Дані подорожніх листів за грудень 2011 р.

Подорожній лист вантажного автомобіля	Мета поїздки	Кілометраж
	Транспортування придбаних основних засобів
	Перевезення основних засобів, які реалізовані
	Виконання послуг для інших організацій	18089,24
	Перевезення готової продукції
Всього	20289,24

 

Таблиця 21

Витяг з нормативної калькуляції транспортних послуг

Елемент витрат	Сума (грн)
Зарплата виробничих робочих
Змінні загальновиробничі витрати
Постійні загальновиробничі витрати

Таблиця 22

Витяг з нормативної калькуляції виробів цеху № 1

Елемент витрат	Сума (грн)
Зарплата виробничих робочих
Змінні загальновиробничі витрати
Постійні загальновиробничі витрати

ПАТ "Мрія"

Накладна № 1280

місяць	цех	склад
грудень

 

Найменування виробів групи А

Номенклатурний номер	Одиниця виміру	Здано	Ціна	Сума
	упаковки

Комірник__________________

ВТК______________________

 

ПАТ "Мрія"

Накладна № 1281

 

місяць	цех	склад
грудень

 

Найменування виробів групи Б

Номенклатурний номер	Одиниця виміру	Здано	Ціна	Сума
	упаковки

Комірник__________________

ВТК______________________

 

 

ПАТ "Мрія"

Накладна № 1282

місяць	цех	склад
грудень

 

Найменування інших виробів

Номенклатурний номер	Одиниця виміру	Здано	Ціна	Сума
	упаковки		33,44	136769,6

Комірник__________________

ВТК______________________

Етап 5. Облік реалізації продукції та послуг

 

Реалізація продукції та послуг є одним із основних напрямків вибуття готової продукції та послуг.

Для виконання етапу обліку реалізації продукції та послуг необхідно вивчити такі питання:

- порядок оцінки готової продукції;

- документальне оформлення руху готової продукції;

- аналітичний облік готової продукції й організація складського обліку готової продукції, синтетичний облік руху готової продукції, робіт на рахунках бухгалтерського обліку;

- визначення фактичної собівартості відвантаженої та реалізованої продукції та послуг;

- визначення доходу від реалізації продукції та послуг, податкових зобов'язань по податку на додану вартість.

Основними нормативними документами, які необхідно опрацю­вати для виконання цього етапу є: П(С) БО 9 "Запаси", П(С) БО "До­хід", Закон України "Податковий кодекс України", П(С) БО 16 "Витрати".

 

Завдання етапу:

 

1. Виписати картки складського обліку (табл. 5). Заповнити їх на підставі накладних та вимог-накладних. Скласти відомість залишків готової продукції на 31 грудня 2011р.

2. Виписати податкові накладні, рахунки-фактури та товарно-транс­портні накладні, накладні з реалізації продукції та послуг.

3. Заповнити реєстр виданих податкових накладних, журнал господарських операцій.

4. Розрахувати фактичну собівартість реалізованої продукції та послуг.

5. Визначити фінансовий результат від опера­ційної діяльності.

 

Вихідні дані:

Довідка – останній номер податкової накладної – 208.

ПАТ "Мрія"

 

Розпорядження-накладна № 1608 від 6 грудня 2011 р.

 

Відпущено Вироби групи А та інших

Одержано ВАТ " Торговий дім" "Кияночка"

Через тов. __________________

Доруч № __________ від_________

 

№ пор.	Найменування продукції	Кількість	Ціна (грн)	Сума (грн)
	Група А	2.000		80.000
	Інші			240.000
	Разом			320.000

 

Комерційний директор

Комірник

 

Витяг з договору № 201 від 9 листопада 2011 р.

- форма розрахунків – передплата

- вартість – 384212 грн

- інших – 40.00 упаковок по 60 грн

- група А 10.000 упаковок по 40 грн

- доставка 11053 км по 4 грн

- форма поставки – двома партіями

 

ПАТ "Мрія"

Розпорядження-накладна № 1609 від 15 грудня 2011 р.

 

Відпущено Вироби групи Б

Одержано ПП "Квітень "

Через __________________

Доруч № __________ від_________

 

№ 3 пор.	Найменування продукції	Кількість	Ціна (грн)	Сума (грн)
	Група Б

 

Комерційний директор Комірник

Витяг з договору № 201 від 1 грудня 2011 р.

