Основные проводки по основным разделам

Учет денежных средств

Операции	Дебет	Кредит
Поступление денежных средств с расчетного счета
Поступление денежных средств от покупателей, заказчиков в счет погашения задолженности за продукцию
Возврат подотчетными лицами неизрасходованных авансов
Приход излишков денежных средств, выявленных при инвентаризации
Недостача, выявленная при инвентаризации Одновременно, если вина кассира доказана Если виновные не найдены
Отражение денежных средств (переводов) в пути
Поступление денежных средств, числящихся в пути
Поступление денежных средств из кассы на расчетный счет
Поступление денежных средств от покупателей на расчетный счет (других дебиторов)		62 (др. счета)
Погашение с расчетного счета задолженности	60 (др. счета)

Учет труда и заработной платы

Операции	Дебет	Кредит
Начислена заработная плата работникам	20 и др.
Выдана из кассы заработная плата наличными
Перечислена заработная плата с расчетного счета на счет работника
Депонирование заработной платы		76[1]
Выдача депонированной заработной платы (по расходному кассовому ордеру)
Продолжение приложения 2
Невостребованная депонированная заработная плата по истечению срока (3 года)
Начисление пособий по временной нетрудоспособности
Удержание НДФЛ
По исполнительным листам		76[2]
Удержание с виновников брака
В возмещение материального ущерба		73-2[3]
Удержание за товары, проданные в кредит, по предоставленным займам и ссудам банка		73[4]

Учет текущих обязательств и расчетов

Операции	Дебет	Кредит
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
За поставленные поставщиками ценности и услуги	10 (др. счета)
НДС
Уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС по приобретенным ценностям, стоимость которых списывается на затраты организации, после погашения обязательств перед поставщиками
Погашение задолженности перед поставщиками
Отражение выставленной поставщику претензии
Отражение суммы предъявленных организацией штрафных санкций
Отражение суммы организации штрафных санкций
Расчеты с покупателями и подрядчиками
Отгружена продукция или оказаны услуги (к оплате предъявляются расчетные документы вкл. НДС)
Погашение задолженности покупателями
Продолжение приложения 2
Расчеты с персоналом организации по прочим операциям и подотчетными лицами
Предоставление займа работнику организации
Начисление процентов по предоставленному работнику займу
Погашение займов и других долгов перед организацией работниками
Выдача под отчет наличных
На основании утвержденных руководителем авансовых отчетов суммы	10, 26, 44 и др.
НДС по приобретенным ценностям, работам, услугам, оплаченным из подотчетных сумм
Возврат неиспользованного остатка
Незаконно израсходованные суммы
Суммы, подлежащие взысканию с виновных лиц
Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами
Начисление налогов	99 (др. счета)
Начисление пособий по временной нетрудоспособности
Перечисление задолженности внебюджетным фондам
Перечисление задолженности бюджету

Учет основных средств

Операции	Дебет	Кредит
Поступление основных средств:
Поступление основных средств по первоначальной стоимости (вкл. расходы по доставке)		60(76) и др. сч.
Перечисления с расчетного счета за основные средства	60(76)	51(55)
Начисление НДС по закупленным основным средствам		60(76)
Оприходование ОС, внесенных учредителями в счет вкладов в УК
Переданы ОС в эксплуатацию
Безвозмездно полученные ОС	08-6	98-2
Оприходованы неучтенные ОС, выявленные при инвентаризации		91-1
Продолжение приложения 2
Увеличение первоначальной (восстановительной) стоимости объектов
Уценка объектов основных средств
Выбытие основных средств:
на сумму накопленной амортизации
на сумму первоначальной стоимости
Отражение недоамортизированной стоимости объекта
Стоимость материальных ценностей, полученная в результате выбытия объекта
Расходы, связанные с выбытие ОС		23,44,76
Задолженность бюджету по НДС
поступление денег за проданный объект
Списание объектов в случае ликвидации при авариях, стихийных бедствиях и других ЧС
Финансовый результат: прибыль убытки
Другие операции
Начисление амортизации	25 и др. счета

Учет материалов

Операции	Дебет	Кредит
Поступление материалов
НДС
Продажа материалов на сторону: выручка	50, 51, 62
Сумма НДС в составе выручки
На фактическую стоимость проданных материалов
Расходы на продажу материалов
Финансовый результат: прибыль убыток
Излишки материалов, выявленные в ходе инвентаризации
Недостача материалов, выявленные в ходе инвентаризации
Продолжение приложения 2
Списание недостач: а) в пределах норм естественной убыли ─ на счета издержек производства или обращения: б) при хищении	20, 23, 25, 26 и др.

Учет производства и реализации продукции

	Операции	Дебет	Кредит
	Сумма заработной платы, начисленной основным работникам	20, 44
	Начисление социальных выплат от заработной платы	20, 44
	Суммы амортизации основных средств	20, 25, 26, 44
	Списание производственной себестоимости бракованной продукции
	Стоимость материалов, использованных для исправления брака
	Удержания с виновника брака
	Претензии поставщикам за поставку недоброкачественных материалов	76-2*
	Стоимость брака по цене возможного использования	43,10
	Потери от брака
Косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием производства		25, 26
Передача на склад из цеха (производства) готовой продукции
Отгружена ГП покупателям
Списывается себестоимость проданной продукции		41, 43
На сумму НДС и других аналогичных платежей в составе выручки
На сумму расходов, на продажу
Поступили платежи за продукцию
Выявлен результат от продажи (прибыль)
Выявлен результат от продажи (убыток)

* расчеты по претензиям

Продолжение приложения 2

Учет финансовых результатов

Операции	Дебет	Кредит
Прибыль от обычных видов деятельности
Убыток от обычных видов деятельности
Операционные и внереализационные доходы
Операционные и внереализационные расходы
Потери, расходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами хозяйственной деятельности*		10, 70, 69, 76, 50, 51
Начисление налога на прибыль и суммы причитающихся налоговых санкций
Сумма чистой прибыли списывается заключительной записью декабря
Сумма чистого убытка списывается заключительной записью декабря
Перечисление и авансовые платежи по налогу
При направлении коммерческой организацией бюджетных средств на финансирование расходов
Использование прибыли на выплату дивидендов		70, 75
Доведение величины УК до размера чистых активов организации
Погашение убытка за счет средств РК
Погашение убытка простого товарищества за счет целевых взносов его участников

*стихийные бедствия, пожар, авария, национализация и т.п.

Учет кредитов и займов

Операции	Дебет	Кредит
Суммы полученных кредитов и займов	51 и др.	66, 67
Выплата процентов по займам и кредитам в пределах установленных сроков
Оплата процентов за пользование кредитом при просрочке платежа
Начисление процентов по займам	26, 91	66, 67
Погашение задолженности по начисленным процентам	66, 67

Приложение 3