Порядок выполнения практической контрольной работы

1. Составить баланс на начало отчетного периода (табл. 3) по данным об имуществе мебельной фабрики и источниках ее формирования, приведенным в табл. 1 и 2.

2. Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса.

3. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за отчетный период (один месяц) по данным журнала хозяйственных операций, приведенным в табл. 4 и 5.

4. Начислить амортизацию по деревообрабатывающему оборудованию линейным способом (годовая норма амортизации 20%).

5. Определить характер влияния на бухгалтерский баланс каждой хозяйственной операции, содержащейся в табл. 4 и 5. Результаты внесите в колонки 1-7 табл. 6.

6. Открыть счета аналитического учета по счетам: 10 «Материалы», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

7. Определить дебетовые и кредитовые суммы конечных остатков по счетам.

8. Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим и аналитическим счетам и проверить правильность её составления.

9. Составить шахматную ведомость и проверить правильность её составления.

10.Составить баланс на конец отчетного периода.

Исходные данные для контрольной работы.

В мебельной фабрике по состоянию на начало отчетного периода имеются имущество и источники его формирования, перечень которых приведен в табл. 1 и 2.

 

Таблица 1 - Перечень имущества мебельной фабрики и источников ее образования на начало отчетного периода

Наименование

1. Деревообрабатывающее оборудование

2. Фурнитура

3. Готовая продукция на складе

4. Денежные средства в кассе

5. Денежные средства на расчетном счете

6. Задолженность фабрики за полученные материалы

7. Задолженность фабрики по заработной плате перед своими работниками

8. Нераспределенная прибыль

9. Задолженность фабрики по краткосрочному банковскому кредиту

10. Незавершенное производство

11. Уставный капитал

12. Задолженность магазина «Мебель» за отгруженную мягкую мебель

13. Нематериальные активы общепроизводственного назначения

14. Аванс, полученный от фирмы «Сигма» в счет будущей поставки мебели

15. Незавершенное строительство

16. Здание столовой

17. Акции фирмы «Сигнал»

18. Здание цеха

19. Товарный знак

20. Непокрытый убыток

21. Кухонный инвентарь

окон. табл.1

22. Тара

23. Денежные средства на валютном счете

24. Задолженность фабрики перед бюджетом

Таблица 2 - Данные для составления баланса на начало отчетного периода в соответствии с выбранным вариантом

 

№ п/п	Вариант
		1 250 000	1 500 500	1 130 000		1 040 000
		300 500					980 000
	1 280 000	130 000		712 000	345 000		514 000
	10 000	5 000	13 000	7 700	2 500		6 300
	80 000 000	80 000 000	40 000 000	2 500 000	20 000 000	2 340 000	4 000 000
	1 980 000			725 000		2 540 000
	450 000					550 000
	680 000	950 000	183 000		212 000
	1 000 000			2 000 000			3 540 000
	120 000		17 000	56 300		549 000
	81 000 000	81 680 000	39 619 500	2 923 000	30 441 500	15 239 000	7 758 500
		30 000		83 000		980 000
		200 000		520 000		1 250 000
		6 000 000	13 000 000		560 000		870 000
		1 450 000			156 000		5 500
						1 350 000
			3 200 000		987 000		852 700
	1 000 000					480 000
					124 000		1 300 000
				-26 000			-950 000
					670 000		3 060 000
	200 000		200 000			340 000
	2 500 000	5 270 000	8 000 000	613 000	9 000 000		500 000
		5 500	57 000

 

Продолжение табл.2

 

 

