Казахстанско-германский проект

Казахстанско-германский проект

«Поддержка процесса реформирования системы технического и профессионального образования в Казахстане»

Торгово–экономический колледж Казпотребсоюза

 

Задания для учебной практики

по дисциплине: «Финансовый учет»

Специальность 0518000 «Учет и аудит (по отраслям)»

Квалификация «Экономист-бухгалтер»

Подготовили преподаватели:

____________Муканова М. С.

___________Арушанова М. А.

Совместно

с работодателем: ТОО «Марс 2»

Главный бухгалтер

Аспиева Тамара Ахметовна

Г.Астана 2010

Календарно – тематический план

№ п.п.	Наименование разделов и тем	К-во часов	К-во дней
Раздел 1 «Учетная политика»		1,6
1,2	Составление учетной политики ТОО «Жаркын»
	Составление рабочего плана счетов
	Составление штатного расписания по ТОО «Жаркын»
	Составление вступительного баланса
Раздел 2 «Учет долгосрочных активов»		4,2
	Учет нематериальных активов: Оприходовать нематериальные активы, рассчитать сумму нематериальных активов за месяц
	Учет финансовых инвестиций
	Учет основных средств
Раздел 3 «Учет денежных средств»		5,2
	Учет денежных средств в кассе
	Учет денежных средств на текущих банковских счетах
	Учет расчетов с подотчетными лицами
	Учет расчетов: расчеты с дебиторами и кредиторами
Итого:

 

 

Раздел 1 «Учетная политика»

 

Отделы:

1. «Учетная политика»

2. «Штатное расписание»

 

Приложения:

- учетная политика ТОО «Жаркын»

- рабочий план счетов

- вступительный баланс

- штатное расписание

Раздел 1 «Учетная политика»

 

Задание 1:

Составить учетную политику Товарищества с ограниченной ответственностью «Жаркын».

 

Задание 2:

Составить вступительный баланс по ТОО «Жаркын».

 

Задание 3:

Составить рабочий план счетов

 

Задание 4:

Составить штатное расписание по ТОО «Жаркын».

 

Оформить и сдать раздел.

Общие сведения

РАБОЧИЙ ПЛАН

Счетов бухгалтерского учета ________________________________________________________

(наименование предприятия)

