Аналіз фінансово-господарчої діяльності підприємства.

На основі документів фінансової звітності, а саме Ф-1 «Баланс підприємства» та Ф-2 «Звіт про фінансові результати» можна визначити основні техніко-економічні показники діяльності підприємства (Табл.6.1.).

Табл.6.1. Основні техніко-економічні показники діяльності підприємства.

Показники	Одиниці виміру	За звітній рік
Реалізації продукції (послуг)	тис. грн.	139,7
Основні фонди	тис. грн.	336,3
Оборотні фонди	тис. грн.	36,8
Рентабельність	%	-0,01
Чисельність працівників	чол.

 

З даної таблиці одразу ж можна зробити виснок, що дане підприємство збиткове, так як його рентабельність від’ємна, тобто виручка від реалізації менша за валові витрати. Це відбувається в основному через несплату населення за водопостачання, тому необхідно вживати заходів для покращення даної ситуації.

Розглянемо структуру та динаміку основних фондів ВУЖКГ за попередні два роки та І півріччя 2008 року (Табл.6.2.).

 

Табл.6.2. Динаміка та структура основних фондів.

Назва основних фондів			І пів. 2008
Тис. грн.	%	Тис. грн.	%	Тис. грн.	%
Будівлі	376,4	72,25%	368,4	71,74%	368,4	71,74%
Споруди	-	-	-	-	-	-
Передавальні пристрої	-	-	-	-	-	-
Машини і обладнання	-	-	-	-	-	-
Транспортні засоби	122,6	23,53%	123,1	23,97%	123,1	23,97%
Інструменти	-	-	-	-	-	-
Виробничий інвентар		4,22%		4,28%		4,28%
Господарський інвентар	-	-	-	-	-	-
Всього		100,00%	513,5	100,00%	513,5	100,00%

 

Мал.6.1. Динаміка та структура основних фондів.

Отже, найбільша частина основних фондів приходиться на будівлі, близько 75,25%, трохи менше приходиться на транспорті засоби – 23,53% та 4,22% - на виробничий інвентар. З роками структура основних фондів майже не змінюється.

Табл.6.3. Ефективність використання основних фондів.

Показники			І пів. 2008
Вартість основних фондів, тис.грн.
- на початок року	354,5	346,0	336,3
- на кінець року	346,0	336,3	334,8
Балансова вартість основних фондів, тис.грн.	354,5	346,0	336,3
Виручка від реалізації, тис.грн.	301,5	281,4	139,7
Середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис. грн.	352,8	346,0	336,3
Чисельність працівників, чол.
Фондовіддача, грн	0,85	0,81	0,42
Фондоємкість, грн	1,17	1,23	2,41
Фондоозброєнність, грн	14,11	13,84	13,45

 

Табл.6.4. Фінансово-економічні показники діяльності підприємства.

Показники			І пів. 2008
Виручка від реалізації продукції		281,4	139,7
Витрати на виробництво та реалізацію продукції	288,1	298,6	141,2
Прибуток від реалізації	13,9	-17,2	-1,5
Прибуток від іншої реалізації
Позареалізаційний прибуток
Балансовий прибуток	13,9	-17,2	-1,5
Податок на прибуток	1,5
Чистий прибуток	12,4	-17,2	-1,5
Рентабельність продукції	0,04	-0,06	-0,01

Підприємство збиткове, витрати на виробництво перевищують виручку від реалізації продукції. В той же час підприємство має велику дебіторську заборгованість. Зменшення якої є одним із засобів збільшення прибутку.

Табл.6.5. Аналіз фінансового стану підприємства.

			тис.грн.
Актив			І півріччя 2008
1. Необоротні активи
- Нематеріальні активи	0,00	0,00	0,00
- Основні засоби	354,50	346,00	336,30
- Довгострокові фінансові інвестиції	1,60	4,30	10,90
Всього по розділу І	356,10	350,30	347,20
2. Оборотні активи
- Виробничі запаси	5,90	10,00	7,90
- Незавершене виробництво	0,00	0,00	0,00
- Готова продукція	0,00	0,00	0,00
- Дебюторська заборгованість	22,50	18,40	13,40
- Грошові кошти	14,20	24,00	15,50
Всього по розділу ІІ	42,60	52,40	36,80
3. Витрати майбутніх періодів	0,00	0,00	0,00
Баланс	398,70	402,70	384,00
Пасив
1. Власний капітал
- Статутний капітал	514,00	514,00	514,00
- Інший додатковий капітал	139,80	139,80	139,80
- Резервний капітал	0,00	0,00	0,00
- Нерозпод прибутки/непокриті збитки	-266,80	-254,40	-271,60
Всього по розділу І	387,00	399,40	382,20
2. Забезп. майбутніх витрат та платежів	0,00	0,00	0,00
3. Довгострокові зобов'язання	0,00	0,00	0,00
4. Поточні зобов'язання	11,70	3,30	1,80
Баланс	398,70	402,70	384,00
Коефіцієнт Поточної ліквідності	3,64	15,88	20,44
Коефіцієнт Швидкої ліквідності	3,27	14,15	22,11
Коефіцієнт Абсолютної ліквідності	1,35	8,58	29,06
Коефіцієнт Фінансової незалежності	0,97	0,99	1,00
Коефіцієнт Фінансової стабільності	33,08	121,03	212,33
Показник фінансового важеля	0,06	0,05	0,04
Коефіцієнт забезпечення власними засобами	0,73	0,94	0,95
Коефіцієнт маневреності власного капіталу	0,08	0,12	0,09

 

Коефіцієнт швидкої ліквідності характеризує співвідношення оборотних активів і поточних зобов’язань. Для нормальної роботи підприємства, він повинен бути більше ніж одиниця. В нашому випадку він дорівнює 3,64 в 2006 році та 20,44 в 2008, що ставить під сумнів ефективність використання поточних активів. Необхідно розширити види діяльності, наприклад, ремонт взуття та шкіряних виробів, ремонт телерадіоапаратури, перевезення вантажу, організація дозвілля молоді, тощо.

