I. Рассчитаем переменные издержки данного вида производства.

1. Стоимость бумаги: 500 листов- 150 руб.

для 1 гороскопа - 10 листов- 3 руб.,

для 20 гороскопов – 60руб.,

для 40 гороскопов - 120 руб.,

2. Стоимость печати на листах А4 (заправка) для цветного принтера:

Используются 4 цветных картриджа и 2 ч/б. Стоимость каждого – 200р. Данной краски-заправки хватает на 900 листов А4: (4+2)*200руб =1200 руб. Стоимость печати 1 листа: 1200/900 = 1,34 руб.

Стоимость печати 1 гороскопа (10 листов): 1,34 руб.*10 = 13,40 руб.

Стоимость печати 20 гороскопов (200 листов): 1,34 руб.*200 = 268 руб.

Стоимость печати 40 гороскопов (400 листов): 1,34 руб.*400 = 536 руб.

2*. Стоимость печати на листах А4 (заправка) для ч/б лазерного принтера:

Используется 1 ч/б картридж. Его заправка стоит 250р. Данного порошка-заправки хватает на 900 листов А4: 1*250руб =250 руб.

Стоимость печати 1 листа: 250/900 = 0,28 руб.

Стоимость печати 1 гороскопа (10 листов): 0,28 руб.*10 = 2,8 руб.

Стоимость печати 20 гороскопов (200 листов): 0,28 руб.*200 = 56 руб.

Стоимость печати 40 гороскопов (400 листов): 0,28 руб.*400 = 112 руб

Целесообразнее распечатывать интерпретацию гороскопа на ч/б принтере, а цветным делать 1 лист – натальную карту клиента:

Тогда стоимость печати 1 гороскопа (10 листов): 1,34+ 0,28*9 = 3,86 руб.

Стоимость печати 20 гороскопов (200 листов): 3,86*20 = 77,20 руб.

Стоимость печати 40 гороскопов (400 листов): 3,86*40 = 154,40 руб.

3. Затраты на транспорт: 20 руб.

4. При объеме продаж 20шт (1 цветной лист + 9 ч/б листов)*20:

Общие переменные издержки:

TVC = 60+ 77,2+20=157,2 руб.

Средние переменные издержки:

AVC = TVC/ 20 = 157,2/20=7,86 руб.

Средние переменные издержки при коэффициенте брака, равном 1,2:

Уточненные AVC = AVC *1,2= 7,86*1,2= 9,44 руб.

5. При объеме продаж = 40 шт. (1 цветной лист + 9 ч/б листов)*40:

Общие переменные издержки:

TVC =120+154,40+20=294,4 руб.

Средние переменные издержки:

AVC = TVC/ 40 = 294,4/40= 7,36 руб.

Средние переменные издержки при коэффициенте брака, равном 1,2:

Уточненные AVC = AVC *1,2=7,36*1,2=8,84 руб.

6. При печати на ч/б принтере и объеме продаж 20шт (10 ч/б листов)*20:

Общие переменные издержки:

TVC = 60+ 56+20=136 руб.

Средние переменные издержки:

AVC = TVC/ 20 = 136/20=6,8 руб.

Средние переменные издержки при коэффициенте брака, равном 1,2:

Уточненные AVC = AVC *1,2= 6,8*1,2= 8,16 руб.

5. При печати на ч/б принтере и объеме продаж 40 шт. (10 ч/б листов)*40:

Общие переменные издержки:

TVC =120+112+20=252 руб.

Средние переменные издержки:

AVC = TVC/ 40 = 252/40= 6,3 руб.

Средние переменные издержки при коэффициенте брака, равном 1,2:

Уточненные AVC = AVC *1,2=6,3*1,2=7,56 руб.