Раздел 1 Краткосрочные активы	Раздел 3. Краткосрочные обязательства
1000 Денежные средства 1010 Денежные средства в кассе 1030 Денежные средства на текущих банковских счетах 1050 Денежные средства на сберегательных счетах 1100 Краткосрочные финансовые инвестиции 1110 Краткосрочные предоставленные займы 1150 Прочие краткосрочные финансовые инвестиции 1200 Краткосрочная дебиторская задолженность 1210 Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков 1250 Краткосрочная дебиторская задолженность работников 1260 Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде 1280 Прочая краткосрочная дебиторская задолженность 1290 Резерв по сомнительным требованиям 1300 Запасы 1330 Товары 1320 Готовая продукция 1310 Сырье и материалы 1350 Прочие запасы 1360 Резерв по списанию запасов 1400 Текущие налоговые активы 1420 Налог на добавленную стоимость 1430 Прочие налоги и другие обязательные платежи 1600 Прочие краткосрочные активы 1610 Краткосрочные авансы выданные 1620 Расходы будущих периодов	3000 Краткосрочные финансовые обязательства 3050Прочие краткосрочные финансовые обязательства 3010 Краткосрочные банковские займы 3100 Обязательства по налогам 3110 Корпоративный подоходный налог 3120 Индивидуальный подоходный налог 3130 Налог на добавленную стоимость 3150 Социальный налог 3160 Земельный налог 3170 Налог на транспортные средства 3180 Налог на имущество 3190 Прочие налоги 3200 Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам 3210 Обязательства по социальному страхованию 3220 Обязательства по пенсионным отчислениям 3230 Прочие обязательства 3300 Краткосрочная кредиторская задолженность 3310 Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам 3350 Краткосрочная задолженность по оплате труда 3360 Краткосрочная задолженность по аренде 3390 Прочая краткосрочная кредиторская задолженность 3500 Прочие краткосрочные обязательства 3510 Авансы полученные 3520 Доходы будущих периодов 3540 Прочие краткосрочные обязательства
Раздел 2. Долгосрочные активы	Раздел 4. Долгосрочные обязательства
2100 Долгосрочная дебиторская задолженность 2180 Прочая долгосрочная дебиторская задолженность 2400 Основные средства 2411 Земля 2412 Здания и сооружения 2413 Машины и оборудование 2414 транспортные средства 2415 Канцелярские машины и компьютеры 2416 Офисное оборудование и прочие 2420 Амортизация основных средств 2430 Убыток от обесценения основных средств 2700 Нематериальные активы 2730 Прочие нематериальные активы 2731 Компьютерное программное обеспечение 2732 Лицензия 2740 Амортизация прочих нематериальных активов 2750 Убыток обеспечения прочих нематериальных активов 2900 Прочие долгосрочные активы 2920 Расходы будущих периодов	4100 Долгосрочная кредиторская задолженность 4170 Прочая долгосрочная кредиторская задолженность 4400 Прочие долгосрочные обязательства 4430 Прочие долгосрочные обязательства
Раздел 5. Капитал и резервы 5000 Уставный капитал 5010 Привилегированные акции 5020 Простые акции 5030 Вклады и паи 5110 Неоплаченный капитал
5410 Резервный капитал 5460 Прочие резервы 5500 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 5510 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года 5520 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет 5600 Итоговая прибыль (итоговый убыток) 5610 Итоговая прибыль(итоговый убыток)
Раздел 6. Доходы
6000 Доходы от реализации продукции и оказания услуг 6010 Доход от реализации товаров (работ, услуг) 6100 Доход от финансирования 6160 Прочие доходы от финансирования 6110 Доходы по вознаграждениям 6200 Прочие доходы 6210 Доходы от выбытия активов 6240 Доходы от восстановления убытка от обесценения 6260 Доходы от операционной аренды 6281 Доход от начисленных штрафов, пени и неустоек 6282 Излишки материальных ценностей 6283 Доход от списания кредиторской задолженности 6284 Доходы, полученные от безвозмездного переданного имущества 6285 Прочие доходы.
Раздел 7. Расходы
7000 Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг 7011 Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг 7012 Себестоимость прочих выполненных работ и оказанных услуг 7110 Расходы по реализации продукции и оказанию услуг 7200 Административные расходы 7210 Административные расходы 7300 Расходы на финансирование 7310 Расходы по вознаграждениям 7340 Прочие расходы на финансирование 7400 Прочие расходы 7410 Расходы по выбытию активов 7420 Расходы от обесценения активов 7450 Расходы по операционной аренде 7470 Прочие расходы 7471 Штрафы, пени и неустойки уплаченные 7472 Возмещение причиненных убытков 7473 Расходы на возмещение судебных издержек и арбитражных сборов 7475 Прочие расходы Раздел 8. Счета производственного учета 8110 Основное производство 8210 Полуфабрикаты собственного производства 8310 Вспомогательные производства 8410 Накладные расходы

 

Руководитель ____________________ Главный бухгалтер ____________________

(подпись) (подпись)

 

Оқу бюросы ТОО «Жаркын» Учебное бюро ТОО «Жаркын»

ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ УТВЕРЖДАЮ

1 января 20___года штат в количестве 22

Астана единиц с месячным фондом

АППАРАТА ПРЕДПРИЯТИЯ заработной платы 1105000 тенге

На 20____год Руководитель _______ Ильясов С.Н.

 

№ п/п	Фамилия Имя Отчество	Занимаемая должность	Стаж по должности	Должностной оклад	Количество штатных единиц	Итого по штатному расписанию
	Ильясов Серик Нурумбетович	Руководитель	16 лет	100 000		100 000
	Башимов Марат Советович	Главный бухгалтер	10 лет	70 000		70 000
	Абагулова Шынар Кемаловна	Кассир	4 года	60 000		60 000
	Абдикаров Руслан Ильясович	Менеджер по торговле (мерчендайзер)	7 лет	50 000		50 000
	Абдиров Аслан Аскарович	Юрист-консультант	12 лет	70 000		70 000
	Кусаинова Айнур Шахмановна	Начальник отдела	9 лет	50 000		50 000
	Абакумов Виктор Васильевич Канатова Асия Амантаевна Абасова Гульдарай Канатовна Абдин Серик Асетович Абдиева Дина Турсыновна Нуркенов Кайрат Ганиевич Абаев Асылбек Санатович Абенова Майра Сагатовна Абдрин Асет Радикович Абдулина Карина Нурлановна Абдуов Мырзабек Алиевич Абишев Абай Султанович	Продавец   Кондитер Технолог	9 лет 12 лет 10 лет 4 года 2 года 6 лет 5 лет 2 года 1 год 2 года 5 лет 1 год	40 000		480 000
	Искендиров Гусейн Ашотович Абдыров Абылай Саинович	Водитель	6 лет 1 год	40 000 50 000		50 000 60 000
	Грицук Валерий Анатольевич	Грузчик	2 года	40 000		40 000
	Мухамеджанова Алия Кайратовна	Тех персонал	3 года	30 000		35 000
	Всего:					1 105 000