Коефіцієнт швидкої ліквідності показує здатність підприємства розраховуватися з першочерговими зобов’язаннями, за рахунок найбільш ліквідних активів. Дане підприємство може дуже швидко погасити свої поточні зобов’язання.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує яку частину короткострокових зобов’язань підприємство може погасити негайно. ВУЖКГ може повністю погасити свої зобов’язання.

Коефіцієнти фінансової незалежності, фінансової стабільності та забезпечення власними коштами, показують, що означає що підприємство забезпечене власними коштами і не залежить від кредиторів.

Коефіцієнт маневреності власного капіталу в останні роки зростає, що характеризує діяльність підприємства не з найкращої сторони. Все більша частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності і з кожним роком підприємство все більше починає залежати від кредиторів.

 

Табл.6.7. Розподіл працівників і службовців за освітніми та віковими показниками.

 

Категорії працівників	Освіта	Вік
Середня	Середня-спеціальна	Незакінчена вища	Вища	До 30	31-40	41-50	Понад 50
Адміністративно-управлінський персонал			_		-
Виробничий персонал			-	-		-

 

З таблиці видно, що вищу освіту мають лише представники адміністративно-управлінського персоналу. Виробничий персонал має середню та середню спеціальну освіту. 95% відсотків персоналу старші 40 років, отже на підприємстві працюють люди, які мають великий досвід роботи. Але, в той же час, необхідно залучати до роботи молодь, так як вони можуть привнести нові ідеї для покращення діяльності підприємства.

 

Табл.6.8. Середня заробітня плата окремих категорій працівників.

Категорій працівників	Середня заробітна плата	Середня величина надбавок	Прогноз заробітної плати*
Адміністративно-управлінський персонал	1 033,33	-	1 191,85
Виробничий персонал	678,57	-	780,45

*Прогноз заробітної плати працівників, виконано на основі збільшення мінімальної заробітної в наступному році з 525 грн. по 605 грн.

 

Середня заробітна плата виробничого персоналу на 33% менша від середньої зарплати адміністративно-управлінського персоналу. Це достатньо великий розрив і ще одна причина, чому на підприємстві практично немає молоді. Для приваблення молоді потрібно механізувати виробництво, так як на даний час на підприємстві переважає ручна праця. Механізація праці збільшить прибутки підприємства, а звідси виникне можливість підвищення заробітної плати.

Табл.6.9. Динаміка робочого часу персоналу.

Показники			І пів. 2008
Люд-дні	Тис. люд-год	Люд-дні	Тис. люд-год	Люд-дні	Тис. люд-год
Відпрацьовано всього:
в тому числі відпрацьовано по надурочно	-	-	-	-	-	-
К-сть святкових, невиробничих і вихідних днів
Витрати робочого часу	-	-	-	-	-	-
Неявки з поважних причин, в тому числі:
- чергові відпустки
- тимчасова непрапцездатність
- передбачені законодавством відпустки з зв'язку з навчанням	-	-	-	-	-	-
Всього явок
та неявок

 

В порівнянні з минулими роками в 2008 році відпрацьовано приблизно на 10% менше людино-днів. На протязі трьох років немає надурочно відпрацьованого часу. Також на підприємстві не використовуються передбачені законодавством відпустки в зв’язку з навчанням. Це пов’язано з тим, що на підприємстві практично немає молоді.

 

Табл.6.10. Чисельність та оплата праці окремих працівників.

					І пів. 2008
	Всього працівників, чол.	ФЗП, Грн.	Всього працівників, чол.	ФЗП, грн.	Всього працівників, чол.	ФЗП, грн.
Середньоспискова чисельність працівників спискового складу, з них:		109500,00		145900,00		81 800,00
- адміністративно управлінський персонал		24500,00		45900,00		24 800,00
- працівників основної діяльності, в т.ч.		85000,00		100000,00		57 000,00
- жінки		30357,14		35714,29		20 357,14
Явочна чисельність робітників на кінець року, чол.		109500,00		145900,00		81 800,00
* Середньомісячна заробітна плата:
- адміністративно управлінський персонал		510,42		956,25		1 033,33
- Працівники основної діяльності		416,67		595,24		678,57

*При обчисленні середньомісячної заробітної плата використовувалась середня кількість працівників в еквіваленті повної зайнятості.

Отже, на підприємстві працює 25 чол., в тому числі 15 чоловік мають повну зайнятість і 10 чол. працюють на пів ставки. Тому в еквіваленті повної занятості, на підприємстві 18 чол., що на 14% менше порівняно з 2006 роком. Середня заробітна плата по підприємству в цілому складає 545 грн. Середня заробітна плата працівників адміністративно-управлінського персоналу на 33% більша від працівників основної діяльності.