Учет денежных средств в кассе.

Задание 1: Составить первичные документы на поступление и выдачу денег, зарегистрировать документы в журнале регистрации приходных и расходных ордеров. Открыть кассовую книгу ТОО на год. Записи в кассовой книге, в соответствии с учетной политикой, при незначительном движении денежных средств допускается вести один раз в 7-10 дней. По данным приходных и расходных кассовых ордеров заполнить кассовую книгу за месяц с разбивкой по листам в течении месяца.

Оформить заключение договора с кассиром Абагуловой Ш. К. о полной материальной ответственности по следующей форме:

Задание 2: Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по кассе. Заполнить журнал-ордер №1 и ведомость к журналу-ордеру №1 на основании отчетов кассира.

Оформить и сдать раздел.

Исходные данные

 

Остаток денег в кассе на 1 февраля 20__года – 50 000 тенге

тенге

п/п	Дата и № документа	Содержание операций	Сумма
1.	Пко № 10 от 1.02	Оприходована выручка от реализации, НДС Итого
2.	Пко № 11 от 1.02	Получен аванс в качестве предоплаты от ТОО «Мирас» под поставку товаров
3.	Рко № 7 от 1.02	Выдано подотчет юристу-консультанту Абдирову Аслану Аскаровичу командировочные расходы
4.	Пко № 12 от 5.02	По чеку № 375 получено с расчетного счета на выплату премии, командировочных и хозяйственных расходов
5.	Рко № 8 от 6.02	По платежной ведомости выдана премия за январь
6.	Пко № 13 от 6.02	Оприходована выручка от реализации, НДС Итого
7.	Рко № 9 от 6.02	Выдано поставщику из кассы за предоставленный товар
8.	Рко № 10 от 6.02	Выдано в подотчет бухгалтеру Башимову Марату Советовичу на хозяйственные расходы
9.	Рко № 11 от 6.02	Выдано в подотчет руководителю Ильсову С.Н. на командировочные расходы
10.	Рко № 12 от 6.02	Выдано начальнику Кусаиновой А.Ш. отдела в подотчет на приобретение материальных ценностей
11.	Пко № 14 от 6.02	Оприходована выручка от реализации, НДС Итого
12.	Рко № 13 от 6.02	По объявлению на взнос наличным № 006712 внесена выручка на расчетный счет
13.	Пко № 15 от 12.02	Внесена в кассу юристом-консультантом Абдировым А.А. неиспользованная подотчетная сумма
14.	Пко № 16 от 16.02	Оприходована выручка от реализации, НДС Итого
15.	Рко № 14 от 25.02	Выдано руководителю Ильясову С.Н. возмещение перерасхода по авансовому отчету
16.	Пко № 17 от 25.02	Оприходована выручка от реализации, НДС Итого
17.	Рко № 15 от 28.02	По объявлению на взнос наличным № 006718 внесена выручка на расчетный счет

Обязательство кассира

Я, нижеподписавшийся кассир ______ Абагулова Шынар Кемаловна ________

_{(фамилия, имя, отчество)}

 

 

 

Принимаю на себя полную материальную ответственность за все порученные мне ___ Товарищество с ограниченной ответственностью «Жаркын» ________

_{(полное наименование предприятия, организации, учреждения, колхоза)}

 

 

 

я обязан возместить его в полном размере.

Я обязуюсь точно выполнить установленные правила ведения кассовых операций и несу ответственность за их нарушения.

 

 

С положением о ведении кассовых операций ознакомлен.

 

«____»________________20___год ________________

_{собственная подпись}

Отдел «Учет денежных средств. Расчетный счет»

Задание: 1. Составить платежные поручения, объявления на взнос наличными, чек на получение наличных денег в кассу. Обработать выписки банка по текущему счету. Отразить на счетах бухгалтерские записи по операциям на расчетном счете.

 

Задание: 2. по данным выписок банка заполнить журналы-ордера № 2 и ведомость к журналу-ордеру № 2.

 

Оформить и сдать раздел.

 

 

Исходные данные:

Выписка Альянс-банка по расчетному счету 00770077 за 1-8 февраля

№ п.п.	Дата и № документа	Содержание операции	Дебет	Кредит	Кор.счет
Д-т	К-т
		Сальдо входящее
1.	П.п. № 16 от 5.02	От ТОО «Мирас» окончательный расчет за банк
2.	Чек №375 от 5.02	Наличными в кассу
3.	Ордер к об №006712 от 6.02	Наличными выручка из кассы
4.	П.п. №1 от 6.02	Перечислен ИПН за декабрь в бюджет
5.	П.п. №2 от 6.02	Перечислен в бюджет корпоративный п\ налог
6.	П.п. №3 от 6.02	Перечислен соцналог в бюджет
7.	П.п. №4 от 6.02	Перечислены обязательные пенсионные взносы в НФП
8.	Ордер 117 от 6.02	Комиссионные услуги банка
		Итого
		Сальдо исходящее

Выписка Альянс-Банка по расчетному счету 00770077 за 9-20 февраля

№ п.п.	Дата и № документа	Содержание операции	Дебет	Кредит	Кор.счет
Д-т	К-т
		Сальдо входящее
9.	П.п. №5 от 9.01	Оплачен счет № 141 магазина «Континент»
10.	П.п. №6 от 9.01	Перечислен аванс в качестве предоплаты ТОО «Гамбург»
11.	П.п. №114 от 12.01	Зачислена выручка от объединения СкифТрейд за продукцию
12.	П.п. №7 от 12.01	Оплачено юридической фирме «ЮристКонсульт»
13.	П.п. №11 от 15.01	Зачислено от магазина «Ширин» предоплата под поставку кондитерских изделий
14.	Ср.об. от 15.01	Зачислен краткосрочный кредит банка
15.	П.п. №8 от 15.01	Оплачено ТОО «Келешек» за продукты по счету № 42
16.	Ордер 132 от 15.01	Комиссионные услуги банка
		Итого
		Сальдо исходящее