 

 

 

Раздел 2 «Учет долгосрочных активов»

 

Отделы:

1.«Учет нематериальных активов»

2.«Учет инвестиций»

3. «Учет основных средств»

 

Приложения:

- учетная политика ТОО «Жаркын»

- рабочий план счетов

- вступительный баланс

- штатное расписание

Раздел 2: «Учет долгосрочных активов»

Учет инвестиций

Задание № 1: Составить на счетах бухгалтерского учета проводки по учету инвестиций. Отразить на счетах операции по начислению и поступлению сумм процентов по финансовым инвестициям. Проценты по инвестициям начислять ежемесячно.

 

Задание № 2: Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по выбытию инвестиций. Заполнить журнал-ордер №12 на основании записей по выбытию инвестиций.

 

Оформить и сдать раздел.

 

 

Исходные данные

 

Предприятием заключены договоры с банком на открытие краткосрочных депозитов в национальной и иностранной валюте на следующих условиях:

 

1. Договор № 15 банковского вклада «Срочный» от 12 января 20__года. Сумма депозита – 5 000 евро, срок депозита – 10 лет. Процентная ставка по депозиту – 7 % годовых. Выплата вознаграждений по депозиту осуществляется ежеквартально с учетом действующей ставки из расчета 360 дней в году и 30 дней в месяце. Курс евро на 1 января – 195 тенге, 1 февраля – 200 тенге, 1 марта – 220 тенге.

 

2. Договор № 110 банковского вклада «Гарантированный» от 1 апреля 20__ года, сумма депозита – 100 000 тенге, срок депозита 3 месяца. Процентная ставка – 8 % годовых. Выплата вознаграждений по депозиту осуществляется единовременно с возвратом всей суммы вклада. При выплате процентов удержан подоходный налог у источника выплаты по ставке – 15 %.

Учет нематериальных активов

Задание 1: Оприходовать нематериальные активы на предприятие, составить бухгалтерские записи на счетах, определить первоначальную стоимость нематериальных активов.

Заполнить первичные документы на поступление нематериальных активов: акты приемки-передачи, ведомость учета движения нематериальных активов.

 

Задание 2: Рассчитать сумму нематериальных активов за месяц. Данные о сроках службы, нормах амортизации и ликвидационной стоимости нематериальных активов должны соответствовать требованиям учетной политики предприятия. Расчет амортизации (ведомости учета движения нематериальных активов)

На суммы начисленной амортизации нематериальных активов составить бухгалтерские записи на счетах. Отразить суммы начисленной амортизации в журнале-ордере №10

 

Задание 3: Отразить операции по учету нематериальных активов в программе 1С:Предприятие 8.1

Заполнить справочники по учету нематериальных активов. Командой ОС и НМА открыть форму списка справочника «Нематериальные активы». Ввести информацию об объектах нематериальных активов и справочник «Номенклатура». Для ввода нематериальных активов в эксплуатацию заполнить документ «Принятие к учету НМА».

 

Оформить и сдать раздел.

 

Исходные данные

 

1. при оформлении устава ТОО «Жаркын» получило лицензию на продажу товаров сроком на 5 лет. Оформление лицензии включало следующие расходы: оплачена стоимость лицензии лицензиару в сумме 150 000 тенге, юридическое оформление лицензии (государственная пошлина) – 150 % от суммы лицензии.

Учет основных средств

Задание 1: оприходовать основные средства на предприятие, составить бухгалтерские записи на счетах, определить первоначальную, ликвидационную и амортизируемую стоимость основных средств.

Заполнить первичные документы на поступление основных средств: акты приемки-передачи, инвентарные карточки.

 

Задание 2: отразить на счетах бухгалтерского учета расходу по ремонту основных средств.

 

Задание 3: Рассчитать сумму амортизации основных средств за месяц. Данные о сроках службы, нормах амортизации и ликвидационной стоимости основных средств должны соответствовать требованиям учетной политики предприятия. Расчет амортизации выполнить в разработочных таблицах начисления амортизации.

На суммы начисленной амортизации основных средств сделать бухгалтерские записи на счетах. Отразить суммы начисленной амортизации в журнале-ордере №10.

 

Задание 3: Заполнить первичные документы на выбытие основных средств. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по выбытию основных средств. Заполнить журнал-ордер № 12 на основании актов по выбытию основных средств.

