По объекту обложения налоги делятся на:

- Прямые - это налоги на доходы физических и юридических лиц или на объекты имущества. Основными среди них являются: налог на прибыль корпораций, подоходный налог с физических лиц, налоги на имущество (облагается движимое и недвижимое имущество - земля, строения, ценные бумаги и т.д.).

- Косвенные налоги — это те налоги, которые включаются в цену товара или услуги, увеличивая ее. Такие налоги перечисляются в налоговые органы фирмами, а фактически оплачивает их потребитель. К косвенным налогам относятся:

а) Налог на добавленную стоимость - объектом обложения является стоимость, которую фирмы добавляют к стоимости сырья, материалов, комплектующих при производстве и реализации продукции, выполнении работ или оказании услуг.

б) Налог с продаж - облагается широкий круг товаров, в цену которых он включается.

в) Акцизы – устанавливаются на отдельные виды товаров, работ, услуг, которые по специфике своих свойств имеют монопольно высокие цены и устойчивый спрос (вино, водка, мех и т.д.).

г) Таможенные пошлины - взимаются с перевозимых через границу товаров по ставкам, предусмотренным таможенным тарифом. Различают ввозные, вывозные и транзитные таможенные пошлины. Их величина определяется либо в процентах к таможенной стоимости товаров, либо в абсолютном размере на единицу облагаемого товара.

2. В зависимости от цели использования налоги делятся на общие и специальные (целевые).

Общие поступают в казну государства и используются для общегосударственных нужд. Специальные налоги имеют строго целевое назначение.

3. Различают налоги государственные и местные.

Государственные формируют доходы центрального бюджета. Местные - поступают в региональные, муниципальные бюджеты.

4. В зависимости от вида плательщика налоги делятся на: налоги с физических лиц и налоги с юридических лиц.

 

Кривая Лаффера.

Многообразие налогов и сборов, присущее налоговым системам, может привести к изъятию значительной доли национального дохода в государственный бюджет. Американский экономист А. Лаффер выразил зависимость между налоговыми ставками (r) и объемом налоговых поступлений (R) с помощью кривой.

 

 

Согласно кривой Лаффера, при ставке г = 0 налоговые поступления равны нулю. По мере возрастания ставки налога они увеличиваются. При ставке r₀ государство получает максимальную сумму налоговых поступлений R₀. Дальнейшее возрастание налоговой ставки будет сопровождаться уменьшением налоговых поступлений потому, что высокие налоги:

во-первых, уменьшают предложение труда,

во-вторых, побуждают индивидов выбирать виды деятельности, не подлежащие обложению налогами (теневая экономика) или те виды деятельности, где налоговые ставки низкие,

в-третьих, увеличение налогового бремени уменьшает размеры сбережений.

При ставке налога, равной 100 %, производство становится бессмысленным.

Тема 15. Международная торговля.

Понятие «международная торговля»

2. Отличия международной и внут­ренней торговли

Теория сравнительных преимуществ

Свободная торговля и протекционизм

Торговый и платежный баланс

1. Понятие «международная торговля».

Международная торговля — это обмен товарами и услу­гами между странами.

Международная торговля в современных условиях выступает как результат глубокого международного разделения труда, специализации различных стран на производстве отдель­ных видов товаров в соответствии с уровнем технико-эко­номического развития каждой страны и ее природно-географическими условиями.

Экспорт (вывоз) товаров означает, что их реализация происходит на внешнем рынке. Экономическая эффектив­ность экспорта определяется тем, что данная страна выво­зит ту продукцию, издержки производства которой ниже мировых.

При импорте (ввозе) товаров страна приобретает у других стран товары, производство которых в настоящее время экономически невыгодно, то есть покупаются изделия с меньшими затра­тами, чем затрачивается на производство данной продук­ции внутри страны.

Общая сумма экспорта и импорта составляет внешнетор­говый товарооборот с зарубежными странами.

Существует ряд показателей, характеризующих степень включенности страны во внешнеэкономические связи:

а) экспортная квота - показывает отношение стоимости экспорта к стоимости валового внутреннего продукта,

б) объем экспорта на душу населения данной страны - харак­теризует степень «открытости» экономики,

в) экспортный потенциал (экспортные возможности) — это та доля про­дукции, которую может продать данная страна на мировом рынке без ущерба собственной экономики (за вычетом внутренних потребностей).

 

2. Отличия международной и внут­ренней торговли.

Существуют следующие отличия международной торговли от внут­ренней.

1. Товары и услуги на мировом уровне менее мобильны, чем внутри страны.

2. При расчетах каждая страна использует свою нацио­нальную валюту, отсюда необходимость сопоставления валют различных государств.

3. Внешняя торговля в большей степени подвержена государ­ственному контролю, нежели внутренняя.

4. Большее число покупателей и большее число конкурентов.

Состояние внешней торговли страны и уровень ее развития зависят от конкурентоспособности производимых товаров, на уровень которой влияют:

а) обеспеченность страны ресурсами производ­ства,

б) емкость и требования внутреннего рынка к качеству продукции,

в) уровень развития связей экспортных отраслей с сопряжен­ными отраслями;

г) стратегия фирм, их организационная структура, степень развития конкуренции на внутреннем рынке.