Интенсивность использования ОПФ и уровень рентабельности.

Таблица 5.3.

Анализируя таблицу 5.3. можно сдлеать вывод, что увеличение стоимости основных производственных фондов в отчетном периоде по сравнению с плановым на 10,43 % отрицательно сказалась на остальных анализируемых показателях. Повышение может быть вызвано, например, обновлением локомотивного и вагонного парка, так же приобретением др. новых основных средств или др. факторами (например, переоценка, инвентаризация и др.) на 850000 млн. руб.

Фондоотдача в натуральном выражении снизилась на 7,98%. В стоимостном выражении уменьшилась на 8,01% или на 0.02 руб/руб ОПФ. Рентабельность также снизилась на 10,87%. В результате, наблюдается ухудшение всех основных показателей. Прибыль снизилась на 1,57%, в то время как приведенные т-км. выросли на 1,62%.

Предприятия экономически заинтересованы в росте фондоотдачи, поскольку при этом достигается снижение расходов (в части затрат на амортизацию и ремонт основных фондов), рост чистой прибыли. Однако в данном случае, цель предприятия в другом, возможно, обновление вагонного и локомотивного парка, переход на более эффективный вид тяги и тд.

 

 

6. Анализ производительности и фонда оплаты труда.

Следует произвести пофакторный анализ выполнения плана по производительности труда. Расчеты целесообразно произвести в табл. 6.1.

Расчет данных для таблицы 6.1. ведется в следующем порядке:

1. На основе данных приложения 1 определим численность независящего (условно-постоянного) контингента:

=14550-2779,05=11770,95

2. Произведем корректировку численности эксплуатационного штата на фактический объем перевозок:

=11770,95+1,016178349*2779,05=14595

3. Рассчитаем три значения производительности труда - плановую, фактическую и скорректированную на фактический объем перевозок (право):

П^пл_тр=Σ pl^пл_пр / К^пл_э ,=1000*51674 / 14550 =3551,478

П^ф_тр = Σ pl^ф_прив / К^ф_э ,=1000*52510 / 14730 =3564,834

П^,_тр(Σpl_пр )= Σpl^ф_пр / К^,_э(Σpl_пр)=1000*52510 / 14595 = 3597,817

Определим величину дополнительных трудовых ресурсов в результате наличия сверхурочных часов (СВР, ч-час):

,

где - номинальный фонд рабочего времени (ч), принимаемых по календарю года исполнения работы – 2000 часов.

СВР = 102000 час; = 102000/2000=51 чел.

5. Рассчитаем производительность труда с учетом неучтенных факторов (сверхурочных): П^СВР_тр = Σpl^ф_тр / К^СВР_э,.

где К^СВР_э = К^ф_э+ К^усл_СВР=14730+51=14781

П^СВР_тр=52510*1000 / 14781= 3552,534

Анализ производительности труда.

Таблица 6.1.

Показатели	План	План скорректированный на фактический объем перевозок	Отчет	То же с учетом неучтенных факторов
Индекс приведенных тонно-километров	-	1,016178349	-	-
Численность эксплуатационного штата
В т.ч. в части, зависящей от объема перевозок	2779,05		2783,97
Производительность труда, тыс. привед. ткм/чел	3551,478	3597,817	3564,834	3552,534

После заполнения табл. 6.1 произведем пофакторный анализ отклонений производительности труда.

1. Рассчитаем темп прироста производительности труда (+):

тП_тр=(П^ф_тр -П^пл_тр)/ П^пл_тр*100 = (3564,834-3551,478)*100/3551,478= 0,3761

2. Определим отклонение производительности труда от плановой (базовой) в зависимости от объема перевозок в приведенных т-км:

ΔП^%_{тр(Σplтр)}=(П^,_тр(Σpl_пр) – П^пл_тр) / П^пл_тр* 100 = (3597,817 - 3551,478)*100/3551,478=1,3048

и других качественных факторов (kf), определяющий среднесписочную численность работников:

ΔП^%_тр(kf) = (П^Ф_тр – П^,_{тр(Σplтр)})/П^пл_тр* 100=(3564,834-3597,817)*100/3551,478= -0,9287

Баланс отклонений:

ΔП^%_тр = ΔП^%_{тр(Σplтр)} + ΔП^%_тр(kf)=1,3048-0,9287= 0,3761

3. Произвести расчет отклонения производительности труда с учетом неучтенного в результате наличия сверхурочных работ штата:

ΔП^%_тр(СВР) =(П^СВР_тр - П^Ф_тр)/ П^пл_тр* 100= 3552,534*100/3551,478= -0,3463 %

4. Определить действительный рост производительности труда с учетом фактически используемых трудовых ресурсов (сверхурочных часов работы):

ΔП^%_{тр(с учетом СВР)} = ΔП^%_{тр(Σplпрkf)} + ΔП^%_тр(СВР) =0,3761- 0,3463= 0,0297 %

 

По полученным данным можно сделать следующие выводы:

1. Производительность труда без учета сверхурочной работы в текущем году увеличилась на 0,37 %. Это произошло за счет роста производительности труда при изменении объема перевозок на 1,30 %, и за счет снижения по другим качественным показателям, определяющим среднесписочную численность на -0,92 %.