 

Задание 4: Отразить операции по учету основных средств в программе 1С:Предприятие 8.1

 

Заполнить справочники по учету основных средств. Командой ОС и НМА открыть форму списка справочника «Основные средства», создать группы ОС для управления и ОС для деятельности. Ввести информацию об объектах основных средств в справочник «Номенклатура». Для ввода основных средств в эксплуатацию заполнить документ «Принятие к учету ОС» командой ОС и НМА – Принятие к учету.

 

Оформить и сдать раздел.

Исходные данные

 

1. 1 января 20__года предприятием ТОО «Жаркын» приобретены следующие основные средства:

- Здание Супермаркета – 1 шт. Заводской номер – 1115, паспорт ТЗ 200. Дата изготовления - ________года. Изготовитель – ТОО «ЖилСтрой». Первоначальная стоимость - 1785 714,29 тенге. Срок эксплуатации – 20 лет.

- Торговое оборудование – 1 шт. Заводской номер – 1756, паспорт ТО 120. Дата изготовления - ________года. Изготовитель – ТОО «ТехДом». Первоначальная стоимость - 714 285 тенге. Срок эксплуатации – 7 лет (в том числе холодильное оборудование, стеллажи и др.)

- Офисная мебель (стол офисный, шкафы и стулья) – 1 шт. Заводской номер – 2092, паспорт МО 60. Дата изготовления - ________года. Изготовитель – ТОО «ТехДом». Первоначальная стоимость - 267 857 тенге. Срок эксплуатации – 5 лет. (в том числе, персональный компьютер Пентиум 4 общей стоимостью 70 000 тенге, заводской номер № 00523ХАР62, паспорт Н4АХ26, изготовитель LG, Корея. Дата выпуска 28.10.2008 года и принтер Canon, заводской номер № 11134Е, паспорт РС 101, изготовитель Корея, стоимость – 25000 тенге, дата выпуска – 13.10.2008 года.

- Газель – 1 шт. Заводской номер – 2752, паспорт АМ 340. Дата изготовления - ________года. Изготовитель – «Фольксваген». Первоначальная стоимость - 758 928,57 тенге. Срок эксплуатации – 10 лет.

2. 3 марта списан принтер «Canon» заводской номер № 11134Е, в связи с выходом из строя. Не подлежит ремонту. Оприходованы по накладной запасные части стоимостью 4000 тенге.

3. 5 марта приобретен новый принтер Canon, заводской номер № 11184Е, паспорт РС 264, изготовитель Корея, стоимость – 45000 тенге, дата выпуска – 11.09.2009 года. Срок эксплуатации – 3 года.

4. 2 февраля приобретена холодильная установка – 230 000 без НДС. Заводской номер № АХ1256, паспорт 717 АК. Дата выпуска 04.11. 2008 г., изготовитель «LG». Расходы по монтажу и установке – 10 000 тенге без НДС.

 

Раздел 3 «Учет денежных средств»

 

Отделы:

1.«Учет денежных средств в кассе»

2.«Учет денежных средств на текущих банковских счетах»

3.«Учет расчетов с подотчетными лицами»

4. «Учет расчетов: расчеты с дебиторами и кредиторами»

 

Приложения:

- по учету денег в кассе

- по учету денег на текущем счете

- по учету расчетов с подотчетными лицами

- по учету расчетов с дебиторами и кредиторами

Оформить и сдать раздел.

Исходные данные

 

Остаток денег в кассе на 1 февраля 20__года – 50 000 тенге

тенге

п/п	Дата и № документа	Содержание операций	Сумма
1.	Пко № 10 от 1.02	Оприходована выручка от реализации, НДС Итого
2.	Пко № 11 от 1.02	Получен аванс в качестве предоплаты от ТОО «Мирас» под поставку товаров
3.	Рко № 7 от 1.02	Выдано подотчет юристу-консультанту Абдирову Аслану Аскаровичу командировочные расходы
4.	Пко № 12 от 5.02	По чеку № 375 получено с расчетного счета на выплату премии, командировочных и хозяйственных расходов
5.	Рко № 8 от 6.02	По платежной ведомости выдана премия за январь
6.	Пко № 13 от 6.02	Оприходована выручка от реализации, НДС Итого
7.	Рко № 9 от 6.02	Выдано поставщику из кассы за предоставленный товар
8.	Рко № 10 от 6.02	Выдано в подотчет бухгалтеру Башимову Марату Советовичу на хозяйственные расходы
9.	Рко № 11 от 6.02	Выдано в подотчет руководителю Ильсову С.Н. на командировочные расходы
10.	Рко № 12 от 6.02	Выдано начальнику Кусаиновой А.Ш. отдела в подотчет на приобретение материальных ценностей
11.	Пко № 14 от 6.02	Оприходована выручка от реализации, НДС Итого
12.	Рко № 13 от 6.02	По объявлению на взнос наличным № 006712 внесена выручка на расчетный счет
13.	Пко № 15 от 12.02	Внесена в кассу юристом-консультантом Абдировым А.А. неиспользованная подотчетная сумма
14.	Пко № 16 от 16.02	Оприходована выручка от реализации, НДС Итого
15.	Рко № 14 от 25.02	Выдано руководителю Ильясову С.Н. возмещение перерасхода по авансовому отчету
16.	Пко № 17 от 25.02	Оприходована выручка от реализации, НДС Итого
17.	Рко № 15 от 28.02	По объявлению на взнос наличным № 006718 внесена выручка на расчетный счет

