Розшифровка рахунку 31 «Рахунки в банку»

Назва рахунку	Залишок коштів на 1.01.201_р.,сума, грн.
311 «Поточний рахунок в національній валюті»
313.1 «Картковий рахунок»
313.2 «Депозитний рахунок»
Усього за рахунку «Рахунки в банку»

1. За грошовим чеком АА 343843 від 2 січня 20_ р. видано з поточного рахунку в банку 900 грн.

2. Платіжним доручення № 1 від 2 січня 201_ р перераховано кошти у сумі 4500 грн постачальнику ПрАТ "Ромашка" за матеріальні цінності (поточний рахунок ПрАТ "Ромашка" 26001354789645 в АППБ "Аваль", МФО 326618, ІПН 289000456796, код ЄДПОУ 289004567, Свідоцтво про платника ПДВ 2003198258). Скласти платіжне доручення № 1.

3.Зарахована на поточний рахунок виручка за реалізовану продукцію в сумі 15400 грн,, що надійшла від покупця ПП "Сфера" за платіжним дорученням за № 3 від 2 січня 20__ р (р/р 26001324674543 в ПАТ «Надра» МФО 38059, ІПН 371111897433, код ЄДПОУ 371118743, Свідоцтво про платника ПДВ 2000605437).

4. За грошовим чеком АА 343844 від 3 січня 201_р. видано з поточного рахунку в банку 1200 грн.

5. Відповідно до об'яви про внесення готівки від 4 січня 201_ р. зараховано на поточний рахунок з каси грошові кошти на суму 200 грн.

6. Платіжним доручення № 4 перераховано до бюджету податок на доходи з фізичних осіб за грудень минулого року за такими даними: одержувач - місцевий бюджет Оболонського району м.Києва, поточний рахунок 35222007000430 в Українському державному казначействі м.Києва. Призначення платежу - ПДФО, сума - 800 грн. Скласти платіжне доручення за № 4 від 4 січня 201_ р.

7. Оплачено рахунок ТОВ «Будлайнсервіс» за монтаж обладнання в сумі 9100 грн. За плат.дорученням № 5 р/р 260098732134, АБ `Експрес-Банк, МФО 322959, код ЄДПОУ 20053145, ІПН 200005314586, свідоцтво платника ПДВ 00245768 ` Оформити платіжне доручення за № 5 від 4 січня 201_ р.

8. За результатами проведеної перевірки в грудні місяці минулого року ОДПІ було виявлена несвоєчасна сплата податку на прибуток за ІІІ квартал 201_р. Податкова інспекція виписала інкасове доручення (розпорядження) від 4 січня 201_р. в сумі 1700 грн. Одержувач - місцевий бюджет Оболонського району м.Києва, поточний рахунок 35222007000430 в Українському державному казначействі м.Києва, МФО 823016, ЗКПО 0207095045. Призначення платежу –штраф за несвоєчасну сплату податку на прибуток.

Завдання: Перенести на окремі аркуші та сформувати виписки банку з поточного рахунку, карткового рахунку та депозитного рахунку ПАТ «Сигма» за 2, 3, 4 січня 201_р.:

звірити початкові залишки по виписці з кінцевим залишком коштів по виписці за попередній день; підібрати документи на зарахування та списання грошей до виписки в порядку послідовності записів до неї; проставити у верхньому правому куті документів і у виписці порядковий номер документа та код кореспондуючого рахунку.

Коди операцій з поточного рахунку:

01- зараховано чи списано за платіжним дорученням;

02- зараховано чи списано за інкасовим дорученням;

03- зараховано за об'явою про внесення готівки чи списано за грошовим чеком;

04- зараховано чи списано за розрахунковим чеком;

05- зараховано залишки невикористаного акредитива чи виставлено акредитив;

06- зараховано чи списано за особовим рахунком;

07- оплата термінових зобов'язань.

10. Переписати на окремий аркуш зведену виписку з поточного рахунку в банку за 8-31 січня 201_ р. (табл. 4). Проставити навпроти відповідних сум код кореспондуючого рахунку.

Таблиця 4

Зведена виписка з поточного рахунку в банку за 8-31 січня 201_ р.

