Кафедра экономики и управления на предприятии

Кафедра экономики и управления на предприятии

Курсовой проект

По технико-экономическому анализу

 

 

Исполнитель: студент гр. ЭУП-03-1

Назина Р.С.

Руководитель: ст.преподаватель

Солдатенко Н.А.

 

Пермь 2007

Содержание

 

Введение ………………………………………………………..…………...….3

1. Общий анализ хозяйственной деятельности предприятия за анализируемый период ………………………………...…………….…..3

1. Анализ прибыли ……………………………………………...……….….5

2.1 Факторный анализ балансовой прибыли…………………...……....…...5

2.2 Факторный анализ прибыли от реализации…………...…...…….……...7

 

1. Анализ общей рентабельности ……...……………………....….……….9

3.1 Факторный анализ рентабельности оборота…….……….........………..11

3.2 Факторный анализ общей рентабельности………...……........………..13

 

1. Анализ использования основных средств ……….…….......………...13

4.1 Общая оценка использования основных средств.......……............…….15

4.2 Факторный анализ использования основных средств…................…....15

4.3 Анализ резервов наращивания объема выпуска……….…..........……..17

4.4 Анализ капиталоотдачи активной части основного капитала...............17

 

5. Анализ использования оборотного капитала …............……………...17

5.1 Общая оценка…………………………………....…...……………….…..18

5.2 Факторный анализ использования оборотного капитала…...................19

5.3 Анализ резервов роста объема реализации………………….......……...20

 

6. Анализ себестоимости продукции …………………………..….………21

7. Анализ материалоемкости ……………………….……………..............23

 

8. Анализ финансового состояния предприятия ……………………….

9. Общие выводы и рекомендации ……………………………...………...24

Введение

Для обеспечения эффективности функционирования предприятия необходимо уметь экономически грамотно анализировать финансовую деятельность организации. При комплексном анализе предприятия изучается всесторонняя деятельность организации: тенденции развития, обосновываются управленческие решения. Оцениваются результаты деятельности организации, вырабатывается экономическая стратегия. Предметом анализа хозяйственной деятельности являются причинно-следственные связи экономических процессов и явлений. А объектами анализа являются экономические результаты хозяйственной деятельности.

В данной курсовой работе был произведен анализ хозяйственной деятельности торгового предприятия, основной функцией которого является производство и продажа пластмассовых изделий.

 

 

Общий анализ хозяйственной деятельности предприятия за анализируемый период.

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
Прибыль от реализации	288,697	212,890	-75,807	-26,26%
Прибыль от прочей реализации	73,210	69,530	-3,68	-5,03%
Внереализационные доходы	80,825	55,910	-24,915	-30,83%
Внереализационные расаходы	134,158	147,282	+13,124	+9,78%
Объем реализации	9703,776	11521,908	+1818,132	18,74%
Средняя стоимость основных активов	473,385	521,095	+47,71	10,08%
Средняя стоимость активной части основного капитала	335,458	498,683	+163,225	+48,66%
Себестоимость реализованной продукции	7284,364	8789,289	+1504,925	+20,66
Средняя стоимость оборотных активов	43,29	45,653	2,363	5,45%
Балансовая прибыль	191,048	308,574	-117,499	-38,08%
Количество установленных едениц обородувания			+2	+25%
Объем произведенной продукции	9703,76	11521,908	+1818,132	+18,74%
Валовая прибыль	2419,412	2732,619	+313,207	+12,95%
Полная себестоимость	9341,869	11239,488	+1897,619	+20,31%
Количество дней			-	-

 

За отчетный период балансовая прибыль предприятия сократилась на 117,499 тыс. рублей. При этом прибыль от реализации продукции снизилась на 75,807 тыс. рублей, а прибыль от прочей реализации – на 3,68 тыс. рублей. Внереализационные доходы предприятия уменьшились на 30,83 %, что в стоимостном выражении составило 24,915 тыс. рублей. Наблюдается рост внереализационных расходов предприятия на 9,78%. Объем реализованной продукции и, соответственно, объем произведенной продукции увеличились в отчетном году на 1818,132 тыс. рублей. Средняя стоимость основных активов увеличилась на 47,71 тыс. рублей, в том числе средняя стоимость активной части основного капитала увеличилась на 163,225 тыс. рублей. В отчетном году на предприятии появилось на 2 единицы установленного оборудования больше, чем в предыдущем. Средняя стоимость оборотных активов предприятия выросла на 2,362 тысячи рублей. Себестоимость реализованной продукции в отчетном году выросла на 20,66%.

