Дисципліни «практикум з фінансового обліку І, іі»

Підсумкове семестрове оцінювання навчальної роботи студента здійснюється відповідно до отриманих за семестр рейтингових балів.

Студенти з недостатніми (низькими) результатами поточного контролю (які мають рейтинговий бал за семестр менше 25) до підсумкового семестрового контролю не допускаються.

Форми роботи студентів:

· практичні заняття з оформлення первинних документів, проведення записів у регістри обліку;

· самостійна робота включає виконання завдань дома, проведення розрахунків та підрахунків у регістрах обліку.

Контроль знань студентів:

· поточний контроль: по 50-бальній шкалі оцінюється відвідування занять, робота студентів на практичних заняттях, виконання самостійних завдань за кожною темою та в цілому за виконання всього практикуму;

· рубіжний контроль: по 10-бальній шкалі оцінюються контрольні роботи в письмовій формі;

· підсумковий контроль: залік.

Оцінка складається з наступних елементів:

· відвідуваність занять, робота з оформлення первинних документів і записи в регістри обліку та захист виконаних робіт - 1 бал за кожну тему

· робота на лабораторних заняттях (за поданням папки з усіма документами та регістрами для оцінювання знань за темами фінансового обліку 1 та фінансового обліку -2) – до 10 балів кожен

· виконання самостійних завдань - 5 балів

· виконання контрольного заходу (залі, захист)– 50 балів (за правильне і повне заповнення документів і регістрів, ув’язка їх показників між собою до 25 балів, і захист виконаної роботи до 25 балів).

 

Шкала оцінювання: національна ЕСТS

 

 

 

 

 

 

Сума балів за всі види навчальної діяльності	Оцінка ЕСТS	Оцінка за національною шкалою
для екзамену, курсового проекту (роботи), практики	для заліку
90 - 100	A	відмінно	зараховано
80-89	B	Дуже добре
70-79	С	Добре
60-69	D	Задовільно
50-59	Е	Допустимо
35-49	FХ	незадовільно з можливістю повторного складання	не зараховано з можливістю повторного складання
0-34	F	незадовільно з обов'язковим повторним вивченням дисципліни	не зараховано з обов'язковим повторним вивченням дисципліни

 

Характеристика базового підприємства ПАТ «Сигма»

 

Виробниче підприємство ПАТ «Сигма» знаходиться в м.Київ, вул.Фабрична, 16. Код підприємства за ЄДПОУ 25051978. Поточний рахунок 26008140641001 у КБ «Приватбанк», картковий рахунок 26008140641021, депозитний рахунок 26008140641022, МФО 326610, ІПН 2540300190, код КВЕД 15.81 «Виробництво хліба та хлібобулочних виробів».

ПАТ «Сигма» відноситься до хлібопекарної галузі. На ПАТ «Сигма» є цех основного виробництва, де випікають хлібопекарські вироби, кондитерські вироби. Виробничий цех випікає хліб «Новомосковський», хліб «Ювілейний», хліб «Бажанівський», батон «Квітневий», булочку «Ласунка».

ПАТ «Сигма» в залежності від масштабів виробництва підприємства хлібопекарної промисловості відносить до середнього – підприємства з виробничою потужністю від 3 до 15 тонн хлібобулочних виробів на добу.

При складанні документів необхідно оформлювати їх підписами наведених нижче посадових осіб:

Директор – Петренко Д.А.;

Головний інженер – Кравченко Д.Л.;

Головний бухгалтер – Богуславський М.М.;

Бухгалтер – Лужков О.Б.;

Начальник відділу постачання – Кубинко Р.Р.;

Начальник відділу збуту – Михайлівська Ю.Б.;

Начальник цеху – Дружинін Є.Б.;

Завідуючий складом № 1 – Матвієнко І.О.;

Завідуючим складом № 2 – Фадєєв М.В.;

Касир – Чуприна Я.М.

 

Таблиця 1

Виписка з головної книги залишків по рахунках бухгалтерського обліку на 1 січня 201_ року

Рахунок	Залишок, грн.
Код	Назва	Дебет	Кредит
	Основні засоби		-
	Інші необоротні матеріальні активи		-
	Нематеріальні активи		-
	Знос (амортизація) необоротних активів	-
	Довгострокові фінансові інвестиції		-
	Капітальні інвестиції		-
	Виробничі запаси		-
	Малоцінні швидкозношувані предмети		-
	Готова продукція		-
	Каса		-
	Рахунки в банку		-
	Короткострокові векселі одержані		-
	Поточні фінансові інвестиції		-
	Розрахунки з покупцями та замовниками		-
	Розрахунки з різними дебіторами		-
	Статутний капітал	-
	Додатковий капітал	-
	Резервний капітал	-
	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	-
	Забезпечення майбутніх витрат і платежів	-
	Довгострокові позики	-
	Довгострокові векселі видані	-
	Довгострокові зобов’язання за облігаціями	-
	Короткострокові позики	-
	Розрахунки з постачальниками та підрядниками	-
	Розрахунки за податками та платежами	-
	Розрахунки зі страхування	-
	Розрахунки з оплати праці	-
	Розрахунки за іншими операціями	-
	Усього

Розділ 1. Фінансовий облік І

Тема 1.1. Основи побудови фінансового обліку

Формування облікової політики підприємства

Мета – навчитися формувати облікову політику підприємства на поточний рік.

