Финансовая устойчивость страховых компаний, страховые резервы

Основа финансовой устойчивости страховщика

Основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и страховых резервов, а также система перестрахования.

Минимальный размер оплаченного уставного капитала, сформированного за счет денежных средств, на день подачи юридическим лицом документов для получения лицензии на осуществление страховой деятельности должен быть не менее 25 тысяч минимальных размеров оплаты труда при проведении видов страхования иных, чем страхование жизни, не менее 35 тысяч минимальных размеров оплаты труда при проведении страхования жизни и иных видов страхования, не менее 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда при проведении исключительно перестрахования.

Доходы и расходы страховой компании

Страховая компания может иметь доходы от страховой деятельности, инвестиций, риск-менеджмента, консультаций, обучения кадров и других операций. Доходы от страховых операций формируются за счет страховых платежей. Основой страховых платежей выступает страховой тариф. При этом объем платежей обусловливает величину страхового фонда, а структура тарифной ставки - направление средств этого фонда. Страховые платежи - источник финансирования инвестиционной деятельности.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структура расходов определяют два взамосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:

расходы на выплату страхового возмещения;

отчисления в резервы;

расходы на ведение дела:

аквизиционные (производятся с целью заключения новых договоров страхования);

инкассовые (на оплату труда работников за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей); ликвидационные (производятся после наступления страхового случая);

управленческие (оплата труда административно-управленческого персонала, административно-хозяйственные расходы, расходы на развитие страхования).

В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций.

Страховые резервы и фонды страховщика

Для обеспечения выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Страховые резервы отражают величину не исполненных на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.

Страховые резервы предназначены для того, чтобы страховщик мог отвечать по своим обязательствам, которые он несет в соответствии с заключенными им со страхователями договорам страхования. Согласно принятой за рубежом технике формирования страховых резервов каждый вид обязательств, которые имеет страховщик, покрывается соответствующим видом страхового резерва. В частности, в страховании жизни в зависимости от условий действующих договоров формируются математические резервы, резервы ежегодной ренты, фондовые резервы и резервы участия; по другим видам страхования - резервы премий (резерв неистекших рисков, резерв возрастающих рисков) и резервы убытков(установленных, но не оплаченных убытков; предъявленных, но не установленных убытков, непредьявленных убытков).

Величина страховых резервов должна полностью покрывать суммы предстоящих выплат по действующим договорам. Поэтому определение их размера является результатом тщательного анализа операций страховщика и трудоемких математических расчетов. Зарубежная практика свидетельствует: при наличии опытных и квалифицированных специалистов такой расчет становится достаточно надежным и его результаты в значительной степени гарантируют страховщика от возможного банкротства. По мере формирования в России страхового рынка страховщики в своей практике все в большей степени используют имеющийся мировой опыт. При всем многообразии страховых операций в зарубежном законодательстве их принято разделять на две большие группы - страхование жизни и остальные виды страхования, поскольку в основе проведения этих видов страхования лежат различные технические принципы.

Основные виды страховых резервов по страхованию «кроме жизни». Отчисления в резервы в страховых организациях производятся на основании Правил формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни (утв. Приказом Росстрахнадзора от 18 марта 1994 г. № 02-02/04).

Технические резервы:

1.1. Резерв незаработанной премии (РНП).

1.2. Резервы убытков:

- резерв заявленных, но неурегулированных убытков(РЗУ),

- Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ).

1.3. Страховщик, по согласованию с Федеральным органом по надзору за страховой деятельностью, может образовывать дополнительно технические резервы:

- резерв катастроф (РК),

- резерв колебаний убыточности (РКУ).

1.4. Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования.

Резерв предупредительных мероприятий (РПМ).

 

Метод расчета резерва незаработанной премии. (метод 36%).

Исп-ся при большом кол-ве договоров, предполагается, что все договоры заключены в середине года (1.07.), и резерв незаработанной премии на конец года составляет половину нетто-премии. Предполагается, что брутто-ставка на 72% состоит из нетто-ставки.

Метод пропорционально сроку. Незаработанная премия опр-ся по каждому договору как произведение базовой страховой премии на отношение неистекшего на отчетную дату действия договора в днях, ко всему сроку действия договора.

n – срок действия договора

m - число дней со вступления договора в силу

БСП – базовая страховая премия (Брутто-вознаграждение за заключение договоров-отчисления)

Пример.

1ого августа заключен договор на срок до 1 мая следующего года. Страховая премия 120 тыс. руб. (брутто). Комиссия страхового агента 7 %. Отчисления в резерв предупредительных мероприятий 3 %

Определить незаработанную премию на 1 янв.

БСП=120-120*0,07-120*0,03 = 108 тыс.

НП=108*(273-153)/273=…

 

Метод 1/8.

Делается допущение, что все договоры, заключенные в течение квартала сроком на 1 год, заключены в середине квартала.