 

Выписка Альянс-Банка по расчетному счету 00770077 за 21-28 февраля

№ п.п.	Дата и № документа	Содержание операции	Дебет	Кредит	Кор.счет
Д-т	К-т
		Сальдо входящее
17.	П.п. №10 от 25.01	Перечислено ТОО «Маслодел» за продукты
18.	П.п. №11 от 25.01	Перечислено за коммунальные услуги ТОО «ТЭЦ»
19.	Ордер 115 от 28.01	Комиссионные банку за обработку платежей
20.	П.п. №12 от 28.01	Зачислена выручка от АО «СМАК» за продукцию
21.	П.п. №13 от 28.01	Проценты банку за кредит
22.	П.п. №14 от 28.01	Перечислен в бюджет НДС
	От 28,02	Выручка
		Итого
		Сальдо исходящее

Исходные данные для заполнения платежного поручения (перечисления налогов в бюджет):

Бенефициар: Налоговый комитет Алматинского района РНН 210900009088

ИИК 000080900 КБе 11

Банк бенефициара: г. Астана Комитет казначейства

МФ БИК 195301070 КПН 911 код

бюджета для КПН-101101,

ИПН-101201,

соцналога-101301

Отдел «Учет расчетов: расчеты

С подотчетными лицами»

Задание: 1. Выписать командировочные удостоверения, заполнить и обработать авансовые отчеты. Составить бухгалтерские записи на счетах по учету расчетов с подотчетными лицами.

 

Задание: 2. По данным кассовой книги и утвержденных авансовых отчетов заполнить журнал-ордер № 7.

 

Оформить и сдать раздел.

 

 

Исходные данные:

№ п.п.	Дата и № документа	Содержание операции	Сумма
1.	По РКО № 7 от 1.02	Абдирову Аслану Аскаровичу выдано на командировочные расходы	80 000
2.	По РКО №10 от 6.02	Ильясову Серику Нурумбетовичу выдано на командировку	90 000
3.	По РКО №11 от 6.02	Башимову Марату Советовичу на оплату хозяйственных расходов	90 000
4.	По РКО №12 от 6.02	Выдано Кусаиновой А.Ш. на приобретение материальных ценностей	150 000

 

Данные для заполнения командировочного удостоверения:

Согласно приказа № 2 от 1 февраля Абдиров Аслан Аскарович направляется в командировку в г. Алмату для заключения договора на поставку товаров на 8 дней с 2 по 10 февраля.

По возвращении из командировки Абдировым А.А. предъявлены 2 ж\д билета и счет гостиницы за 6 суток.

300 тенге – остаток.

 

Остальные авансовые отчеты заполнить, учитывая данные по возврату или выплате денег подотчетному лицу из кассы (смотреть отдел 1)

Отдел «Учет расчетов:

Расчеты с дебиторами и кредиторами»

Задание: 1. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с дебиторами: суммы начисленных вознаграждений по краткосрочным инвестициям, выданные авансы под поставку материальных ценностей, расходам на подписку.

Сделать записи на счетах по учету расчетов с прочими кредиторами: на суммы арендной платы, процентов за пользование краткосрочным банковским займом, авансам выданным, расчетам с подотчетными лицами.

 

Задание: 2. По данным записей на счетах заполнить журналы-ордера № 8 и 9 по расчетам с дебиторами и кредиторами.

 

Оформить и сдать раздел.

 

 

Исходные данные:

В январе предприятием сделана подписка на бухгалтерскую литературу на год в сумме 45820 тенге.

В феврале получен счет за поставленную литературу ТОО «БИКО» на сумму 3612 тенге, включая НДС.

В марте зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка под поставку оборудования сроком на 2 года. Проценты по кредиту согласно заключенному договору составляют 13 % годовых, при условиях 30 дней в месяце и 360 дней в году.

Отдел «Учет расчетов:

Расчеты по кредитам банка»

Задание: 1. Обработать выписки банка по ссудному счету. Сделать записи на счетах по учету краткосрочных займов банка.

 

Задание: 2. По данным обработанных выписок банка заполнить журнал-ордер № 4 по кредитам.

 

Оформить и сдать раздел.

 

Исходные данные:

№ п.п	Дата и № документа	Содержание операции	Дебет	Кредит	Кор.счет
Д-т	К-т
		Сальдо входящее
1.	Ордер № 810 от 14.02	Перечислено в погашение краткосрочного кредита
		Итого
		Сальдо исходящее

 

Остатки на начало месяца по счетам:

1610 (подписка на литературу по бухучету и налогооблажению) – тенге;

1620 (арендная плата, уплаченная авансом) – тенге.

Расчет торговой наценки

№ п/п	Наименование товаров	Себестоимость	Процент торговой наценки	Сумма торговой наценки	Сумма с торговой наценкой	Процент НДС	Сумма НДС	Стоимость реализации
	товары	10 714 286	30 %	3 214 285,8	13 928 571,8	12%	1 671 428,2	15 600 000
	Итого стоимость реализации							15 600 000

 

 

В учете отражается как:

Д-т	К-т	Содержание операции	Сумма
		Отражена сумма торговой наценки на товар	3 214 285,8
		Отражен налога на добавленную стоимость на реализуемый товар	1 671 428,2