Дата	Документ і зміст операції	Номер документа	Код операції	Дебет	Кредит
Вхідний залишок
	Перераховано: суму єдиного соціального внеску профвнески			СУМА
	Одержано кошти заробітної плати за грудень Перераховано суму заробітної плати на карткові рахунки працівників
	Оплачено рахунок ПАТ «АТП-14854» за послуги по збуту продукції за рахунком –фактурою від 30.12
	Перераховано ТОВ «Фірма «Регтайм» за матеріальні цінності за рахунком – фактурою №85 від 27.12
	Перераховано ПАТ «Руслан» за матеріальні цінності за рахунком – фактурою № від 30.12
	Здана в банк депонована заробітна плата
	Перераховано ПАТ "Омега" за матеріальні цінності за рахунком-фактурою №487 від 02.01
	Перераховано ТОВ "Аспект" за матеріальні цінності рахунком – фактурою №231 від 05.01		01
	ПП "Арго-Тренд" перераховано за матеріальні цінності за рахунком-фактурою №315 від 08.01
	Перерахувати кошти на депозитний рахунок коштів
	Перераховано ПрАТ "Логрус" за матеріальні цінності за рахунком №225 від 10.01
	Перераховано ПАТ "АТП-14854" за доставку матеріальних цінностей рахунком-фактурою№1030 від 14.01
	Перерахований в бюджет ПДВ
	ТОВ "Сармат" Погашений вексель № 369546398712 (короткостроковий)

 

	Зараховані відсотки по короткостроковому векселю одержаному № 369546398712
	ПП "Сфера" за реалізовану продукцію
	ТОВ «Крок»за реалізовану продукцію накл
	Перераховано авансовий платіж податку з прибутку
	Одержано на виплату авансу за січень
	Перераховано аванс на карткові рахунки працівників
	Погашений довгостроковий кредит АБ "Аваль"
	Перераховані відсотки по довгостроковому кредиту АБ «Аваль»
	ПАТ "Південний регіон" за продукцію
	ТОВ "Компанія "Спектром" за продукцію
	Одержано на виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності
	За спожиту воду в січні та каналізацію ВАТ «Київоблводоканал»
	За опалення в січні КП «Київ теплоенерго»
	Одержано на відрядження
	За освітлення ВАТ «Київобленерго»
	Зарахований кредит МФ КБ "Правекс-банк" строком на п'ять місяців
	Повернено кошти з депозитного рахунку на основний
	Зараховано на поточний рахунок згідно договору відсотки по депозиту
Підсумок оборотів
Вихідний залишок

 

11. Відкрити Відомість 1.2, записавши сальдо на початок місяця. Зробити записи у Відомість 1.2 і розділ IIIЖурналу 1 згідно з виписками банку. Визначити у Відомості 1.2 сальдо на кінець місяця.

12. Відобразити відповідні аналітичні дані до рахунку 31 "Рахунки в банках" у розділі VII Журналу 1.

13. Перенести залишки та обороти по рахунках в Головну книгу.

Допоміжні навчальні матеріали: інкасове доручення (розпорядження)(1 екз);

платіжне доручення (5 прим);

Відомість 1.2 за дебетом рахунку 31 "Рахунки в банках" (2 прим.);

розділ IIIЖурналу 1 (3 прим.);

розділ VIIЖурналу 1 (3 прим.).

Тема 1.3. Облік короткострокових фінансових інвестицій

Мета — засвоїти техніку записів операцій з поточними фінансовими інвестиціями в первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.

Інформація для виконання завдання:

Таблиця 5

Розшифровка рахунку 35 «Поточні фінансові інвестиції»

Об’єкт інвестування	Придбані цінні папери	Сума, грн.
Номінальна вартість, грн.	К-сть, шт.	Ціна придбання, грн.
ВАТ «Паровик»	0,5
ВАТ «KARIM»
Усього за субрахунком 352

 

Завдання: 1. Скласти довідку бухгалтерії від 17 січня 20__р. на списання балансової вартості реалізованих акцій за такими даними: згідно з договором з ТОВ "НІКО" підприємство вирішило продати акції ВАТ "KARIM". Додаткові дані наведені в розшифровці рахунку 35 "Поточні фінансові інвестиції".

2. Відкрити Журнал 4. Відобразити у Відомості 4.2 аналітичного обліку короткострокових фінансових інвестицій і в розділі II Журналу 4 дані довідки бухгалтерії, складеної в цьому завданні. Визначити у Відомості 4.2 аналітичного обліку короткострокових фінансових інвестицій сальдо на кінець місяця.

3. Перенести залишки та обороти по рахунках в Головну книгу.

Допоміжні навчальні матеріали: Відомість 4.2 аналітичного обліку короткострокових фінансових інвестицій (1 прим.);

розділ IIЖурналу 4 (1 прим.).

 

Тема 1.4. Облік довгострокових фінансових інвестицій

Мета - засвоїти техніку записів операцій з довгостроковими фінансовими інвестиціями в первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.

Інформація для виконання завдання:

ПАТ «Сигма» є співзасновником приватного акціонерного товариства «Спектр» та публічного акціонерного товариства «Кріт».

Таблиця 6