2. Отклонение производительности за счёт сверхурочных работ составило -0,346%. Следовательно, в действительности производительность труда по отделению выросла на 0,029 %.

Схема влияния факторов на изменение производительности труда

 

I AAAAIQBvVSuV3AAAAAUBAAAPAAAAAAAAAAAAAAAAAHMGAABkcnMvZG93bnJldi54bWxQSwUGAAAA AAQABADzAAAAfAcAAAAA ">

ΔПтр – темп прироста производительности труда

ΔПтр(∑Рlпр) –отклонение производительности труда от плановой, в зависимости от объема перевозок в прив. ткм

ΔПтр (kf) – отклонение производительности труда от плановой в зависимости от качественных факторов, определяющих среднесписочную численность работников

ΔПтр (СВР) –отклонение производительности труда с учетом неучтенного в результате наличия сверхурочных работ штата

 

После анализа производительности труда рассчитаем отклонения от плана фонда заработной платы. Для этого выполним расчет заработной платы (Z) по плану и отчету, рассчитаем «право» дороги по фонду заработной платы на фактически полученный объем доходов. Расчет производится по формулам:

Е^пл_ФОТ = К^пл_{э *} Z^пл_* 12, -плановый фонд оплаты тр.

Е^ф_ФОТ = К^ф_{э *} Z^ф_* 12- фактич. Фонд оплаты тр.

Е^,_ФОТ(ΣD) = Е^пл_ФОТ(1+ (к_* ΔD^%_pl / 100), - фактич

Где: Z- Среднемесячная заработная плата,

к – процент увеличения (+) или снижения (-) планового фонда оплаты труда за каждый процент увеличения (+) или снижения (-) доходов.

По действующим положениям к = 0,6%.

Е^пл_ФОТ=1958325 *0,191=374040,075млн. руб.;

Е^ф_ФОТ= 1996505*0,189=377339,445 млн. руб.

Пофакторный анализ отклонений фонда оплаты труда от плана:

1)ΔЕ_ФОТ = Е^ф_ФОТ – Е^пл_ФОТ;

Е_ФОТ =377339,445 – 374040,075= 3299,37 млн. руб. – изменение фонда оплаты труда.

Z_пл=374040,075 /12*14550= 2.1423 млн. руб.

Z_ф=377339,445 /12*14730= 2.1348 млн. руб.

2)Е_ФОТ(Кэ) = (К^ф_э – К^пл_э)_* Z^пл_* 12;

Е_ФОТ(Кэ)= (14730-14550)*2.1423*12 = 4627,3 млн. руб.- изменение фонда оплаты труда за счёт фактора численность эксплуатационного штата.

3)Е_ФОТ(Z) = (Z^ф – Z^пл)_* К^ф_{э *} 12.

Е_ФОТ(Z)=(2.1348-2.1423)*14730*12= -1327,930 млн. руб. – изменение фонда оплаты труда за счёт фактора, заработная плата.

Баланс отклонений составляет:

4)ΔЕ_фот = Δ Е_ФОТ(Кэ) + Е_ФОТ(Z) = 4627,3-1327930= 3299,37

Отклонения фактического фонда заработной платы от скорректированного на фактический объем доходов – «право» - определяется следующим образом:

⁺/_- Е_ФОТ = Е^ф_ФОТ - Е^,_ФОТ(Dpl).

Знак (+) – перерасход фонда заработной платы против «права» на выполненный объем доходов, знак (-) – экономия.

ΔD^%_pl = (2255281,628 – 2231535,162*1,618)/ 2231535,162*100 = -0,554

Е^,_ФОТ(ΣD) = 374040,075*(1+(0.6*(-0,554)/100)) = 372797,436 млн. руб.

⁺/_- Е_ФОТ = 377339,445 - 372797,436 = 4542,014 млн. руб.

По полученным данным можно сделать следующие выводы:

В отчетном году наблюдается дефицит средств на оплату труда. Плановые расходы по фонду заработной платы вышли за пределы "права" (превысили допустимые рамки) на 4542,014 млн. руб.