II. Рассчитаем цену товара, валовую прибыль и найдем точку безубыточности:

(1 цветной лист + 9 ч/б листов)

P(цена), руб. Критерии	P01- 10 (20шт)	P1- 15 (20шт)	P2- (20шт)	P3- 15 (40шт)	P4- (40шт)
Комиссионные (20%) руб.
Цена реализации - комиссионные = уточненная цена руб.
уточненные AVC руб.	9,44	9,44	9,44	8,84	8,84
уточненная цена - уточненные AVC = Валовая прибыль на единицу продукции, руб.	-1.44	2.56	6,56	3,16	7,16

II. Рассчитаем цену товара, валовую прибыль и найдем точку безубыточности

при печати на ч/б принтере (10 ч/б листов):

P(цена), руб. Критерии	P01- 10 (20шт)	P1- 15 (20шт)	P2- (20шт)	P3- 15 (40шт)	P4- (40шт)
Комиссионные (20%) руб.
Цена реализации - комиссионные = уточненная цена руб.
уточненные AVC руб.	8,16	8,16	8,16	7,56	7,56
уточненная цена - уточненные AVC = Валовая прибыль на единицу продукции, руб.	- 0,16	3,84	7,84	4,44	8,44

Постоянные издержки

· Заработная плата производственного персонала: 30 руб./мес., или 840руб. за период (период деятельности ШК – 7 мес.)

· Оклады управленческого персонала: 56 руб./мес., или 392 руб. за период.

· Аренда оборудования (ПК): 10 руб./мес., или 70 руб. за период.

· Канцтовары: 228 руб.

· Оборудование (приобретение): 210 руб. за период.

· Маркетинговые мероприятия: исследование рынков сбыта, реклама, затраты на реализацию продукции(186 руб.).

· Годовой отчет: 50 листов белой бумаги «Маэстро» (44руб.).

· Прочие расходы (на ИКТ и т.д.): 30 руб.

Итого: 2000 руб.

Школа субсидирует компании 1500 руб. на развитие, эти средства идут на погашение постоянных затрат.

ИТОГО: Общие постоянные затраты равны 2000- 1500= 500 руб.

№	Постоянные издержки	За 1 месяц На 1 чел.	За 1 месяц На всю компанию	за период деятельности ШК (7 мес или 30 недель)
	Заработная плата производственного персонала		3 (10чел)
	Оклады управленческого персонала		56 (8чел)
	Аренда оборудования (ПК)
	Канцтовары
	Приобретение оборудования
	Маркетинговые мероприятия
	Годовой отчет
	Прочие расходы
	ИТОГО
	Безвозмездная субсидия гимназии №2		-1500
	ИТОГО затраты самой компании

ПЕРСОНАЛ

Штатное расписание

 

Категория работающих	Количество человек	Заработная плата, рублей
Президент
Вице-президент по финансам
Вице-президент по персоналу
Вице-президент по производству
Вице-президент по маркетингу
Вице-президент по ИКТ
Вице-президент по НТР
Имиджмейкер компании
Рабочий производственного отдела

Процент комиссионных составляет 10 % от объема продаж.

ФИНАНСОВАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТА

Совокупный доход = 8718 руб.

Комиссионные = 817,8 (руб.)

СОВОКУПНЫЕ ИЗДЕРЖКИ =

4335,4+228+70+ 210+ 840+392+50+ 10+ 26+ 100+60+ 74+817,8=7153,20 РУБ. (СМ. ТАБЛ.)

ПРИБЫЛЬ = 8718,00 – 7153,20=1564,8 (РУБ.)

Налог на прибыль= 7805,3 *0,15=234,72 (руб.)

Чистая прибыль=1564,8 руб.- 234,72 руб.= 1330,08 руб.

 

№	Издержки производства	рублей
	Материальные затраты:
1.1	приобретение сырья и материалов	4335,4
1.11	Приобретение канцтоваров
1.2	аренда оборудования
1.21	приобретение оборудования
1.3	аренда помещения	---
	Затраты на па оплату труда
2.1	труд рабочих
2.2	труд управленческого аппарата
2.3	комиссионные с продаж	817,8
2.4	премии и вознаграждения
2.5	другие выплаты, включаемые в фонд оплаты труда
	Затраты на маркетинг
3.1	исследование рынков сбыта
3.2	реклама
	затраты на реализацию продукции
	Прочие затраты (ИКТ):
	Валовая прибыль составит
	Налог на прибыль	234,72
	Чистая прибыль	1755,43
	Расходы на благотворительность	330,08