№ п/п	Вариант
	2 590 000		6 700 000		7 560 000		5 000 000	644 000
		360 000		980 000				725 000
		816 000		566 000		915 000		225 000
	5 000	4 500	4 000	3 800	5 000	3 600	1 000	3 700
	58 000 000	6 000 000	26 000 000	12 000 000	4 328 000	2 000 000	6 800 000	3 000 000
	514 000		744 000		750 000		1 400 000
	84 000			700 000		640 000		982 000
			732 000		600 000		1 500 000
		2 580 000		9 000 000	3 500 000		4 340 000
	758 000		1 200 000		430 000		540 000
	62 963 000	12 257 500	37 839 000	20 480 100	13 565 000	15 578 600	9 012 000	11 159 800
	96 000			1 000 300		200 000		356 000
		1 002 000			2 200 000			1 632 000
			590 000			160 000		1 590 000
		963 000		7 850			1 370 000
		1 000 000				4 300 000
			1 000 000		1 111 000		780 000	1 200 100
		1 680 000		4 350 000		700 000
	1 030 000		1 632 000			3 560 000
		-156 000		-890 000				-946 000
	110 000						780 000
	955 000		440 000		880 000
	80 000	2 856 000	3 000 000	10 382 150	2 000 000	3 400 000	1 000 000	5 000 000
	63 000				99 000		19 000

Таблица 3 - Баланс на начало отчетного периода

 

АКТИВ	ПАССИВ
Код и наименование счета	Сумма, руб.	Код и наименование счета	Сумма, руб.
…		…
ИТОГО		ИТОГО

 

Таблица 4 - Перечень хозяйственных операций, совершенных на мебельной фабрике за отчетный период

 

№ п/п	Содержание хозяйственной операции
	Поступил на расчётный счёт аванс под поставку товара
	Поступили наличные средства в кассу с расчётного счёта на хозяйственные расходы и выплату заработной платы
	Поступила доска обрезная от базы снабжения № 1
	С расчетного счета погашена задолженность перед бюджетом
	Из кассы выдана заработная плата работникам фабрики
	Отпущена в производство доска обрезная
	Перечислен с расчётного счета взнос в Уставный капитал фирмы «Сигнал»
	Выдано из кассы под отчёт Иванову В.И. на хозяйственные расходы
	Выдано из кассы под отчёт Петрову А.Е. на командировочные расходы
	Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности базе снабжения № 1
	Оплачены и оприходованы канцтовары. Утверждён авансовый отчёт Иванова В.И.
	Внесён в кассу остаток неиспользованного аванса Ивановым В.И.
	Сдана готовая продукция из цеха на склад
	Выдан из кассы займ работнику фабрики Симакову А.А.
	Утверждён авансовый отчёт Петрова А.Е. Командировочные расходы списаны на затраты основного производства
	Выдан из кассы перерасход по авансовому отчёту Петрова А.Е.
	Начислена заработная плата рабочим, занятым сбытом и реализацией продукции
	Из заработной платы Ковалева К.П. удержано по исполнительному листу
	Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы
	Перечислена заработная плата с расчётного счёта на счета работников в банке
	Поступили наличные денежные средства в кассу с расчётного счёта на хозяйственные нужды
	Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности перед бюджетом
	С расчётного счёта погашен краткосрочный кредит банка
	Фабрика с расчётного счёта перечислила денежные средства магазину «Спецодежда» (в счет будущей поставки) за рукавицы и халаты
	Выдано под отчет Сидорову А.К. на приобретение комплектующих изделий
Продолжение табл.4
	Оприходованы на склад рукавицы и халаты
	Авансовый отчет Сидорова А.К. утвержден. Комплектующие изделия оприходованы
	Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету Сидорова А.К.
	Комплектующие изделия отпущены в производство
	Перечислены денежные средства с расчётного счёта в погашение задолженности поставщику материалов
	Начислена амортизация деревообрабатывающего оборудования
	Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка
	Выдано под отчёт из кассы Уткину Г.И. на приобретение хоз.инвентаря
	Из заработной платы Уткина Г.И. удержана сумма невозвращённого аванса
	Начислена заработная плата рабочим основного производства
	Из заработной платы рабочих основного производства удержан налог на доходы физических лиц
	Фабрикой приобретена множительная техника
	Фабрика с валютного счёта оплатила счёт фирме «Бест» за множительную технику
	Множительная техника введена в эксплуатацию
	Получены с расчётного счёта в кассу наличные денежные средства на выплату заработной платы рабочим основного производства
	Выдана заработная плата из кассы
	Депонирована неполученная в установленные сроки заработная плата
	Сданы из кассы в банк наличные денежные средства (в части депонированной заработной платы)
	Погашена задолженность перед поставщиками за сырье и материалы
	Возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие изделия
	При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе
	Сумма недостачи отнесена на виновное лицо
	Оприходована ткань, поступившая с оптовой базы № 7
	Сумма недостачи внесена виновным лицом в кассу
	Отпущена в производство ткань
	Принят счёт к оплате за потреблённую электроэнергию, используемую на технологические нужды
	С расчетного счета погашена задолженность перед поставщиками за сырьё и материалы
	С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка
	Зачислены собственные средства на счет аккредитива
окончание табл.4
	Погашена задолженность перед организацией "Форум" за аренду складского помещения
	Принят счет к оплате за потребленную тепловую энергию (для нужд цехов)
	Получена предоплата от фирмы «Декор» в счет поставки мягкой мебели
	Начислена амортизация нематериальных активов общепроизводственного назначения
	Начислена заработная плата обслуживающему персоналу цеха
	Списаны общепроизводственные расходы на затраты основного производства