НП=БСП*К

К: 4 квартала назад – 1/8

3 квартала назад – 3/8

2 Квартала – 5/8

1 кв- 7/8 страховых взносов.

Пример:

Базовая стр. премия по договорам стр-я грузов, заключенным на 1 год, по кварталам: 1ый – 80 тыс. руб., 2ой – 120. 3 – 210. 4 – 180 т.р.

НП=80*1/8+120*3/8+210*5/8+180*7/8=10+45+131,25+157,5=343,75 тыс. руб.

Метод 1/24

Как 1/8, только год разделен не на кварталы, а на месяцы.

Пример:

Страхование граждан, уезжающих за границу. БСП в тыс. руб.:

янв=70

июнь=120

дек.=50

НП=70*1/24+120*11/24+50*23/24=2,91+55+47,92 = 105,8

 

Для второй учетной группы НП определяется в размере базовой стр-ой премии (БСП),а для третьей в размере 40 % от БСП.

Резерв заявленных но неурегулированных убытков – оценка неисполненных или исполненных не полностью обязательств по осущ-ю страховых выплат. Оплата экспертных.консультационных и иных услуг…

Убытков, Возникших вследствие страхового случая,

О факте которого было заявлено страховщику в связи с досрочным прекращением или изменением условий договоров.

Пример:

Сумма заявленных в связи со страховыми случаями претензий составила 700 тыс. Страховые выплаты=750 тыс. Неуригулиров-е убытки. За периоды. Предшествующие отчетному 150 тыс. Сумма премий, подлежащих возврату, в связи с досрочным погашением договоров = 60 тыс. Для расчета РЗУ величина урегулированных обязательств увеличивается на сумму расходов по урегулированию, в размере 3 % от ее величины

 

Определите резерв заявленных, но неурегулиров-х убытков. (164800)

150+700-750+60+3%(150+700-750+60) =

 

Резерв происшедших, но не заявленных убытков – оценка обязательств, включая выплаты по урегулированию убытков, возникших в связи со страховым случаем, о факте которых не было заявлено страховщику. Опр-ся в размере 10% от базовой страховой премии за отчетный период.

Сюда относятся и резервы незаявленных убытков.

 

Резерв колебания убыточности – предназначен для компенсации, если убыточность страховой суммы превышает страховой уровень.

Страхование жизни

Страхование жизни — страхование, предусматривающее защиту имущественных интересов застрахованного лица, связанных с его жизнью и смертью. Страхование жизни обычно связано с долговременными интересами страхователя/застрахованного лица в силу того, что жизнь рассматривается как длительное состояние, и, соответственно, событие смерти видится непрогнозируемым и отдалённым.

Страхование жизни, предусматривает, как правило, регулярные долговременные финансовые отношения между страхователем и страховщиком.

Накопительное страхование жизни это страхование, в котором присутствуют как минимум два инвариантных риска:

дожитие;

смерть.

В страховании жизни также могут быть предусмотрены и другие риски, такие как: телесные повреждения (травмы), инвалидность, смерть в результате несчастного случая, и другие.

Взносы, как правило, выплачиваются регулярно (например, ежемесячно) в течение накопительного периода (от момента заключения договора страхования до момента наступления страхового случая). В течение всего накопительного периода страховщик осуществляет операции с деньгами клиента, вкладывая их в различные активы (банковские депозиты, ценные бумаги, недвижимость и др. активы). В результате к моменту наступления страхового случая (дожитие застрахованным до определенного срока) накапливается сумма, значительно превышающая сумму накопленных взносов, за счет капитализации (процентного дохода) накопленной суммы.

Страховщик выплачивает страховое обеспечение в виде различных вариантов выплаты страховой суммы: в виде единовременной выплаты, в виде пожизненного аннуитета (пожизненной финансовой ренты).

В страховании жизни реализуется накопительная функция страхования, также развиваются продукты в которых долгосрочное страхование жизни с инвестиционной составляющей (англ. unit-linked insurance plan)[3]совмещены в одной программе.

Цель страхования жизни

 

Страхование жизни позволяет человеку решить целый комплекс социально-экономических проблем. Условно эти задачи можно объединить в две группы: социальные и финансовые. Реализация первых позволяет преодолеть недостаточность системы государственного социального страхования и обеспечения (накопление определенных денежных сумм, например, к выходу на пенсию, или к совершеннолетию, или к другим событиям в жизни застрахованного лица). Реализация вторых является защитой финансовых интересов страхователя/застрахованного лица при наступлении смерти.

Основные типы договоров страхования жизни

Представив характеристику наиболее важных критериев и компонентов, определяющих специфику различных договоров страхования жизни, можно составить комплексную систему договоров страхования жизни, наиболее употребляемых на страховом рынке. В практике страхования жизни принято выделять три базовых типа полисов, имеющих существенные различия по целой совокупности вышеприведенных критериев:[2]

срочное страхование жизни;

пожизненное страхование;

смешанное страхование жизни.