Таблица 1

 

Показатели	2004 год	2005 год	Абсолютное отклонение, тыс. руб	Относительное отклонение,%
Основные средства (120).	968,5		-38,5	-3,98
Итого внеоборотные активы (190).	2623,5		-38,5	-1,47
Запасы (210)	442,5	343,5	-99	-22,37
НДС по приобретенным ценностям (220)				-
ДЗ (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (240)		341,5	+62,5	+22,4
Денежные средства (260)	157,5	286,5	+129	+81,9
Прочие оборотные активы (270)	241,5		-63,5	-26,29
Итого оборотные активы (290)	1120,5	1174,5	+54	+4,82
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (470).			-3010	-97
Итого капитал и резервы (490)			+360	+11,57
Итого долгосрочные обязательства (590).				-
Займы и кредиты (610).				-
Кредиторская задолженность (620).			-341	-56,93
Итого краткосрочные обязательства(690).		287,5	-344,5	-54,51
Валюта баланса (700).		3759,5	+15,5	+0,41
Выручка (010)			-3918	-48,1
Себестоимость (020).			-3295	-46,12
Валовая прибыль (029).			-623	-62,3
Прибыль (убыток) от продаж (050).			-623	-62,3
Прибыль (убыток до налогообложения) (140).			-525	-62,65
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (190).			-362	-66,06

 

 

· За анализируемый период валюта баланса увеличилась на 661 000 руб. или 0,80%.

• Стоимость внеоборотных активов уменьшилась на 1353000 руб. или 3,60%.

В том числе

2.1. Произошло снижение:

1. Стоимости основных средств на 2161000 руб. или 5,85%.

• Увеличилась стоимость оборотных активов на 201400 руб. или 4,43%.

В том числе

3.1. Возросла сумма:

• Запасов на 530000 руб. или 1,38%.
• Налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 1216000 руб. или 96,13%.
• Дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, на 1038000 руб. или 23,39%.

3.2. Снизилась стоимость:

· Денежных средств на 84000 руб. или 16,37%.

· Прочих оборотных активов на 677000 руб. или 100%.

• Уменьшилась сумма капитала и резервов на 1018000 руб. или 1,87%.

В том числе

4.1. Произошло снижение

• Суммы нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на 1018000 руб. или 115,29%.

• Сумма долгосрочных обязательств увеличилась на 164000 руб. или 31,18%.
• Произошел рост суммы краткосрочных обязательств на 1515000 руб. или 5,38%.

В том числе

6.1. Увеличилась сумма

• Кредиторской задолженности на 3365000 руб. или 15,75%.

1. Произошло снижение

• Суммы займов и кредитов на 1850000 руб. или 27,21%.

• Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за анализируемый период увеличилась на 37192000 руб. или 57,39%.
• Также произошел рост себестоимости продукции на 12198000 руб. или 26,83%.
• Прибыль от продаж снизилась 13785000 руб. или 71,27%.
• За анализируемый период произошел рост прибыль до налогообложения на 11696000 руб. или 243,06%.
• Чистая прибыль предприятия увеличилась на 10093000 руб. или 165,16%.

Анализ прибыли

Факторный анализ балансовой прибыли

БП=Пр.+Ппр.р.+ВД-ВР,

Где

Пр-прибыль от реализации;

Ппр.р.- прибыль от прочей реализации;

ВД- внереализационные доходы;

ВР- внереализационные расходы.

 

Факторы влияния:

1. Изменение прибыли от реализации (Пр).

2. Изменение прибыли от прочей реализации (в данном анализе нет).

3. Изменение внереализационных доходов.