 

- форма розрахунків – оплата по факту поставки

- вартість – 21500 грн

- вироби групи Б – 900 тис. упаковок по 150 грн

- доставка 4000 км по 4 грн.

 

Виписати рахунок-фактуру та податкову накладну за послуги по транспортуванню, здійснені за договором № 307

- покупець – ПП "Квітень"

- кілометраж – 8562,74 км

- ціна – 5 грн.

Довідка: надходження грошових коштів наведено у виписках банку (етап 7).

 

Таблиця 23

 

Витяг
по рахунку 791 "Результат операційної діяльності" на 1.12.2011 р.

 

№ стр.	Показники	За попередній період, тис.грн.
	Дохід (виручка) від реалізації	3240,0
	ПДВ	540,0
	Акцизний податок	–
	Інші вирахування з доходу	10,0
	Чистий дохід	2690,0
	Собівартість реалізації	1720,0
	Валовий:
7.1	Прибуток	970,0
7.2	Збиток
	Інші операційні доходи	15,0
	Адміністративні витрати	600,0
	Витрати на збут	110,0
	Інші операційні витрати	5,0
	Фінансові результати від операційної діяльності
12.1	Прибуток	270,0
12.2	Збиток	–

 

 

Етап 6. Облік розрахункових операцій

При здійсненні господарської діяльності підприємства розра­хункові операції, які передбачають погашення заборгованості дебіто­рів і кредиторів.

Для виконання цього етапу роботи необхідно вивчити такі питання:

- сутність і класифікація дебіторської та кредиторської забор­гованості;

- документування розрахункових операцій;

- синтетичний і аналітичний облік розрахунків з дебіторами і кредиторами;

- порядок відображення розрахунків з підзвітними особами;

- порядок нарахування податків і обов’язкових платежів.

Основними нормативними документами, які потрібно опрацю­вати для виконання цього етапу є: П(С) БО 10 "Дебіторська заборго­ваність", П(С) БО 11 "Зобов’язання".

 

Завдання етапу:

1. Відкрити:

- Книгу обліку депонованої зарплати.

2. Розрахувати витрати на відрядження відповідно звіту про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт директора підприємства.

3. Використовуючи інформацію видаткового касового ордера № 149 заповнити Книгу обліку депонованої зарплати.

4. Заповнити журнал господарських операцій

 

Вихідні дані:

Таблиця 24

Витяг

З книги обліку депонованої зарплати

Таб. №	П І Б	Дата	Сума (грн)	Видано
№ документа дата	Сума (грн)
	Годунко П.І	15.10.2011р
	Андреева О.О.	4.11.2011р

Таблиця 25

 

Витяг

по рахунку 372 "Розрахунки
з підзвітними особами" за листопад 2011 р.

 

Таб. №	П І Б	Вид розрахунків	Дата виникнення	Сальдо на кінець місяця
Д^т	К^т
	Трофіменко С.О.	Господарські потреби	28.11
	Шумейко Н.І.	Відрядження	30.11

 

Назва підприємства__ ПАТ "Мрія" ________

Документ № _____

Відділ ____________________ Посада __ директор ____

Типова форма № 286

Прізвище, ім’я, по батькові ____ Шумейко Н.І. _____

____________________________________________ ЗВІТ про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 3 від " 5 " грудня 2011р. Призначення авансу відрядження ___________

Баланс. счет

Коресп. счет

Получа­тель, отправ.

Шифр анал. обліку

Кільк.

Сума, грн

Дебет

Залишок

поперед. авансу

Сума

Звіт перевірений

перевитрата

Розділ ___ § ___ст. __

Отримано (від кого):

До затвердження:

1. Видатк. кас. ордер. ______

___ грн. _ 00 _ коп.

2. _______________________

Бухгалтер

Всього отримано

____________ 2011р.

Витрачено …………….…….

Звіт затверджую в сумі: ______________________

Кредит

Залишок

Перевитрата

Підпис

Прикладено: _ три _____ документів

____________ 200__р.

Бухгалтер

Дата

Пор. № докум.

Кому, за що та за яким документом сплачено

Сума, грн

1.12

1

Квиток залізниці

60

2.12-4.12

2

Рахунок готелю

80

5.12

3

Квиток залізниці

60

Добові 5 дн. * (суму визначити)

?

 

Підпис підзвітної особи _______________

Всього

?