 

Таблица 5 - Данные для отражения хозяйственных операций на бухгалтерских счетах в соответствии с выбранным вариантом

 

№ п/п	Вариант
	10 000	18 000	20 000	16 000	14 000	17 000	22 000
	460 000		86 000	3 000	7 500	580 000	9 000
	10 600	14 500	16 300	12 800		13 600	18 200
		5 500	57 000
	450 000		71 000			550 000
	9 540	13 050	14 670		10 080	12 240	16 380
	10 000	12 000	15 000	8 000	14 000		13 000
			1 600	1 300			1 800
			2 000	2 000
	10 600	14 500	16 300	12 800		13 600	18 200
				1 250		1 100
	?	?	?	?	?	?	?
	7 000	14 000	17 000	16 000	8 000	10 000	20 000
	3 000	3 500	6 000	4 500	5 000	8 000	6 000
	1 400	1 000	2 000	2 100		2 000
	?	?	?	?	?	?	?
	15 000	28 000	35 000	32 000	16 000	20 000	40 000
		1 200	2 000		2 100		2 500
	1 600	3 300	4 000	3 600	1 800	2 200	4 500
	10 000	10 000	30 000	18 000	8 000	12 000	20 000
	20 000	25 000	5 000	18 000	12 000	12 000	30 000
	1 200	3 000	3 600	2 800		2 000	4 300
	1 000 000			2 000 000			3 540 000
	1 950	2 780	3 260	2 920	2 150	2 380	3 790
Продолжение табл.5
	1 500		1 000			1 200
	1 950	2 780	3 260	2 920	2 150	2 380	3 790
	1 800	1 000
	?	?	?	?	?	?	?
	1 800	1 000	1 250
	1 800	2 200	3 400	3 200	2 100	2 400	3 800
	?	?	?	?	?	?	?
	45 000	50 000	60 000	55 000	35 000	42 000	65 000
		1 000		1 000	1 800
	?	?	?	?	?	?	?
	5 600	7 500	8 700	8 400	6 000	8 200	9 500
							1 080
	18 000	23 000	19 500		18 700	22 200	23 600
	18 000	23 000	19 500		18 700	22 200	23 600
	18 000	23 000	19 500	21 000	18 700	22 200	23 600
	4 950	6 630		7 470	5 320	7 280	8 420
	4 950	5 600	6 700	6 380	5 320	6 000	7 200
	?	?	?	?	?	?	?
	?	?	?	?	?	?	?
	6 000	13 000	18 000	16 000	7 000	10 000	15 000
				1 000
	4 000	3 800	4 540	6 200	8 300	7 640	4 820
		1 000	3 000	4 100	3 000	2 500	1 000
		1 300	1 600		1 100
	8 800	7 600	10 200	6 400	9 800	8 700	7 800
	45 000	50 000	60 000	55 000	35 000	42 000	65 000
	37 000	15 000	20 000	40 000	18 000	32 000	28 000
	90 000	120 000	97 000	110 000	142 000	200 000	89 000
	67 000	32 000	18 000	16 000	15 000	14 200	13 600
	62 000	85 000	47 900	64 500	130 200	59 100	63 450
		3 300		8 500		10 000
	?	?	?	?	?	?	?

