Журнал-ордер № 4 за декабрь 2010 Г.

ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 66 «КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ БАНКОВ

И ЗАЙМЫ»

 

 

	С кредита счета 66 в дебет счетов	Итого
		91-2	и другие
7 — 1 3 декабря
Итого

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 6 ЗА ДЕКАБРЬ 2010 г.

ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ

И ПОДРЯДЧИКАМИ»

 

№ расчётного документа

Поставщик

№ приходного документа

Стоимость материалов по учёт. цене

С кредита счета

Сумма акцепта по счёту или неотфактур. постав.

Отметка

На конец

в дебет счетов

об оплате

месяца

Дата оплаты

С расчётного счёта

За не прибывший груз

Сальдо по неопла­ченным счетам

А

Б

В

г

МП «Техника»

ОАО «Трак-

торный завод»

ОАО «Авто-

прибор»

 

Б

В

Г

ЗАО «Механи­ческий завод»

МП «Програм­мист»

ОАО «Энерго­ресурс»

-

Итого

 

 

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ

К СЧЕТУ 76 «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ

И КРЕДИТОРАМИ»

(Выписка из ведомостей № 7 за январь—декабрь 2010 г.)

 

 

	Обороты за январь — ноябрь	Оборот за декабрь	Итого за год
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Дебиторская краткосроч­ная задолженность	181 060	181 060
Кредиторская краткосроч­ная задолженность	273 384
Итого	454 444	465 370

 

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 8 ЗА ДЕКАБРЬ 2010 г.

ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ 09, 19, 58, 68, 76, 77

 

 

 

Основание (где требуется), дата, № документа

С кредита счетов 09, 19, 58, 68, 76, 77 в дебет счетов

Итого

44-1

90-3

91-2

С кредита счета 58

Расчет бухгалте­рии: разница между покупной и номинальной стои­мостью облигаций

Списание акций

Итого

С кредита счета 68

Расчет бухгалтерии:

условный расход по налогу на при­быль (УРНП)

отложенные нало­говые активы (ОНА)

отложенные нало­говые обязатель­ства (ОНО)

постоянные нало­говые обязатель­ства (ПНО)

НДС

налог на доходы физических лиц

налог на имущество

транспортный налог

Итого

 

 

Окончание таблицы

С кредита счёта 19 ита счета 19

Расчет бухгалте­рии по НДС

С кредита счета 76 ита счета 76

Ведомость № 7

С кредита счёта 77 ита счета 77

Расчет бухгалте­рии: отложенные налоговые обяза­тельства

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ЗАТРАТ ПО РЕМОНТНОМУ ЦЕХУ № 3 ЗА ДЕКАБРЬ 2010 г.

(вспомогательные производства)

 

 

 

 

 

№ строки	Дебетуемые счета, статьи аналитического учета	Кредитуемые счета	Разные суммы, уже отра­женные в других регистрах	Итого за месяц по цеху
А	Б
	25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного обо­рудования и транспортных средств
	Эксплуатация оборудования
	Содержание аппарата управления цеха
	Амортизация зданий, сооружений, инвентаря
	Содержание зданий, сооружений, инвентаря
	Итого по счету 25
	23 «Вспомогательные произ­водства»   заказ № 301
	заказ № 302
	Итого по счету 23

 

 

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ЗАТРАТ ПО ЦЕХУ № 1 ЗА ДЕКАБРЬ 2010 г.

(основное производство)

 

 

 

 

 

№ строки

Дебетуемые счета, статьи аналитического учета

Кредитуемые счета

Разные суммы, уже отраженные в других регистрах

Итого за месяц по цеху

А

Б

25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств

Затраты по ремонту производст­венного обрудования и транс­портных средств

Эксплуатация оборудования

Содержание аппарата управле­ния цеха

Амортизация зданий, сооруже­ний, инвентаря

Содержание зданий, сооруже­ний, инвентаря

Итого по счету 25

20 «Основное производство»   изделие А

изделие Б

Итого по счету 20

28 «Брак в производстве»

 

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ЗАТРАТ ПО ЦЕХУ № 2ЗА ДЕКАБРЬ 2010г.

(основное производство)

 

 

 

 

 

№ строки

Дебетуемые счета, статьи аналитического учета

Кредитуемые счета

Разные суммы, уже отраженные в других регистрах

Итого за месяц по цеху

А

Б

25 «Общепроизводственные расходы» Амортизация производственного оборудования и транспортных средств

Затраты по ремонту производст­венного обрудования и транс­портных средств

Эксплуатация оборудования

Содержание аппарата управле­ния цеха

Амортизация зданий, сооруже­ний, инвентаря

Содержание зданий, сооруже­ний, инвентаря

Итого по счету 25

20 «Основное производство»   изделие А

изделие Б

Итого по счету 20

 

ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ ЗА ДЕКАБРЬ 2010 г.

 

 

 

 

 

№ строки	Статьи аналитического учета	Оборот по дебету с кредита счетов	Разные суммы, уже отраженные в других регистрах	Итого за месяц
А	Б
	Содержание аппарата управле­ния предприятием
	Служебные командировки аппа­рата управления предприятием
	Амортизация нематериальных активов
	Амортизация основных средств общехозяйственного назначе­ния
	Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвен­таря общехозяйственного назначения
	Общехозяйственные расходы
	Обязательные отчисления
	Итого по счету 26

 

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ УЧЕТА ЗАТРАТ ЗА ДЕКАБРЬ 2010 г.

