Раздел 5. Налоги и налогообложение

Организация как субъект налоговых отношений (налогоплательщик, налоговый агент). Системы налогообложения организаций – резидентов. Порядок постановки на налоговый учет и организации налогового контроля. Крупные налогоплательщики и особенности их налогообложения. Особенности налогообложения малого и среднего бизнеса. Налогообложение при наличии обособленных подразделений. Специальные налоговые режимы и их роль в налогообложении.

Особенности учета объектов налогообложения у физических лиц. Деятельность физических лиц как индивидуальных предпринимателей и особенности налогообложения. Адвокаты и нотариусы как налогоплательщики. Порядок постановки на налоговый учет и организации налогового контроля. Особенности налогообложения при ведении бизнеса не по месту регистрации. Индивидуальный предприниматель как налоговый агент. Применение специальных налоговых режимов.

Понятие «налогового резидентства». Особенности учета объектов налогообложения у нерезидентов. Порядок учета и взимания налогов и сборов с нерезидентов, получающих доходы от источников в РФ и (или) осуществляющих деятельность на территории РФ.

Характеристика НДС как косвенного налога. Состав и характеристика лиц, являющихся плательщиками НДС. Юридическое обоснование возникновения обязанностей по уплате НДС по каждой группе налогоплательщиков. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Объект налогообложения. Виды объектов налогообложения по НДС. Реализация товаров (работ, услуг). Место реализации товаров (работ, услуг). Операции, не подлежащие налогообложению. Льготы по НДС, характеристика, порядок установления и условия применения.

Налоговая база. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг). Ставки НДС, особенности их применения. Налогообложение по различным налоговым ставкам. Налоговый и отчетный периоды по НДС. Общий порядок исчисления НДС. Налоговая декларация, ее содержание, порядок составления и представления.

Характеристика акцизов как косвенного налога. Возникновение акцизов. Место и роль акцизов в налоговой системе и доходных источниках бюджетов. Плательщики акцизов. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья. Налоговый период. Виды налоговых ставок при налогообложении акцизами, порядок их дифференциации. Особенности взимания акциза и НДС по отдельным операциям, подакцизным товарам и видам деятельности.

Характеристика налога на прибыль. Состав и характеристика лиц, являющихся плательщиками налога на прибыль. Объект налогообложения, его характеристика. Состав доходов, учитываемых для целей налогообложения, их классификация. Состав расходов, учитываемых для целей налогообложения, их группировка. Порядок признания доходов и расходов по методу начисления и по кассовому методу.

Налоговая база, порядок ее определения. Механизм отнесения убытков.

Налоговые ставки, особенности их применения. Налоговый период. Отчетный период, правила его установления для отдельных налогоплательщиков. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога на прибыль по отдельным плательщикам и видам деятельности. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях; по договору доверительного управления имуществом; по договору цессии, по договору простого товарищества; при передаче имущества в уставный капитал; по операциям с ценными бумагами. Особенности определения доходов и расходов банков в целях налогообложения. Особенности исчисления налога на прибыль в страховых организациях и негосударственных пенсионных фондах. Особенности налогообложения иностранных организаций.

Налоговая декларация, ее содержание, порядок составления и представления.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): плательщики, их состав. Доходы физических лиц как объект налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая база по НДФЛ и порядок ее формирования. Вычеты по НДФЛ, правила их применения. Виды вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок их документального подтверждения и применения. Налоговые ставки и особенности их применения. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Налоговая декларация и порядок ее представления. Порядок возврата налога.

Характеристика государственных внебюджетных фондов и предназначение страховых социальных взносов. Особенности определения объекта обложения для работодателей, и для лиц, не являющихся работодателями. Состав и характеристика выплат в пользу работников – нерезидентов. Выплаты работникам, не подлежащие обложению единым социальным налогом. Налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков. Налоговый и отчетный периоды. Ставки страховых социальных взносов. Порядок применения регрессивных ставок.

Необходимость, предназначение и место ресурсных платежей в налоговой системе РФ. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых, правила их постановки на учет. Характеристика объекта налогообложения. Добытое полезное ископаемое, его виды. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого.

Плательщики водного налога. Характеристика объектов налогообложения. Налоговая база, особенности ее расчета в отношении отдельного водного объекта. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки, особенности их применения. Плательщики сборов за использование объектов животного мира и водных биологических ресурсов. Характеристика объектов налогообложения. Ставки сборов, особенности их применения. Порядок исчисления и сроки уплаты сборов. Порядок представления сведений организациями, осуществляющими пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения).

Государственная пошлина. Плательщики государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Льготы. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов. Налогоплательщики налога на имущество организаций. Организации, не являющиеся налогоплательщиками налога.

Объект налогообложения. Налоговая база. Определение среднегодовой (средней) стоимости имущества. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление. Налоговый и отчетный периоды. Предельный размер налоговой ставки. Полномочия законодательных органов субъектов РФ при установлении ставки налога. Льготы по уплате налога на имущество организаций. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения.

Порядок введения транспортного налога в субъектах РФ. Плательщики транспортного налога, их состав. Характеристика объекта налогообложения. Порядок исчисления налоговой базы. Особенности исчисления налоговой базы по видам транспортных средств. Налоговый период. Налоговые ставки, особенности их установления в субъектах РФ.

Земельный налог: особенности введения налога и его роль в формировании доходов местных бюджетов. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности, а также иных объектов, имеющих ограничения в соответствии с Земельным Кодексом Российской Федерации. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налоговая декларация и порядок ее составления и представления.

Налогоплательщики налога на имущество физических лиц. Характеристика объектов налогообложения. Особенности определения налоговой базы. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Льготы по налогу на имущество физических лиц. Перспективы введения налога на недвижимость в РФ.

Упрощенная система налогообложения (УСНО) и ее роль в развитии малого и среднего бизнеса. Особенности введения и условия применения УСНО. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения УСНО. Налогоплательщики, не имеющие права на применение УСНО. Объекты налогообложения, их характеристика. Порядок определения и признания доходов и расходов в целях налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки, условия их применения. Особенности применения УСНО индивидуальными предпринимателями.

Роль единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) в формировании доходной части местных бюджетов. Виды предпринимательской деятельности и условия, при которых налогоплательщики обязаны применять ЕНВД.