Обязательство кассира

Я, нижеподписавшийся кассир ______ Абагулова Шынар Кемаловна ________

_{(фамилия, имя, отчество)}

 

 

 

Принимаю на себя полную материальную ответственность за все порученные мне ___ Товарищество с ограниченной ответственностью «Жаркын» ________

_{(полное наименование предприятия, организации, учреждения, колхоза)}

 

 

 

я обязан возместить его в полном размере.

Я обязуюсь точно выполнить установленные правила ведения кассовых операций и несу ответственность за их нарушения.

 

 

С положением о ведении кассовых операций ознакомлен.

 

«____»________________20___год ________________

_{собственная подпись}

С подотчетными лицами»

Задание: 1. Выписать командировочные удостоверения, заполнить и обработать авансовые отчеты. Составить бухгалтерские записи на счетах по учету расчетов с подотчетными лицами.

 

Задание: 2. По данным кассовой книги и утвержденных авансовых отчетов заполнить журнал-ордер № 7.

 

Оформить и сдать раздел.

 

 

Исходные данные:

№ п.п.	Дата и № документа	Содержание операции	Сумма
1.	По РКО № 7 от 1.02	Абдирову Аслану Аскаровичу выдано на командировочные расходы	80 000
2.	По РКО №10 от 6.02	Ильясову Серику Нурумбетовичу выдано на командировку	90 000
3.	По РКО №11 от 6.02	Башимову Марату Советовичу на оплату хозяйственных расходов	90 000
4.	По РКО №12 от 6.02	Выдано Кусаиновой А.Ш. на приобретение материальных ценностей	150 000

 

Данные для заполнения командировочного удостоверения:

Согласно приказа № 2 от 1 февраля Абдиров Аслан Аскарович направляется в командировку в г. Алмату для заключения договора на поставку товаров на 8 дней с 2 по 10 февраля.

По возвращении из командировки Абдировым А.А. предъявлены 2 ж\д билета и счет гостиницы за 6 суток.

300 тенге – остаток.

 

Остальные авансовые отчеты заполнить, учитывая данные по возврату или выплате денег подотчетному лицу из кассы (смотреть отдел 1)

Отдел «Учет расчетов:

Расчеты по кредитам банка»

Задание: 1. Обработать выписки банка по ссудному счету. Сделать записи на счетах по учету краткосрочных займов банка.

 

Задание: 2. По данным обработанных выписок банка заполнить журнал-ордер № 4 по кредитам.

 

Оформить и сдать раздел.

 

Исходные данные:

№ п.п	Дата и № документа	Содержание операции	Дебет	Кредит	Кор.счет
Д-т	К-т
		Сальдо входящее
1.	Ордер № 810 от 14.02	Перечислено в погашение краткосрочного кредита
		Итого
		Сальдо исходящее

 

Остатки на начало месяца по счетам:

1610 (подписка на литературу по бухучету и налогооблажению) – тенге;

1620 (арендная плата, уплаченная авансом) – тенге.

Расчет торговой наценки

№ п/п	Наименование товаров	Себестоимость	Процент торговой наценки	Сумма торговой наценки	Сумма с торговой наценкой	Процент НДС	Сумма НДС	Стоимость реализации
	товары	10 714 286	30 %	3 214 285,8	13 928 571,8	12%	1 671 428,2	15 600 000
	Итого стоимость реализации							15 600 000

 

 

В учете отражается как:

Д-т	К-т	Содержание операции	Сумма
		Отражена сумма торговой наценки на товар	3 214 285,8
		Отражен налога на добавленную стоимость на реализуемый товар	1 671 428,2

 

 

Казахстанско-германский проект

«Поддержка процесса реформирования системы технического и профессионального образования в Казахстане»

Торгово–экономический колледж Казпотребсоюза

 

Задания для учебной практики

по дисциплине: «Финансовый учет»