Экономическая сущность функций налогов.

Экономическая сущность функций налогов.

Налоги – это обязательные платежи юр-их и физ-их лиц поступающих гос-ву в установленном законах размерах и определенные сроки.

Сущность налогов закл-ся в изъятии гос-вом в свою пользу, определенную часть валового продукта в виде обязательного взноса, который осуществляет участники производства внутренний валовой продукт.

У налогов имеются следующие основные функции:

Фискальная функция заключается в изъятии у предпринимателя части доходов в казну гос-ва.

Регулирующая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных процес-сов оказывает серьезное влияние на процесс воспро-изводства, то, стимулируя, то, сдерживая ее темпы, усиливая или ослабевая накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

Распределительная функция заключается в том, что государство изымает у организации и физических лиц часть доходов, концентрируя эти средства в государственном бюджете, а затем направляет их на реализацию социальных и экономических программ.

Контрольная функция позволяет государству учитывать доходы налогоплательщиков, движение финансовых потоков и на этой основе разра-батывать рекомендации по совершенствованию налогообложения выявлять неполной, несвоевре-менной уплаты налогов.

Основные принципы налогообл. Объект и субъект налогообложения.

Обьекты и субьекты налогообл.

Налогоплательщики – это организации или физические лица, на которых в соответствии с налоговым кодексом возложена, обязанность уплачивать, налоги и сборы.

Налогоплательщики не всегда являются реальными плательщиками налога. Это происходит потому, что существует экономическая возможность переело-ения тяжести налога субъекта, который перечисляет налог в бюджет на другое лицо, которое является носителем налога.

Налогоплат-ки не всегда я-я реальными плат-ми налога. Это связано с тем, что сущ-ет экон возможность переложения тяжести налога с субъекта, кот перечисляет налог в бюджет, на др лицо, яв-щееся носителем налога.

Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения. Объектом налогообложения могут являться операции по реализации товаров, работ, услуг, имущество, прибыль, доход, либо иной объект, имеющий стоимостную количественную или физическую характеристики, с наличием которых у налогоплательщиков появляется обязанность по уплате налогов.

Основные принципы налогообложения.

Взаимоотношения между государством и налогоплательщиком в настоящее время должны быть основаны на следующих принципах:

- Справедливости и соразмерности, утверждающие всеобщность и равномерность распределение налогов между гражданами в соответствии с их доходами и возможностями.

- Принцип определенности – требует, чтобы сумма, время и способ взимания налога были заранее известны налогоплательщику.

- Принцип экономичности, который не позволит законодателям произвольно устанавливать налоги, разумно сочетать прямые и косвенные налоги, использование системы налоговых льгот, а также научный подход в определении конкретных налоговых ставок, четкое распределение налогов по уровням государственного управления.

Местные налоги: объект и субъекты налогооблажения. Льготы по налогу.

К местным относятся налоги. Установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представи-тельных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на террит-ии соотв-х муницип образований. В состав местналогов и сборов НК отнесены:

-земельный налог -налог на имущество физич. Лиц

-налог на рекламу -налог на наследование и дарение -местные лицензионные сборы.

Земельный налог.

Плательщиками земельного налога явл. Орг-ии и физич. Лица, кот.на террит.РФ представлена земля в собственность, владение пользование, аренду.

Обьектами облажения земельным налогом явл земельн участки, части земельн участков, земельн доли, предоставленные орг-м и физич лицам в собственность, владение, пользование, аренду.

Земельный налог взимается в расчете на год с облагаемой нал.земел. В нал. базу включ. земельн участки, занятые строениями и сооружениями, участки необх-мые для их содержания, санитарно-защитные зоны объекта, технические и др.зоны.

Федеральн законом «о плате за землю» установ-лены средние ставки земельн.налога, кодифици-рованы в зависемости от расположения участка, и от целей использования земель.

На с/х угодия средние ставки установлены в расчете с 1га пашни. Органы законод.власти субъе-ктов РФ устан-т и утвержд-т ставки земельн.нал. по группам почв, пастбищ, многолетних насажде-ний. Сумма земельн. нал.на с/х угодия опред-т путем суммироавния произведений S угодий насоотв-е ставки земельн.нал.

Налог на земли городов, рабочих, курортных, дачных поселков взымается со всех п/п, орг-й, учреждений и граждан на основе средних ставок. Ставка налога определяется последов-м умно-жением средн.ставки на коэффец., учитыв-е статус города, поселка и т.д.

Льготы по взиманию земельн. налога:

1.заповедники, батонические сады, национ.парки

2.п/п и граждане, занимающиеся традиционными промыслами в местах проживания, худож.промысл. и т. п.

3.научн орг-ии, опытно-эксперементалбные, учебно-опытные хоз.-ва, НИИ по землям для научн.целей с/х профиля.

Налог на рекламу. Все виды объявлений, извеще-ний, сообщений, передающие инф-ю с коммерч. Целью при помощи средств массов.инф-ии, ката-логов, справочников, афиш, плакатов, рекламн счетов и т.д. Элементы налога:

Субъектами налогообл.признается лица, осущ-е свою деятельность на территории города:

1.юрид.лица, созданные по законодательству РФ

2.иностр. юр.лица

3.физич.лица-индивидуальные предприниматели

Объектом налогооблаж явл ст-ть услуг по изго-товлению и распределению рекламы собственной продукции, включ. Работы, осущ-е по хоз. способам. Льготы устанавливаются местными органами власти на следующие виды рекламы:

-реклама, не преследующая коммерч.цели;

-реклама на благотворительные цели;

-инф-е вывески размещенные в помещении, используемые для реализации товаров(ветрина);

-объявления, извещающие об изменении местона-хождения орг-ии или изменение ее реквизитов и тд

Экономическая сущность функций налогов.

Налоги – это обязательные платежи юр-их и физ-их лиц поступающих гос-ву в установленном законах размерах и определенные сроки.

Сущность налогов закл-ся в изъятии гос-вом в свою пользу, определенную часть валового продукта в виде обязательного взноса, который осуществляет участники производства внутренний валовой продукт.

У налогов имеются следующие основные функции:

Фискальная функция заключается в изъятии у предпринимателя части доходов в казну гос-ва.

Регулирующая функция означает, что налоги как активный участник перераспределительных процес-сов оказывает серьезное влияние на процесс воспро-изводства, то, стимулируя, то, сдерживая ее темпы, усиливая или ослабевая накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения.

Распределительная функция заключается в том, что государство изымает у организации и физических лиц часть доходов, концентрируя эти средства в государственном бюджете, а затем направляет их на реализацию социальных и экономических программ.

Контрольная функция позволяет государству учитывать доходы налогоплательщиков, движение финансовых потоков и на этой основе разра-батывать рекомендации по совершенствованию налогообложения выявлять неполной, несвоевре-менной уплаты налогов.