1. Скласти наказ № 1 про облікову політику, використовуючи необхідну для цього інформацію (дод.В), за такими формою і змістом:

______________________

(назва підприємства)

НАКАЗ №1

Про облікову політику

м._____________ від 01 січня 201_ року

З метою виконання вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», положень (стандартів) бухгалтерського обліку та інших законодавчо-нормативних актів, які регулюють порядок організації та ведення бухгалтерського (фінансового), внутрішньогосподарського, податкового обліку та складання бухгалтерської звітності, наказую:

1. Методологічні основи ведення бухгалтерського обліку.

1.1. Порядок внесення змін до облікової політики.

1.2. Мета суттєвості.

1.3. Тривалість операційного циклу.

1.4. Облік грошових коштів та документів.

1.5. Облік фінансових інвестицій.

1.6. Облік дебіторської заборгованості.

1.7. Облік необоротних активів.

1.8. Облік власного капіталу.

1.9. Облік зобов’язань.

1.10. Облік витрат.

1.11. Облік доходів та результатів діяльності.

1.12. Методологічні принципи ведення податкового обліку.

2. Технологія бухгалтерського обліку

2.1. Форма бухгалтерського обліку.

2.2. Порядок ведення аналітичного обліку.

2.3. Первинні документи, які застосовуються у практичній діяльності для цілей бухгалтерського та податкового обліку.

2.4. Документообіг.

2.5. Робочий план рахунків.

2.6. Порядок інвентаризації активів, зобов’язань і капіталу.

2.7. Організація внутрішньогосподарського обліку і контролю.

2.8. Техніка ведення податкового обліку.

3. Організація бухгалтерського обліку

3.1. Організаційна форма та структура бухгалтерії.

3.2. Права та обов’язки головного бухгалтера і посадових осіб бухгалтерії.

3.3. Відповідальність за організацію бухгалтерського обліку і складання звітності.

3.4. Посадові особи, які наділяються правом дозволу проведення господарських операцій.

3.5. Посадові особи, яким дозволено отримувати та видавати товарно-матеріальні цінності.

3.6. Посадові особи, які складають звітність.

3.7. Контроль за виконанням наказу та ознайомлення з його змістом.

 

Директор_____________ З наказом ознайомлені:____________________

(підпис) (перелік та підписи відповідальних осіб)

3. Відкрити синтетичні та аналітичні рахунки.

4. Відкрити залишки в Головній книзі за синтетичними рахунками.

Тема 1.2.1 Облік грошових коштів

Завдання 1.2.1 Облік касових операцій

Мета - засвоїти техніку записів операцій з грошовими коштами в касі в первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.

Інформація для виконання завдання: Касир – Чуприна Я.М., паспорт серія СМ, номер 364242 виданий Деснянським РУ ГУ МВС України в м.Києві 12.03.2001р.

Установлення ліміту каси проводитися підприємствами самостійно на підставі розрахунку установлення ліміту залишку готівки в касі, який встановлюється на підставі середньоденного надходження готівки до каси або її середньоденної видачі, та підписується головним бухгалтером та керівником підприємства (або уповноваженою ним особою).

Ліміт залишку в касі на базовому підприємстві складає 1500 грн.

Касова книга складається за такими даними: сальдо по касі на початок дня 2 січня 20__ р. складає 262 грн.

1. За грошовим чеком АА 343843 від 2 січня 201_ р. одержано з поточного рахунку в банку суму 900 грн з них: на відрядження - 600 грн; на господарські потреби -300грн;

2. 2 січня 201_ р. отримано виручку готівкою за реалізовану продукцію від ФОП «Берегеля Р.В.» на суму 1100 грн.

3. 2 січня 201_ р. виданий головному інженеру Кравченку Д.Л. аванс на відрядження у м.Чернігів. Підстава - наказ № 2-В від 2 січня 201__ р. Сума авансу 600 грн. При одержанні коштів головний інженер Кравченко Д.Л. пред’явив паспорт: серія РВ, № 256726, виданий Печерським РУ ГУ МВС м. Києва 12.02.96.

4. 2 січня 201_ р. отримано в касу невикористану підзвітну суму від завідуючого складом Матвієнко І.О. в сумі 320 грн.