 

Продолжение табл.5

№ п/п	Вариант
	15 000	19 000	14 000	21 000	9 000	15 000	13 000	8 000
	90 000	8 000	4 800	750 500	4 150	645 000	10 000	990 000
	14 100	16 300	10 900	15 900	9 800	14 300	13 600	10 000
	63 000				99 000		19 000
	84 000			700 000		640 000		982 000
	12 690	14 670	9 810		8 820	12 870	12 240	9 000
	16 000	12 000	10 000		18 000	12 000	16 000	15 000
	1 100
		2 000	1 900	2 000		2 650	-1 200	1 500
	14 100	16 300	10 900	15 900	9 800	14 300	13 600	10 000
						1 450	1 300	1 000
	?	?	?	?	?	?	?	?
	9 000	14 000	12 000	15 000	5 000	14 000	12 000	7 000
	4 000	7 000	6 500	5 500	7 000	4 500	6 000	8 000
		2 100	2 000	2 000		2 800		1 700
	?	?	?	?	?	?	?	?
	18 000	28 000	25 000	30 000	10 000	28 000	24 000	15 000
		2 000	1 100	1 800	2 900	2 300
	2 100	3 200	2 700	3 400		3 200	2 600
	9 000	14 000	15 000	18 000	5 000	7 000	20 000	9 000
	13 000	18 000	14 000	20 000	10 000	25 000	5 000	10 000
	2 000	3 000	2 500	3 200		3 000	2 400
		2 580 000		9 000 000	3 500 000		4 340 000
	2 260	2 820	2 480	2 930		2 750	2 340	1 980
			1 500					1 200
	2 260	2 820	2 480	2 930		2 750	2 340	1 980
	1 000			1 100
	?	?	?	?	?	?	?	?
	1 000			1 100
	2 600	2 500	2 200	3 000	1 800	2 600	2 100	1 900
	?	?	?	?	?	?	?	?
	30 000	55 000	35 000	60 000	25 000	45 000	45 000	30 000
		1 500		1 800				1 000
	?	?	?	?	?	?	?	?
	7 000	8 300	8 000	9 100	5 000	8 000	7 600	6 000
	20 500	21 800	19 200	18 900	19 500	21 300	24 000	27 000
	20 500	21 800	19 200	18 900	19 500	21 300	24 000	27 000
	20 500	21 800	19 200	18 900	19 500		24 000	27 000
	6 130	7 380	7 090	8 140	4 390	7 130	6 740	5 270

Окончание табл.5

 

	5 000	6 000	5 500	8 140	4 390	6 000	5 500	5 270
	?	?	?	?	?	?	?	?
	?	?	?	?	?	?	?	?
	8 000	13 000		14 000	5 000	13 000	11 000	6 000
			1 000
	5 600	3 700	4 600	5 300	4 900	6 100	5 600	8 300
	3 100	2 000	2 100	3 080	2 200	3 000	4 200	4 100
							1 100
	6 800	4 900	5 600	9 700	7 800	8 400	6 500	8 300
	30 000	55 000	35 000	60 000	25 000	45 000	45 000	30 000
	17 000	14 000	25 000	30 000	36 000	24 000	19 000	29 000
	79 000	95 000	123 000	105 000	112 000	145 000	210 000	170 000
	17 200	14 100	32 200	12 800	19 600	17 550	18 320	14 000
	78 000	103 500	64 123	78 925	145 100	80 000	46 000	96 000
		9 100			20 000			12 800
	?	?	?	?	?	?	?	?

 

Таблица 6 - Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс

 

 

 

 

 

 

Содержание операции	Сумма, руб.	Изменение в бухгалтерском балансе	Типы хозяйственных операций	Проводка
актив	пассив	Д	К
увели­чение	умень­шение	увели­чение	умень­шение

 

Учебное издание

 

 

Доктор экономический наук

Попова Елена Александровна

 

Кандидат экономических наук, доцент

Воропанова Ирина Николаевна

 

Прудкова Татьяна Ивановна

 

 

Бухгалтерский учет

 

Учебно-методический комплекс дисциплины

 

Специальности: 080105 Финансы и кредит

080102 Мировая экономика

080502 «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)»

080507 «Менеджмент организации»

 

 

Дата тиражирования

Объем 11,2 п.л. Тираж 150 экземпляров