(журнал-ордер № 10)

Раздел 1. Издержки производства

 

 

 

 

В дебет счетов

С кредита счетов

Прочие затраты

Итого

А

25 «Общехозяйственные расходы» — всего в том числе:

цех № 1

цех № 2

цех № 3

23 «Вспомогательные про­изводства»

20 «Основное производст­во» — всего в том числе:

цех № 1

цех № 2

28 «Брак в производстве»

Всего по счетам 20, 23, 25, 28

26 «Общехозяйственные расходы»

97 «Расходы будущих периодов»

Всего по журналу. по экономическим элементам

X

X

X

X

X

комплексных расходов

X

X

X

X

X

X

X

 

Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам

 

№ строки	Наименование показателей	Материальные затраты	Расходы на оплату труда	Отчисления на соц. нужды	Амортизация	Прочие расходы	ИТОГО
	Всего затрат по экономическим эле-
	ментам (1 раздел сводной ведомости)
	Исключается внутризаводской оборот:
	стоимость оприходованных со счетов
	№ 20, 23, 28 отходов, материалов, та-
	ры и топлива собственной выработки
	Затраты на производство	за месяц
	по элементам без внутрен-	с начала
	него оборота	года

ВЫПИСКА ИЗ 2-го РАЗДЕЛА СВОДНОЙ ВЕДОМОСТИ ЗАТРАТ ЗА НОЯБРЬ 2010 г.

(нарастающий итог за 11месяцев)

 

	Матери­альные затраты	Расходы на опла­ту труда	Отчис­ления на соц. нужды	Аморти­зация	Прочие расходы	Итого
Затраты на произ-	1 693 870	?	?			7 052 487
водство по элемен-
там без внутри­заводского оборота
с начала года

 

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 10/1 ЗА ДЕКАБРЬ 2010 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ 02, 05, 10, 15, 16, 20, 23, 25, 26, 28 и др.

Обороты по корреспондирующим счетам

 

 

 

В дебет счетов

С кредита счетов

Разные суммы из других журналов-ордеров

Итого

40*

90-2

90-5

91-2

Итого

По ж/о № 10

Всего

^* Счет 40 (кредит) отражается справочно.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 11 ЗА ДЕКАБРЬ 2010г.

ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»,

КОММЕРЧЕСКИЕ РАСХОДЫ», 90-1 «ВЫРУЧКА»,

РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»

 

В дебет счетов	С кредита счетов, субсчетов
№ счета, субсчета	Наименование		44-1	62-1	90-1
90-2	Себестоимость продаж
	Расчетные счета
	Расчеты с покупателями и заказчиками
90-6	Коммерческие расходы
	Итого

 

 

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ К СЧЕТУ 90 ЗА ЯНВАРЬ-НОЯБРЬ 2010 г.

 

 

Показатель	Готовая продукция
С начала года по отчетный месяц включительно Оборот по кредиту   Суммы вырученные, списанные Оборот по дебету   Нормативная стоимость
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно)	554 683
НДС	1 395 885
Коммерческие расходы	181 400
Управленческие расходы
Прибыль	869 108

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ ПО СЧЕТУ 90 ЗА ДЕКАБРЬ 2010 г. И В ЦЕЛОМ ЗА ГОД

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

	Показатель	Готовая продукция
За отчетный месяц	Обороты по кредиту Суммы вырученные, списанные
Обороты по дебету Нормативная себестоимость
Отклонения фактической себестоимости от нормативной
Налог на добавленную стоимость
Управленческие расходы
Коммерческие расходы
Прибыль от продаж
С начала года по отчетный месяц включи­тельно	Обороты по кредиту Суммы вырученные, списанные
Обороты по дебету Нормативная себестоимость
Отклонение фактической себестоимости от нормативной
Налог на добавленную стоимость
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль от продаж

 

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 12 ЗА ДЕКАБРЬ 2010 г.

ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕННАЯ ПРИБЫЛЬ

(НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)»

 

 

 

Содержание операции	С кредита счета 84-1 в дебет счетов	Итого
Выявлена нераспределенная прибыль
Итого

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 13 ЗА ДЕКАБРЬ 2010 г.

ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»,

ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ»

 

 

 

№ записи	Основание (где требуется) и содержание записи	С кредита счета 01 в дебет	С кредита счета 91-1 в дебет
	91-2	Итого			Итого
	Производственное оборудование
	Компьютер
	Акции
	Штрафы, пени, неустойки
	Итого

ВЫПИСКИ ИЗ КАРТОЧЕК ДВИЖЕНИЯ

ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ЗА ЯНВАРЬ-НОЯБРЬ 2010 г.

 

Виды основных средств	Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец месяца, руб.
Здания	444 560	701 000		1 145560
Сооружения	350 100			350 100
Машины и оборудование	1 300 970	254 000	230 270	1 324 700
Транспортные средства	450 000			265 000
Производственный и хозяйст­венный инвентарь	836 100		61 700	774 400
Рабочий скот
Продуктивный скот
Многолетние насаждения
Другие виды основных средств
Итого в том числе: производственные	3 561 620   2 886 890	955 000	476 970   476 970	4 039 650   3 364 920
непроизводственные	674 730			674 730

ВЫПИСКА ИЗ КАРТОЧЕК ДВИЖЕНИЯ