5. Скласти об'яву про внесення готівки та видатковий касовий ордер за такими даними: внесені на поточний рахунок з каси готівку на суму 1420 грн. Складено об'яву № 374 про внесення готівки та видатковий касовий ордер від 2 січня 201__ р.

6. Бухгалтеру – Лужкову О.Б. 03.01.201___ видано кошти на господарські потреби у сумі 300 грн. При одержанні коштів Лужков О.Б. надав паспорт серії 4-БК № 239475, виданий Дніпровським ВВС м. Києва 18.03.90.

7. Отримано готівкою в касу 03.01.201__ від ПП О.С.Олексієва орендну плату за складське приміщення в сумі 840 грн. (в тому числі ПДВ).

8. За грошовим чеком АА 343844 від 3 січня 201_ р. одержано з поточного рахунку в банку суму 1200 грн, як матеріальна допомога працівникам підприємства.

9. За видатковим касовим ордером від 4 січня 201_ р. видана матеріальна допомога секретарю Сірець Г.О. Підстава - заява з резолюціями профкому та директора. Сума матеріальної допомоги 1200 грн. При одержанні коштів секретарь надала паспорт серії БК № 442714, виданий Дніпровським РУ ГУ МВС України м. Києва 14.12.89.

10. Скласти об'яву про внесення готівки та видатковий касовий ордер за такими даними: внесені на поточний рахунок з каси грошові кошти на суму 200 грн. Складено об'яву № 375 про внесення готівки та видатковий касовий ордер від 4 січня 201_ р.

Зміст завдання: Визначити порядкову нумерацію прибуткових та видаткових касових ордерів за операціями. Порядкова нумерація розпочинається з початку року. Провести реєстрацію всіх прибуткових і всіх видаткових касових ордерів.

За операціями 1 - 9 необхідно скласти первинні документи з обліку грошових коштів у касі, провести записи до касової книги за кожен день, визначивши залишки на початок і кінець дня та порівняти їх з лімітом, скласти звіт касира за 2, 3 і 4 січня 201_ року Записи в касову книгу за 2, 3, 4 січня здійснюються на окремих аркушах касової книги.:

Решта операцій з 8 до 31 січня 201_ року записати в касову книгу без складання прибуткових і видаткових касових ордерів Записи за 8-31 січня здійснюються на одному аркуші касової книги (табл. 2).

11. Відкрити Відомість 1.1, записавши сальдо на початок місяця, та Журнал 1. Зробити записи у Відомість 1.1 і розділ І Журналу 1 згідно із звітами касира. Визначити у Відомості 1.1 сальдо на кінець місяця.

Таблиця 2

Касові операції за 8-31 січня 201_ р.

Дата	Номер документа	Від кого отримано чи кому видано	Сума,грн
		З поточного рахунку за грошовим чеком АА 343845 на заробітну плату за грудень
		Працівникам заробітна плата за грудень за платіжною відомістю № 56
		Сітніченко М.Г. за авансовим звітом № 25 у відшкодування перевитрати
		Працівникам заробітна плата за грудень за платіжною відомістю № 57
		Від Кравченка Д.Л. повернення підзвітних сум за авансовим звітом № 26
		На поточний рахунок депонована заробітна плата
		Мельник О.Д. під звіт на господарські потреби
		Від Мельник О.Д. повернення підзвітних сум за авансовим звітом № 27
		Від Фадєєва М.В. погашена сума нестачі, виявлена при інвентаризації за порівняльною відомістю № 15
		3 поточного рахунку за грошовим чеком АА 343846 на аванс за січень
		Працівникам аванс за січень платіжною відомістю № 2
		3 поточного рахунку за грошовим чеком АА 343847 на виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності
		3 поточного рахунку за грошовим чеком АА 343848 на відрядження
		Видано під звіт майстру Солдатенкову С.А. на відрядження
		Сплачено за відомістю № 4 допомогу по тимчасовій непрацездатності

 

12. Відобразити відповідні аналітичні дані до рахунку 30 "Каса" в розділі VII Журналу 1.

13. Перенести залишки та обороти по рахунках в Головну книгу.

Допоміжні навчальні матеріали:

грошовий чек (2 прим);

прибутковий касовий ордер (ф. № КО-1)(3 прим.);

видатковий касовий ордер(ф. № КО-2) (4 екз);

оголошення на внесення готівки (3 прим.);

аркуш касової книги (ф. № КО-4) (4 прим.);

Відомість 1.1 за дебетом рахунку 30 "Каса" (2 прим.);

розділ І Журналу 1, розділ VII Журналу 1 (2 прим.).

Завдання 1.2.2 Облік коштів на поточному та інших рахунках

Мета — засвоїти техніку записів операцій з коштами на поточному інших рахунках у первинній документації та регістрах бухгалтерського обліку.

Інформація для виконання завдання:

Таблиця 3