Основных средств за январь-декабрь 2010 Г.

 

Виды основных средств	Остаток на начало года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец года, руб.
За декабрь
Машины и оборудование
За январь-декабрь
Здания
Сооружения
Машины и оборудование
Транспортные средства
Производственный и хозяйст­венный инвентарь
Рабочий скот
Продуктивный скот
Многолетние насаждения
Другие виды основных средств
Итого в том числе: производственные
непроизводственные

ВЕДОМОСТЬ

«УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ И НАЧИСЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ ЗА ЯНВАРЬ-НОЯБРЬ 2010 г.»

 

Виды нематериаль- ных активов	Остаток на начало года	Движение нематериаль- ных активов за январь-ноябрь	Остаток на конец периода	Амортизация нематериальных активов
дебет	кредит	на на- чало года	начис- лено за ноябрь	на конец месяца
Исключитель-
ное право
патентообла-
дателя
на изобретение
Итого

 

 

ВЕДОМОСТЬ

«УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ И НАЧИСЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ ЗА ЯНВАРЬ-ДЕКАБРЬ 2010 г.»

 

 

 

 

Виды нематериаль­ных активов	Остаток на начало года	Движение нематериаль­ных активов за январь-декабрь	Остаток на конец года	Амортизация нематериальных активов
дебет	кредит	на на­чало года	начис­лено за январь-декабрь	на конец года
Исключитель­ное право патентообла­дателя на изобретение
Исключитель­ное авторское право на про­граммное для компьютера
Итого

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ ПО СЧЕТУ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ» ЗА ЯНВАРЬ-ДЕКАБРЬ 2010 г.

 

 

 

Статья аналитического учета	Обороты, руб.
С начала года до отчетного месяца	За отчетный месяц	Итого за год
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
				5
Выручка от реализации ценных бумаг
Балансовая стоимость акций
Выручка от реализации основных средств
НДС по реализованным основным средствам
Остаточная стоимость вы­бывших основных средств
Материалы от ликвидации основных средств
Расходы на демонтаж обо­рудования
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций
Проценты по облигациям

 

Окончание таблицы

За пользование денежными средствами на расчетном счете
Штрафы, пени, неустойки
НДС по штрафам
Проценты по кредитам банка
Налог на имущество
Списание сальдо прочих доходов и расходов
Итого	250 760	250 760

АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ ПО СЧЕТУ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ» ЗА ЯНВАРЬ-ДЕКАБРЬ 2010 г.

 

 

 

Статья аналитического учета	Обороты, руб.
С начала года до отчетного месяца	За отчетный месяц	Итого за год
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Прибыль/убыток
Сальдо прочих доходов и расходов
Условный расход налога на прибыль	226 980
Постоянное налоговое обя­зательство
Чистая прибыль (нераспре­деленная) прибыль (убыток) отчетного года
Итого		945 750

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 16 ЗА ДЕКАБРЬ 2010 г. ПО КРЕДИТУ СЧЕТА 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»

 

 

Основание (где требуется) и содержание записи	С кредита счета 08 в дебет счетов
		Итого
1. Производственное оборудование
2. Исключительное авторское право на программный продукт
Итого

 

СПРАВКА-РАСЧЕТ БУХГАЛТЕРИИ

О СОСТОЯНИИ КРАТКОСРОЧНОЙ КРЕДИТОРСКОЙ

ЗАДОЛЖЕННОСТИ В 2010 г., руб.

 

Показатель	На начало года	Возникло обяза­тельств	Погашено обяза­тельств	На конец года
Кредиторская задолженность — всего в том числе:
за товары и услуги (счет 60)
по оплате труда (счет 70)
по расчетам по соц. страхова­нию и обеспечению (счет 69)
по платежам в бюджет (счет 68)
по авансам полученным (счет 62-2)
по прочим кредиторам (счет 76)

СПРАВКА-РАСЧЕТ БУХГАЛТЕРИИ

О СОСТОЯНИИ КРАТКОСРОЧНОЙ ДЕБИТОРСКОЙ

ЗАДОЛЖЕННОСТИ В 2010 г., руб.

 

Показатель	На начало года	Возникло обяза­тельств	Погашено обяза­тельств	На конец года
Дебиторская задолженность — всего в том числе:
за товары, услуги (счет 62)
авансы выданные (счет 60-2)
задолженность за подотчетны­ми лицами (счет 71)
задолженность работников по предоставленным займам (счет 73)
Прочие виды задолженности (счет 76)

СПРАВКА-РАСЧЕТ БУХГАЛТЕРИИ ОБ АМОРТИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ В 2010 г., руб.