4. Изменение внереализационных расходов

Таблица 2

показатели	прошлый год	отчетный год	абсолютное отклонение	относ. откл.
тыс.руб	уд.вес к итогу, %	тыс.руб	уд. вес к итогу, %	тыс.руб	уд. вес к итогу, %
прибыль от реализации		+119,33		+120,45	-623	+1,12	-62,3
Операционные доходы		+1,19		+3,51	+1	+2,32	+10
Операционные расходы		+20,53		+23,96	-97	+3,44	-56,65
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
балансовая прибыль					-525		-62,65

Балансовая прибыль в анализируемом периоде сократилась на 62,65% в отчетном периоде по сравнению с базовым или на 525 000 рублей.

 

Расчет доли прибыли от реализации, операционных доходов и расходов, внереализационных доходов и расходов в составе убытка до налогообложения в 2003 году нецелесообразен, поэтому анализа изменения структуры балансовой прибыли за анализируемый период не приводится.

 

1. Определим влияние на прирост БП изменения валовой прибыли от реализации по основному виду деятельности:

 

DБП^Пр = DПр = -623000 руб.

Вывод: за счет сокращения прибыли от реализации по основному иду деятельности на 623 тысячи рублей произошло снижение БП на ту же сумму.

 

2. Определим влияние на прирост БП изменения внереализационных доходов:

 

DБП^ВД = ∆ внереализационные доходы + ∆ операционные доходы= +1000 руб.

Вывод: вследствие роста внереализационных доходов на 1 тысячу рублей произошло увеличение БП на эту же сумму.

 

3. Определим влияние на прирост БП изменения внереализационных расходов:

 

DБП^ВР= - (∆ внереализационные расходы + ∆ операционные расходы) = 97000 руб.

Вывод: увеличение внереализационных расходов на 97 тысяч рублей привело к росту балансовой прибыли на аналогичную сумму.

 

Проверка:

-623 тыс. руб.+ 1 тыс. руб.+ 97 тыс. руб.= -525 тыс. руб.

 

Анализ общей рентабельности

3.1. факторный анализ рентабельности оборота

где ρ_об.- рентабельность оборота,

V_р.- объем реализации,

ТС- себестоимость.

Факторы влияния:

1) Изменение структуры реализованной продукции.

2) Изменение средних цен реализации.

3) Изменение себестоимости единицы продукции.

Модель смешанного типа, анализ проводим методом цепных подстановок.

Таблица 4

 

Показатели	2004 год	2005 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
Vp, тыс.руб.			-3918	-48,1
ТС, тыс.руб			-3295	-46,41
Vp усл., тыс. руб.		3987,74
ТС усл., тыс. руб.		3564,81
Рентабельность оборота,%	12,28	8,92	-3,36	-27,36
Прибыль от реализации, тыс. руб.			-623	-62,3
ПР усл., тыс. руб.		422,92

 

За анализируемый период рентабельность оборота по основному виду деятельности сократилась на 3,36 % в абсолютном выражении и на 27,36 % - в относительном.

 

1. Определим влияние на прирост рентабельности оборота по основному виду деятельности изменения структуры реализованной продукции.

 

ρ об.' = (Vp усл. – ТС усл.)/ Vp усл. = (3987,74-3564,81)/ 3987,74 = 10,6%

∆ ρ об.^{структура} = ρ об.' - ρ об. Б = 10,6 – 12,28 = - 1,68%.

Вывод: увеличение в структуре реализованной продукции доли более рентабельных товаров привело к снижению рентабельности оборота на 1,68%.

2. Определим влияние на прирост рентабельности оборота по основному виду деятельности изменения средней цены реализации.

 

ρ об. '' =(Vp ф – ТС усл.) / Vp ф = (4227-3564,81)/ 4227= 15,67%

∆ ρ об.^{средней цены реализации} = ρ об. '' - ρ об.' = 15,67 – 10,6 = + 5,07%.

 

Вывод: за счет роста средней цены реализации на 6% рентабельность оборота увеличилась на 5,07%.

 

3. Определим влияние на прирост рентабельности оборота по основному виду деятельности изменения себестоимости единицы продукции.

 

∆ ρ об. = ρ об. ф - ρ об.'' = 8,92 – 15,67 = - 6,75%.

 

Вывод: увеличение себестоимости единицы продукции на 8% привело к снижению рентабельности оборота на 6,75%.

Проверка: - 1,68 + 5,07 – 6,75= - 3,36

 

 

3.2. Факторный анализ рентабельности общехозяйственной деятельности.

 

где ρ_охд- рентабельность общехозяйственной деятельности,

ρ_об.- рентабельность оборота,

К_ем.- капиталоемкость основного капитала,

К_з.- коэффициент загрузки оборотного капитала.

Факторы влияния:

1) Изменение капиталоемкости основного капитала.

2) Изменение коэффициента загрузки оборотного капитала.

3) Изменение рентабельности оборота.

Модель смешанного типа, анализ проводим методом цепных подстановок.

 

Таблица 5

Показатели	2004 год	2005 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение,%
Vp, тыс.руб.			-3918	-48,1
Прибыль от реализации, тыс. руб.			-623	-62,3
Средняя стоимость основных средств, т. р.	968,5		-38,5	-3,98
Средняя стоимость оборотных средств, т. р.	249,5		+33,5	+13,43
Рентабельность оборота, %	12,28	8,92	-3,36	-27,36
Капиталоемкость основных средств,р/р	0,12	0,22	+0,10	+85,03
Коэффициент загрузки оборотных средств, р/р	0,03	0,07	+0,04	+118,56
Рентабельность ОХД, %	82,1	31,08	-51,02	-62,14

 

За анализируемый период рентабельность общехозяйственной деятельности сократилась на 51,02 % в абсолютном выражении и на 62,14% - в относительном.

 

1. Определим влияние на прирост рентабельности общехозяйственной деятельности изменения капиталоемкости основного капитала.

 

ρ_{охд ' =} ρ об. б/ (Ке ф + К загр. б) = 12,28/(0,22 + 0,03) = 49,12%.

∆ ρ_охд^Ке = ρ_{охд ' -} ρ_охд б = 49,12 – 82,1 = - 32,98%.

Вывод: увеличение капиталоемкости основного капитала на 10 копеек привело к снижению рентабельности общехозяйственной деятельности на 32,98%.

2. Определим влияние на прирост рентабельности общехозяйственной деятельности изменения коэффициента загрузки оборотного капитала.

 

ρ_охд '' = ρ об. б/ (Ке ф + К загр. ф) = 12,28/ (0,07+ 0,22) = 42,34 %.

∆ ρ_охд^{К загр.} = ρ_охд '' - ρ_{охд ' =} 42,34– 49,12 = - 6,78%.

Вывод: за счет увеличения коэффициента загрузки оборотного капитала на 4 копейки рентабельность общехозяйственной деятельности снизилась на 6,78%.

3. Определим влияние на прирост рентабельности общехозяйственной деятельности изменения рентабельности оборота.

 

∆ ρ_охд^{ρ об.} = ρ_{охд ф -} ρ_охд '' = 31,08 – 42,34 = - 11,26%.

Вывод: вследствие снижения рентабельности оборота на 3,36% рентабельность общехозяйственной деятельности уменьшилась на 11,26%.

Проверка: - 32,98 – 6,78 - 11,26 = -51,02

 

 

Общая оценка

Таблица 7

Показатели	2004 год	2005 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
Объем реализации (Vp), тыс. руб.			-3918	-48,1
Стоимость оборотного капитала (S об. кап.), тыс. руб.	1120,5	1174,5	+54	+4,82
Длительность 1 оборота (Т 1 об.), дни.	50,21	101,42	+51,20	+1,02
Выручка дневная (V p дневная), тыс. руб. Vp дневная = Vp/ длительность анализируемого периода)	22,32	11,58	-10,73	-48,10
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (К об.), оборот/ период.	7,27	3,60	-3,67	-50,49
Коэффициент загрузки об.кап. (Кзагр.об.кап.) об/руб.	0,03	0,07	+0,04	+118,56
Прибыль от реализации (ПР), тыс. руб.			-623	-62,30

 

 

Вывод: в отчетном году коэффициент оборачиваемости мобильных средств возрос на х оборота или х% по сравнению с предыдущим годом, коэффициент загрузки снизился на копеек или 13,33%. Период одного оборота сократился на 0,18 дней или %.

 

 

Список использованной литературы.

1) Савицкая Г. В.Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. -3-е изд., перераб. И доп. – М.:ИНФРА-М, 2004. – 425 с. – (Высшее образование).

Кафедра экономики и управления на предприятии

Курсовой проект