По рахунку 31 «рахунки в банках» за вересень місяць Ц. Р.

Таблиця 9

 

Період	Поч. зал. Дт	Кінц. зал. Дт					Дт оборот
Вересень
Разом

 

 

				Кт оборот	Кінц. зал. Дт	Кінц. зал Кт

 

Матеріал для заповнення первинних документів

Назва підприємства ТОВ «ГАРАНТ»

Код ЄДРПОУ 35465789

Банк платника (підприємства) АКБ «ФОРУМ»

Розрахунковий рахунок 26007300048214

МФО банку 322948

Банк отримувача УДКСУ у Печерському районі у м. Києві

Код ЄДРПОУ 380004897

Банк отримувача ГУ ДКСУ У М. КИЄВІ

Код банку 820019

Розрахунковий рахунок 33112340700007

Тема 4. Облік основних засобів і

Нематеріальних активів

Практична робота № 2

Мета виконання завдання:

Закріпити теоретичні навички з обліку матеріальних і нематеріальних необоротних активів. Засвоїти методику синтетичного обліку необоротних активів. Набути практичних навичок у складанні первинних документів з обліку необоротних матеріальних активів.

Основні засоби (далі – ОЗ)   це матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин, наданих у користування ділянок надр (крім вартості землі, незавершених капітальних інвестицій, автомобільних доріг загального користування, бібліотечних і архівних фондів, матеріальних активів, вартість яких не перевищує 2500 гривень, невиробничих основних засобів і нематеріальних активів), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 2500 гривень і поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зносом, та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік) (п. 14.1.138 ПКУ).

 

 

Нематеріальні активи (далі - НА) право власності на результати інтелектуальної діяльності, у тому числі промислової власності, а також інші аналогічні права, визнані об'єктом права власності (інтелектуальної власності), право користування майном та майновими правами платника податку в установленому законодавством порядку, у тому числі набуті в установленому законодавством порядку права користування природними ресурсами, майном та майновими правами (п. 14.1.120 ПКУ).

Амортизація систематичний розподіл вартості ОЗ, інших необоротних та НА, що амортизується, протягом строку їх корисного використання (експлуатації) (п. 14.1.3 ПКУ)

Також важливо усвідомити, що ПКУ закладає перехід від групового до пооб'єктного обліку ОЗ, тому і нарахування амортизації буде здійснюватися щомісячно (сума амортизації за розрахунковий квартал відповідає добутку місячної суми амортизаційних відрахувань на три місяці) та пооб'єктно

 

Методичні вказівки до виконання практичної роботи:

Практичну роботу студенти виконують за одним з 30 варіантів, який студент вибирає за основним списком навчального журналу групи.

 

 

Практичну роботу рекомендується виконувати в такій послідовності:

 

1. Скласти журнал реєстрації господарських операцій відповідно до умови завдання (ситуація) за наступною формою (Табл. 10):

 

Журнал реєстрації господарських операцій за ___________ 20 р.

Таблиця 10

№ п/п	Первинний документ обліку	Зміст операції	Кореспонденція рахунків (проводка)	Сума, грн.
			Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6

 

 

· У графі 1 проставляється порядковий номер операції.

· У графі 2 необхідно перелічити назви первинних документів, які використовують при оформленні операцій та бухгалтерських записів.

· У графі 3 записують назву господарської операції (тобто її зміст).

· У графі 4 і 5 зазначаються бухгалтерські проведення кожної операції.

 

2. Оформити первинні документи з обліку надходження та вибуття необоротних активів.

 

Матеріал для виконання завдань

Ситуація 1 Придбання основних засобів

Таблиця 11

№ з/п	Зміст операції	Варіанти завдань
1.	Придбано комп’ютер у постачальника (з ПДВ)	9000	9060	9120	9180	9240	9300	9360	9420	9480	9540
9600	9660	9720	9780	9840	9900	9960	10020	10080	10140
10200	10260	10320	10380	10440	10500	10560	10620	10680	10740
02.10. ц.р.
2.	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
02.10. ц.р.
3.	Відображено суму транспортних послуг (з ПДВ)	360	366	372	378	384	390	396	402	408	414
420	426	432	438	444	450	456	462	468	474
480	486	492	498	504	510	516	522	528	534
02.10. ц.р.
4.	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
02.10. ц.р.
5.	Об’єкт основних засобів введено експлуатацію за первісною вартістю	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
10.10. ц.р.
6.	Погашено заборгованість перед постачальником	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
12.10. ц.р.
7.	Погашено заборгованість перед АТП -2	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
12.10. ц.р.

Для заповнення акту приймання передачі основних засобів (Типова форма № ОЗ- 1

На підставі розпорядження № 15 від 10 жовтня 20 ___р. проведено огляд комп’ютера, який приймається від ТОВ «ФОРВЕСТ»

У момент приймання об’єкт знаходиться в офісі

Дата введення в експлуатацію 10 жовтня 20 р.

Дата початку нарахування амортизації – листопад місяць 20 р.

Джерело фінансування: прибуток підприємства, об’єкт технічним умовам відповідає

Висновок комісії: комп’ютер допускається до експлуатації

Додаток: рахунок фактура № 16 від 01 жовтня 20 р., видаткова накладна № 19 від 02 жовтня 20 р.

Члени комісії підписи Об’єкт основних засобів прийняв підписи Відмітка бухгалтерії Інвентарний картка № 2

Журнал реєстрації господарських операцій за ___________ 20 р.

Таблиця 12

 

№ п/п	Первинний документ обліку	Зміст операції	Кореспонденція рахунків (проводка)	Сума, грн..
			Дебет	Кредит