (баланс)” – складається щоквартально, станом на 1 число місяця, наступного за звітним, на підставі даних синтетичного обліку за відповідними рахунками виконання місцевих бюджетів 1–5 класів Плану рахунків;

§ форма № 1–1кмб «Сальдовий баланс рахунків» –– складається щоквартально, станом на 1 число місяця, наступного за звітним, на підставі даних синтетичного обліку за відповідними рахунками виконання місцевих бюджетів 1–9 класів Плану рахунків на підставі звірки даних аналітичного та синтетичного обліку;

§ форма № 2кмб “Звіт про виконання місцевих бюджетів” – включає такі розділи: доходи, видатки, фінансування бюджету;

§ форма № 3кмб “Звіт про рух грошових коштів» – укладається в розрізі загального та спеціального фондів по видам діяльності, а саме: Операційна діяльність, інвестиційна діяльність, нерозподілені видатки; фінансова діяльність

§ форма № 7кмб “Звіт про бюджетну заборгованість» – складається на підставі даних бухгалтерського обліку, підтверджених відповідними даними звітних форм № 7мм «Звіт про заборгованість бюджетних установ» та № 8мм «Звіт про фінансові зобов’язання бюджетних установ». Форма № 7ммб складається в розрізі кодів економічної класифікації видатків місцевих бюджетів та кодів економічної класифікації видатків місцевих бюджетів по загальному і спеціальному фондах за розділами:

1) дані про заборгованість бюджетних установ в розрізі тимчасової функціональної класифікації місцевих бюджетів та економічної класифікації окремо за загальним і спеціальним фондами по дебіторській та кредиторській заборгованості;

2) звіт про фінансові зобов’язання бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів – складається у межах загального фонду місцевого бюджету;

3) інформація про заборгованість бюджетних установ, що виникла при виконанні окремих програм видаткової частини кошторису, передбачених у місцевому бюджеті за поточний та минулий роки за окремими кодами тимчасової класифікації видатків місцевих бюджетів;

§ «Звіт про надходження та використання коштів спеціального фонду місцевих бюджетів у частині власних надходжень бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів» – формується в розрізі кодів тимчасової класифікації видатків місцевих бюджетів та видів власних надходжень на підставі показників звітів бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів (форми № 4–1, № 4–2);

§ «Звіт про надання та використання коштів місцевими бюджетами субвенцій, отриманих з державного бюджету» – складається в розрізі дотацій, субвенцій, передбачених у державному бюджеті місцевими бюджетами відповідно до Закону України «Про Державний бюджет».

Квартальні звіти підписують керівник, начальник бюджетного відділу і головний бухгалтер відповідного фінансового органу.

Фінансові управління областей, міст Києва і Севастополя, Мінфін АРК. Подають квартальні звіти ДКУ до кінця місяця, наступного за звітним кварталом. Фінансові відділи в районах і містах подають звіти вищестоящим фінансовим органам до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

ІУ. РІЧНА ЗВІТНІСТЬ фінансових органів складається на підставі даних бухгалтерського обліку про виконання місцевих бюджетів до річного закриття рахунків. До форм річної звітності відносяться:

§ форма № 1 «Звіт про фінансовий стан (баланс);

§ форма № 1–1 «Сальдовий баланс рахунків» – укладається, станом на останній робочий день звітного періоду на підставі даних синтетичного обліку за відповідними рахунками виконання місцевих бюджетів 1–9 класів Плану рахунків на підставі звірки даних аналітичного та синтетичного обліку;

§ форма № 2 «Звіт про виконання місцевих бюджетів» – включає такі розділи:

- операційний дохід;

- операційні витрати;

- фінансування;

§ форма № 2мб «Звіт про виконання місцевих бюджетів» укладається станом на останній робочий день звітного періоду за розділами:

- доходи;

- видатки;

- фінансування бюджету;

§ форма № 3 «Звіт про рух грошових коштів» – укладається в розрізі загального та спеціального фондів за видами діяльності, а саме:

- операційна діяльність;

- інвестиційна діяльність;

- нерозподілені видатки;

- фінансова діяльність;

§ форма № 7 «Звіт про бюджетну заборгованість» – складається на підставі даних бухгалтерського обліку, підтверджених відповідними даними звітних форм № 7м «Звіт про заборгованість бюджетних установ» та № 8мм «Звіт про фінансові зобов’язання бюджетних установ»;

§ Форма № 7мб складається в розрізі кодів економічної класифікації видатків місцевих бюджетів та кодів економічної класифікації видатків місцевих бюджетів по загальному і спеціальному фондах;

§ «Інформація про виконання захищених статей видатків місцевих бюджетів» за відповідний період по даним по загальному фонду місцевих бюджетів у розрізі кодів тимчасової класифікації видатків місцевих бюджетів та кодів економічної класифікації видатків загального фонду місцевих бюджетів за захищеними статтями;

§ «Звіт про використання коштів з резервного фонду» – на підставі даних бухгалтерського обліку по загальному фонду місцевих бюджетів і заповнюється в розрізі кодів економічної класифікації видатків загального фонду місцевих бюджетів за кодом 250102 «Резервний фонд»;

§ «Довідка про рух необоротних активів, матеріалів і продуктів харчування бюджетних установ, що утримуються за рахунок місцевих бюджетів» – укладається на підставі форми № 6 «Звіт про рух матеріалів та продуктів харчування» звіту бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів та відображає вартість необоротних активів бюджетних установ, матеріалів і продуктів харчування на початок і кінець року, їх рух протягом звітного року;

§ Звіт про рух необоротних активів бюджетних установ, що утримуються за рахунок місцевих бюджетів» заповнюється на основі форми № 5 «Звіт про рух необоротних активів» звіту бюджетних установ та відображає вартість необоротних активів бюджетних установ на початок і кінець року, їх рух протягом звітного року;

§ «Звіт про нестачі та крадіжки грошових коштів і матеріальних цінностей в бюджетних установах» – складається на підставі даних форми № 15 «Звіт про нестачі та крадіжки грошових коштів і матеріальних цінностей в бюджетних установах”;

§ «Довідка про зміни до показників загального фонду місцевих бюджетів у процесі їх уточнення» – відображає статті змін до планових показників загального фонду місцевих бюджетів і заповнюється в розрізі кодів тимчасової класифікації видатків місцевих бюджетів та кодів економічної класифікації видатків загального фонду місцевих бюджетів;

§ «Інформація про надходження до бюджету розвитку місцевих бюджетів» – складається на основі даних форма № 2мб «Звіт про виконання місцевих бюджетів» у розрізі кодів бюджетної класифікації;

§ Пояснювальна записка готується Міністерством фінансів АР Крим, Головними фінансовими управліннями обласних, Київської міської державних адміністрацій, фінансовим управлінням Севастопольської міської державної адміністрації.

В ній наводяться основні фактори, що вплинули на виконання місцевих бюджетів за доходами та видатками, зміни у фінансовому стані місцевих бюджетів за звітний період та стан дебіторської та кредиторської заборгованостей, розшифровка сум надходжень за кодами бюджетної класифікації доходів 21080000 «Інші надходження» та 24060300 «Інші надходження». До пояснювальної записки додається Довідка про депозитні суми та Довідка про списану кредиторську заборгованість.

Річні звіти підписують керівник фінансового органу, начальник бюджетного відділу, головний бухгалтер.

Міністерство фінансів АРК, обласні і міські (міст Києва і Севастополя) фінансові управління подають річні звіти Державному казначейству України з 20 лютого по 1 березняроку, наступного за звітним.

Фінансові відділи в районах і містах подають річні звіти вищестоящим фінансовим органам до 10 лютого року, наступного за звітнім.