Етап 7. Облік грошових коштів

 

Грошові кошти – це готівка, кошти на рахунках у банку, та депозити на запитання. За допомогою грошових коштів здійсню­ються розрахунки підприємства. Облік грошових коштів передбачає регулювання і контроль за рухом грошових коштів, організацію роз­рахунків підприємства грошовими коштами.

Для виконання цього етапу роботи потрібно вивчити такі питання:

- порядок здійснення касових операцій;

- документування касових операцій;

- форми безготівкових розрахунків;

- система рахунків для обліку грошових коштів;

- синтетичний облік наявності і руху грошових коштів у касі, на поточному та депозитному рахунках підприємства.

Основними нормативними документами, які потрібно опрацю­вати для виконання цього етапу є: "Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні", "Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті ", П(С) БО 4 "Звіт про рух грошових коштів".

 

Завдання етапу:

1. На базі звітів касира заповнити журнал реєстрації господарських операцій за грудень місяць.

2. Використовуючи виписки банку, заповнити журнал реєстрації господарських операцій за грудень 2011р.

Вихідні дані:

Звіт касира за 1 грудня

Номер документа	Зміст операції	Номер кореспондую­чого рахунку	Прибуток	Видаток
	Сальдо
ВКО 147	Трофіменко І.І., підзвітні суми
ПКО 100	На видачу зарплати

 

Звіт касира за 3 грудня

Номер документа	Зміст операції	Номер кореспондую­чого рахунку	Прибуток	Видаток
	Сальдо
ВКО 148	Видано зарплату

Звіт касира за 6 грудня

Номер документа	Зміст операції	Номер кореспондую­чого рахунку	Прибуток	Видаток
	Сальдо		–
ПКО 101	Від директора забор­гованість за підзвітні суми

Звіт касира за 19 грудня

Номер документа	Зміст операції	Номер кореспон­дуючого рахунку	Прибуток	Видаток
	Сальдо
ПКО 102	З поточного рахунку		454,57
ВКО 149	Андрєєвої А.П. депонована зарплата
ВКО 150	Івановій С.С. відпускні

 

Виписки банку

Дата	Номер документа	Зміст операції	Дебет	Кредит
		сальдо		772568,63
1.12	Чек № 1201	Отримано в касу для видачі зарплати
1.12	Платіжне доручення 603	Перераховано податок на доходи фізичних осіб
1.12	Платіжне доручення 604	Перераховано єдиний соціальний внесок	66999,51
1.12	Платіжне доручення 605	Перераховано за виконавчими листами	723,59
6.12	Платіжне доручення 606	Перераховано перед­оплату ПП "Олександра"
6.12	Платіжне доручення 607	Перераховано перед­оплату АТ "Оболонь"
10.12	Платіжне доручення 120	Зараховано передоплату від ПП "Віта" за продук­цію групи А
10.12	Платіжне доручення 6032	Зараховано заборгова­ність покупця ПАТ "Україна"
12.12	Платіжне доручення 608	Перераховано СК "Універсальна"
12.12	Платіжне доручення 609	Перераховано заборго­ваність постачальнику ТОВ "Світоч"
16.12	Платіжне доручення 101	Зараховано заборгова­ність ПП "Квітень" за готову продукцію
19.12	Чек № 1202	Отримано в касу
19.12	Платіжне доручення 610	Перераховано ПДВ
19.12	Платіжне доручення 611	Перераховано авансові внески податку на прибуток
19.12	Платіжне доручення 612	Перераховано комуналь­ний податок
25.12	Платіжне доручення 613	Перераховано плату за землю
28.12	Платіжне доручення 614	Перераховано відсотки за короткостроковими позиками	25124,52

Облік фінансової діяльності

Етап 8. Облік розрахунків
за короткостроковими позиками

Кредит – економічні відносини, що виникають між кредитором і позичальником з приводу одержання останнім позики при умові її повернення та зі сплатою відсотку. Короткостроковий кредит передбачає термін користування позикою протягом одного року.

Для виконання цього етапу роботи необхідно вивчити такі питання:

- сутність і порядок отримання кредитів;

- облік короткострокових кредитів;

- нарахування і відображення відсотків за користування позикою.

Основними нормативними документами, які потрібно опрацю­вати для виконання цього етапу є: П(С) БО 11 "Зобов’я­зання", Пос­танова НБУ "Про кредитування".

Завдання етапу:

1. Розрахувати відсотки за отримані від банку короткострокові позики

2. Скласти записи в журналі реєстрації господарських операцій..

 

Вихідні дані: