Аналіз власних оборотних засобів

 

Ефективність роботи підприємства визначається швидкістю обороту оборотних засобів: чим більша швидкість, тим ефективніше працює підприємство.

Власні оборотні засоби (різниця між оборотними активами підприємства та його короткостроковими зобов'язаннями) є тією частиною оборотних активів, яка фінансується за рахунок власних коштів та короткострокових (поточних) зобов'язань. У разі коли підприємство має власні оборотні засоби, воно в змозі не лише сплатити свої поточні борги, але й розширити сферу своєї діяльності.

Для аналізу власних оборотних засобів підприємства заповнюється таблиця 2.6.

Таблиця 2.6

Аналіз власних оборотних засобів ПрАТ «Костопільський завод скловиробів» за 2011-2012 роки

№ з/п	Показники	2011 р.	2012 р.	Відхилення	Характер зміни
за сумою, +,-	Тр., %
	Оборотні активи				105,92	+
	Поточні зобов’язання				103,04	+
	Власні оборотні засоби				111,75	+

Аналіз власних оборотних засобів показав збільшення частки оборотних активів у 2012 році на 5,92% порівняно з 2011 роком. Оскільки підприємство має тенденцію до збільшення власних оборотних засобів о це означає, що воно в змозі сплатити поточні борги та має можливість розширити сферу своєї діяльності.

Інформація про рух грошових коштів підприємства використовується для оцінки можливості залучення та використання грошових коштів для фінансування підприємства і використання ним фінансових ресурсів.

Загальна оцінка якості управління підприємством визначається за результатами аналізу руху грошових коштів, щодо надходжень та витрачань за трьома основними категоріями: від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.

При аналізі структури грошових потоків підприємства заповнюється таблиця 2.7.

Таблиця 2.7

Аналіз структури грошових потоків ПрАТ «Костопільський завод скловиробів» за 2011-2012 роки

№ з/п	Вид діяльності	Код рядка форми № 3	Минулий рік	Звітний рік
тис. грн.	+/-	тис. грн.	+/-
	Операційна			+		+
	Інвестиційна		(4827)	-	(2738)	-
	Фінансова		(4015)	-	(9859)	-
	Чистий рух коштів за звітний період		(620)	-		+
	Загальна оцінка якості управління підприємством	-	+

Примітка. (+) - надходження (позитивне значення), (-) – витрачання (від'ємне значення).

Отже, провівши розрахунки, можемо зробити висновки, що управління підприємством здійснюється дуже якісно і "добре", адже за звітний період чистий рух коштів від операційної діяльності має позитивне значення, а від інвестиційної та фінансової - від'ємне.

Власний капітал — це один з найважливіших і найістотніших показників для підприємства, оскільки втілює в собі такі характеристики:

• забезпеченість коштами для функціонування підприємства;

• платоспроможність підприємства;

• кредитоспроможність підприємства.

При аналізі руху власного капіталу підприємства за минулий і звітний рік заповнюються аналітичні таблиці за зразком таблиці 10 методичних вказівок.

Під час аналізу власного капіталу підприємства звертається увага на співвідношення коефіцієнтів надходження та вибуття. Перевага величини коефіцієнта надходження порівняно з величиною вибуття свідчить про накопичення власного капіталу.

Таблиця 2.8

Аналіз руху власного капіталу ПрАТ «Костопільський завод скловиробів» за 2011 рік

N з/п	Показник	Код рядка форми N 4	Статутний капітал, тис. грн.	Інший додатковий капітал тис. грн.	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток тис. грн.	Разом
	Залишок на початок року
	Надходження	(060, 130, 150, 180, 270 та інші)	-		-	-
	Використано	(070, 160 та інші)	-	-		(99)
	Залишок на кінець року
	Разом змін у капіталі
	Темп зростання власного капіталу (р. 4 / р. 1)х100,%	-		100,9		103,3	10304,18
	Коефіцієнт надходжень власного капіталу (р. 2. / р. 4)	-		0,01			0,01
	Коефіцієнт вибуття власного капіталу (р. 4 / р. 1)	-		1,009		1,033	103,04

Таблиця 2.9

Аналіз руху власного капіталу ПрАТ «Костопільський завод скловиробів» за 2012 рік