Схема влияния факторов на фонд заработной платы выглядит следующим образом:

ΔЕФОТ – фонд оплаты труда

ΔЕФОТ(Кэ) – численность эксплуатационного штата

ΔЕФОТ(Z) –заработная плата

 

 

 

Заключение.

В ходе работы был проведен анализ показателей хозяйственной деятельности предприятия.

По имеющимся данным можно судить о качестве использования перевозок, как грузовых, так и пассажирских, при этом, качество использования работы незначительно повысилось.

В отчетном году по сравнению с базисным погрузка грузов, в целом по отделению, увеличилась на 559,29 тыс. тонн., что привело к перевыполнению плана на 52,92%. Фактические же показатели по погрузке в некоторых случаях значительно разошлись с плановыми. Наибольшее расхождение наблюдается: Чёрные металлы (18,6% к плану), Металлолом (13,17%),Мука (17,05%), также прочие на 3,97%.

Полученные данные свидетельствуют о положительной тенденции работы дороги, рациональном использовании вагонов и контейнеров по грузоподъемности. Однако темпы роста/снижения погрузки по отдельным родам грузов оказались неодинаковыми. Это признак структурных изменений в погрузке по родам грузов. Они сказываются на уровне средних показателей статической нагрузки грузового вагона и времени занятия вагонов под грузовой операцией.

В целом по отделению дороги грузооборот увеличился на 1,55 %, что в абсолютном выражении составляет 776,000 млн. ткм. А пассажирооборот увеличился на 3,95 %, что в абсолютном выражении составляет 60 млн. пасс-км.

Доходы увеличились на 2,39 %, что в абсолютном выражении равно 492,17 млн. руб.

Доходы от перевозки пассажиров увеличились на 3,561 % или 2776,000 млн. руб.,

Наблюдается улучшение работы дороги, об этом говорит увеличение получаемых доходов от совокупных перевозок на 34661,878 млн. руб. В первую очередь, на это повлияло перевыполнение планового объема перевозок на 1,62% или 35439,073 млн. руб. А во вторую уже, за счёт изменения расчетных цен и структуры 777,195 млн.руб.

В грузовом движении наибольший удельный вес имеет электротяга. Его увеличение вызывает снижение средней себестоимости перевозок. В структуре пассажирских перевозок также наибольший удельный вес занимает электротяга. В целом расходы в отчетном периоде по сравнению с планом увеличились. Факторами роста расходов по каждому типу тяги являются изменение состава выполняемых работ и их себестоимость.

 

В данной ситуации необходимо направить силы на поиски резервов улучшения экономической деятельности предприятия для максимального повышения эффективности производства:

Во-первых, не допускать снижения средней населённости пассажирского вагона.

Во-вторых, переводить локомотивный парк на электроподвижной состав.

И в-третьих, самое важное, проводить более точное и достоверное планирование изменения цен и отклонений, что не всегда представляется возможным, например как в случае с обще мировым кризисом.

В перспективе намеченные статистическим звеном мероприятия должны обеспечить достаточный уровень рентабельности, полное удовлетворение спроса на перевозки грузов и пассажиров при повышении, а не за счет снижения качества обслуживания и безопасности движения.

 

Список литературы

 

1. Винниченко, Н.Г. Анализ хозяйственной деятельности железных дорог: учеб. для вузов ж.-д. транспорта / Н.Г. Виниченко, В.Ф. Данилин, А.Ф. Иваненко, Е.В. Ларионова, И.М. Ряхов, Н.И. Силаев; под ред. Н.Г. Виниченко. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Транспорт, 1982.

2. Клещ, Н.Я. Анализ хозяйственной деятельности предприятий железнодорожного транспорта: учеб. для техникумов ж.-д. транспорта / Н.Я. Клещ, А.Д. Печенкин, Ф.М. Флейшман, В.И. Юхин; под ред. Н.Я. Клеща. -- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Транспорт, 1979.

3. Устав открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (Текст): [Утвержден постановлением Правительства Российской Федерации № 585 от 18 сентября 2003 г.] // Гудок, 2003, 26 сент.

4. Статистика железнодорожного транспорта [Текст] / под ред. Доцента А.А. Поликарпова. - М.: Маршрут, 2004. - 512 с.

5. Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте: учеб. для вузов ж.-д. тр-та [Текст] / А.Ф. Иваненко. - М.: Маршрут, 2004. - 568 с.

6. Открытое акционерное общество «Российские железные дороги» [Электронный ресурс]: официальный сайт. - М., [2006]. - Режим доступа: www.rzd.ru.