 

Вид основных средств	Остаток на начало года	Остаток на конец года
Здания и сооружения		745 470
Машины, оборудование		1 148530
Транспортные средства
Другие	349 140	387 420
Всего	2 030 070	2 441 420

 

СПРАВКА-РАСЧЕТ БУХГАЛТЕРИИ О РАСХОДОВАНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ в 2010 г., руб.

 

Показатель	Источник информации	Январь — ноябрь	Декабрь	Январь — декабрь
ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Оплата приобретенных товаров, материалов	Операции по дебету счета 60-1
Оплата труда	Операции по дебету сче­та 70 и кредиту счета 50	?
Выплаты во внебюджет­ные социальные фонды	Оборот по дебету счета 69	?
Выдача подотчетных сумм	Операции по дебету сче­та 71 и кредиту счета 50	131 600
Выдача авансов	Оборот по дебету счета 60-2
Выплата налогов	Оборот по дебету счета 68	1 669 102
Оплата процентов по полученным кредитам	Оборот по дебету счета 66
Погашение кредиторской задолженности   в том числе штрафы уплаченные:	Операции по дебету счета 76 и кредиту счетов 50, 51
Из кассы банка	Оборот по кредиту сче­та 50 и дебету счета 51
Из банка в кассу	Операции по дебету сче­та 50 и кредиту счета 51
Другие выплаты	Оборот по дебету счетов 69, 73
Итого		11 908450
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Приобретение машин, оборудования, транс­портных средств, нематериальных активов	Операции по дебету счетов 60, 76	1 218000
Долгосрочные финансо­вые вложения	Операции по дебету счета 58
Итого
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Возврат кредитов	Операции по дебету счета 66	928 130
Краткосрочные финан­совые вложения	Операции по дебету счета 58	-
Итого
Всего

 

СПРАВКА-РАСЧЕТ БУХГАЛТЕРИИ О ПОСТУПЛЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ в 2010г., руб.

 

Показатель	Источник информации	Январь— ноябрь	Декабрь	Январь — декабрь
ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Выручка от реализации товаров, продукции	Операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51
Авансы, полученные от покупателей	Оборот по кредиту счета 62-2	3 060 577
Из банка в кассу пред­приятия	Оборот по дебету сче­та 50 и по кредиту сче­та 51
Из кассы в банк	Операции по дебету сче­та 51 и кредиту счета 50
Прочие поступления от прочих дебиторов	Оборот по дебету сче­та 76 и дебету счетов 50, 51	181 060
в том числе штрафы уплаченные	Оборот по кредиту сче­та 91-1
Итого
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Выручка от реализации: основных средств	Операции по кредиту счета 76	-
процентов по облига­циям	Операции по кредиту счета 76	-
Итого		-
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Получение кредитов	Кредитовые обороты по счету 60	1 238000
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг	Операции по кредиту счета 76	-
Итого		1 238000
Всего

 

СПРАВКА БУХГАЛТЕРИИ

«РАСЧЕТ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

(ДЕКАБРЬ 2010 г.)»

 

 

 

№п/п	Показатели расчета	Изделия
А	Б
	Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20)
	Затраты за месяц (сводная ведомость затрат, раздел I)
	Незавершенное производство на конец месяца (операция 38)
	Себестоимость окончательного брака (операция 35)
	Стоимость возвратных отходов (операция 28)
	Фактическая производственная себестои­мость готовой продукции (операция 38)
	Нормативная производственная себестои­мость готовой продукции (операция 39)
	Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости (операция 40)

СПРАВКА БУХГАЛТЕРИИ

«РАСЧЕТ ПОТЕРЬ ОТ ОКОНЧАТЕЛЬНОГО БРАКА В ДЕКАБРЕ 2010 г.»

 

№п/п	Показатели	Сумма, руб.
	Себестоимость окончательного брака (операция 35)
	Стоимость брака по цене возможного использования (операция 36)
	Удержания из заработной платы за брак (операция 22)
	Потери от брака (операция 37)

РАСЧЕТ СУММЫ НДС, ПРИНИМАЕМОЙ К НАЛОГОВОМУ ВЫЧЕТУ ЗА ДЕКАБРЬ 2010 г.

 

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
	Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету — всего в том числе:
1.1	по основным средствам
1.2	по НМД
1.3	по расходам на командировки
1.4	по материалам
1.5	по услугам

 

Расчет условного расхода по налогу на прибыль

За декабрь 2006г.

(справка бухгалтерии)

 

№п/п	Показатели	Сумма, руб.
	Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 47)
	Сальдо прочих доходов и расходов (операция 52)
	Прибыль (убыток) до налогообложения
	Ставка налога на прибыль, %
	Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2006г. (операция 53)

Главная книга

Месяц

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

по кредиту счетов

Итого по дебету

Дебет

Кредит

На 1 декабря

Декабрь

Рекомендуемая литература для изучения дисциплины

Основная литература

1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ//СПС Гарант.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ и часть третья от 26 ноября 2001 г. № 146-ФЗ//СПС Гарант.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ//СПС Гарант.

4. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (утв. постановлением Правительства РФ от 6 марта 1998 г. № 283) //СПС Гарант.

5. Об утверждении порядка отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей Российской Федерации в органах управления открытых акционерных обществ: Постановление Правительства РФ от 4 октября 1999 г. № 1116//СПС Гарант.

6. Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств: Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49//СПС Гарант.

7. О Методических рекомендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности: Приказ Минфина РФ от 30 декабря 1996 г. № 112//СПС Гарант.

8. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н//СПС Гарант.

9. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" (ПБУ 7/98): Приказ Минфина РФ от 25 ноября 1998 г. № 56н//СПС Гарант. Положение по бухгалтерскому учету "События после отчетной даты" ПБУ 7/98.

10. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" ПБУ 1/08: Приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н (с изм. и доп. от 30 декабря 1999 г.) //СПС Гарант.

11. О внесении изменений и дополнений в Методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 1996 г. № 112: Приказ Минфина РФ от 12 мая 1999 г. № 36н//СПС Гарант.

12. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99: Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н//СПС Гарант. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99.

13. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация о связанных сторонах" ПБУ 11/2006: Приказ Минфина РФ от 13 января 2006 г. № 5н (с изм. и доп. от 30 марта 2001 г.) //СПС Гарант.

14. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н//СПС Гарант.

15. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Условные факты хозяйственной деятельности" ПБУ 8/01: Приказ Минфина РФ от 28 ноября 2001 г. № 96н//СПС Гарант. Положение по бухгалтерскому учету "Условные факты хозяйственной деятельности" (ПБУ 8/01).

16. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности "ПБУ 16/02: Приказ Минфина РФ от 2 июля 2002 г. № 66н//СПС Гарант. Положение по бухгалтерскому учету "Информация по прекращаемой деятельности ПБУ 16/02.

17. Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ: Приказ Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г. № 10н, 03-6/пз//СПС Гарант.

18. Об утверждении методических указаний по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций: Приказ Минфина РФ от 20 мая 2003 г. № 44н//СПС Гарант.

19. О формах бухгалтерской отчетности организаций: Приказ Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н//СПС Гарант.

20. Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу (одобрена приказом Минфина РФ от 1 июля 2004 г. № 180) //СПС Гарант.

21. Об утверждении инструкции о порядке составления и предоставления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ: Приказ Минфина РФ от 13 ноября 2008 г. №128н //СПС Гарант.

22. Об утверждении Инструкции по бюджетному учету: приказ Минфина России от 30 декабря 2008 г. № 148н // СПС «Гарант», «Консультант Плюс».

23. Концепция развития уголовно-исполнительной системы РФ до 2020 года//Утверждена распоряжением Правительства РФ от 14 октября 2010 № 1772-р; РИО Академии ФСИН РФ 2010.

24. Реформирование уголовно-исполнительной системы: теоретический проект: учеб. пособие / Акад. ФСИН России, НИИ ФСИН России; под общ. ред. А. А. Реймера. - М.: Рязань, 2009.

25. О мерах по усилению социальной защиты сотрудников контрольно-ревизионных подразделений ФСИН России и территориальных органов уголовно-исполнительной системы: приказ Федеральной службы исполнения наказаний от 30 января 2009 г. № 36.

26. Об утверждении Инструкции об организации проведения служебных проверок в учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы: приказ Федеральной службы исполнения наказаний от 17 марта 2009 г. № 104.

27. О внесении изменений в Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности: Приказ Минфина РФ от 31 декабря 2004 г. № 135н//СПС Гарант.

 

Дополнительная литература

 

28. Бухгалтерская отчетность организации / Под ред. В.Д. Новодворского. – М.: Бухгалтерский учет, 2007.

29. Кожинов В.Я. Годовой отчет за 2008 год с учетом практики налоговых проверок. В помощь составляющим. – М.: Изд-во «Экзамен», 2008.

30. Лапина О.Г. Годовой отчет за 2008 год: сдаем в срок и без ошибок с учетом практики налоговых проверок. – М.: Изд-во Эксмо, 2008.

31. Патров В.В., Быков В.А. Бухгалтерская отчетность организации. – 2-е изд. – М.: МЦФЭР, 2007.

32. Кутер М.И.,Уланова И.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. Пособие. -3-е изд.,перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007 г.

33. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ: Учеб.пособие. – 6-е изд.,перераб. и доп. –М.: Омега – Л, 2007 г.

34. Заббарова О.А. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности организации: Учеб. Пособие – 3-е изд. – М.: Кнорус, 2007 г.

35. Соколова Я.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб.пособие. –М.: Магистр –2009 г.