N з/п	Показник	Код рядка форми N 4	Статутний капітал, тис. грн.	Інший додатковий капітал тис. грн.	Резервний капітал	Нерозподілений прибуток тис. грн.	Разом
	Залишок на початок року
	Надходження	(060, 130, 150, 180, 270 та інші)	-	-	-	(767)	(767)
	Використано	(070, 160 та інші)	-	-		(83)	-
	Залишок на кінець року
	Разом змін у капіталі		-	(266)		(2584)	(2767)
	Темп зростання власного капіталу (р. 4 / р. 1) х 100, %	-		99,454		94,79	477,24
	Коефіцієнт надходжень власного капіталу (р. 2. / р. 4)	-				(0,016)	(0,016)
	Коефіцієнт вибуття власного капіталу (р. 4 / р. 1)	-		0,9945	1,83	0,9479	4,77

Виконавши розрахунки щодо руху власного капіталу на ПрАТ «КЗС» можна сказати, що коефіцієнт надходження власного капіталу від’ємний і це означає, що власний капітал більше вибуває ніж надходить. Це негативне явище для підприємства.

 

Аналіз дебіторської заборгованості

Стан розрахункової дисципліни характеризується наявністю дебіторської заборгованості і має суттєвий вплив на стійкість фінансового стану підприємства.

Недотримання договірної та розрахункової дисципліни, несвоєчасне висування претензій щодо боргів, що виникають, призводять до значного зростання невиправданої дебіторської заборгованості, а отже, до нестабільності фінансового стану підприємства [6,c.86].

В ході проведення аналізу фінансово-господарського стану підприємства щодо дебіторської заборгованості здійснюються такі етапи:

- визначається дебіторська заборгованість, установлюється її обґрунтованість та строки виникнення;

- виявляється нормальна та невиправдана дебіторська заборгованість;

- установлюється ймовірність стягнення такої заборгованості та аналізуються заходи, які вживалися при її стягненні;

- аналізується облікова політика підприємства щодо створення резерву сумнівних боргів, визначається, чи відповідає вона нормам чинного законодавства, та з'ясовується, чи враховує підприємство ці норми під час нарахування резерву сумнівних боргів.

Джерело аналізу - баланс підприємства; для внутрішнього аналізу застосовуються також дані аналітичного обліку.

Аналіз дебіторської заборгованості дебіторської заборгованості ПрАТ «Костопыльський заводс кловиробыв» за 2011 - 2012 роки зображено табл. 2.10.

Таблиця 2.10

Структурно-динамічний аналіз дебіторської заборгованості ПрАТ «Костопільський завод скловиробів» за 2011-2012 роки

Показник	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення
сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	за сумою, +, -	Тр, %	по питомій вазі, в.п.
1.Дебіторська заборгованість, усього						104,16
у т.ч.:
1.1. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (чиста реалізаційна вартість)		95,41		97,67		106,62	2,25
1.2.Дебіторська заборгованість за розрахунками:	-	-	-	-	-	-	-
з них:
1.2.1. За виданими авансами		2,39		0,87	(539)	38,05	(1,52)
1.3.Інша поточна дебіторська заборгованість		2,20		1,45	(247)	69,09	(0,74)

Провівши структурно – динамічний аналіз дебіторської заборгованості підприємства випливає наступний висновок, що в загальному дебіторська заборгованість зростає, найбільшу частку заборгованості становить за товари, роботи, послуги і у 2012 році перевищує на 2,25% порівняно з 2011 роком. Зменшується дебіторська заборгованість за виданими авансами та інша поточна дебіторська заборгованість.

За результатами аналізу дебіторської заборгованості за строками виникнення за минулий і звітний рік заповнюються аналітичні таблиці 2.11 та 2.12.

Таблиця 2.11

Аналіз дебіторської ПрАТ «Костопільський завод скловиробів» за 2011 рік

Види дебіторської заборгованості	Строки виникнення	Разом
до 12 місяців	від 12 місяців до 18 місяців	від 18 місяців до 36 місяців
сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги			-	-	-	-
Інша поточна дебіторська заборгованість			-	-	-	-

Таблиця 2.12

Аналіз дебіторської ПрАТ «Костопільський завод скловиробів» за 2012 рік

Види дебіторської заборгованості	Строки виникнення	Разом
до 12 місяців	від 12 місяців до 18 місяців	від 18 місяців до 36 місяців
сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %	сума, тис. грн.	питома вага, %
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги			-	-	-	-
Інша поточна дебіторська заборгованість			-	-	-	-

Отже, згрупувавши дебіторську заборгованість за строками її виникнення визначили,що у 2012 році вона збільшилась до 37352 тис.грн., що на 1832 тис.грн. більше ніж у 2011 році. Що є досить негативним явищем для підприємства.