Определение характера финансовой устойчивости организации.

Расчет и оценка по данным баланса

Финансовых коэффициентов рыночной устойчивости

 

Цель: провести диагностику финансовой устойчивости организации и разработать мероприятия по ее повышению.

Задачи:

- освоить методику расчета относительных показателей финансовой устойчивости и произвести их расчет на основании имеющейся бухгалтерской отчетности;

- провести анализ обеспеченности запасов и затрат источниками финансирования для определения типа финансовой ситуации (абсолютная независимость, нормальная независимость, неустойчивое состояние, кризисное состояние);

- выявить тенденции изменения финансовой устойчивости и разработать управленческие решения, направленные на нейтрализацию неблагоприятного влияния факторов на финансовую устойчивость.

Информационная база: бухгалтерский баланс (форма № 1), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Для выполнения заданий следует руководствоваться п. 1.4 учебного пособия «Анализ финансовой отчетности» [15]

 

 

Задание 18.

Рассчитайте и проанализируйте коэффициенты финансовой устойчивости для организации, сравните полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями.

 

Таблица 21 – Расчет финансовых коэффициентов определения финансовой устойчивости

 

Показатель	На начало года	На конец года	Оптимальное значение
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
2. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.
3. Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.
4. Оборотные активы – всего, тыс. руб.
5. Внеоборотные активы – всего, тыс. руб.
6. Активы – всего, тыс. руб.
7. Собственный капитал, тыс. руб.
8. Заемный капитал – всего, тыс. руб.
9. Текущие обязательства, тыс. руб.
10. Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
Коэффициент капитализации (U1)			не выше 1,5
Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U2)			нижняя граница 0,1 opt ≥ 0,5
Коэффициент финансовой независимости (U3)			0,4 – 0,6
Коэффициент финансирования (U4)			более 0,7 opt ≈ 1,5
Коэффициент финансовой устойчивости (U5)			более 0,6

 

Выводы:

Задание 19.

Определите достаточность источников финансирования для формирования запасов организации за 20__ и 20__ годы и тип финансовой ситуации предприятия за анализируемый период.

 

Таблица 22 – Определение типа финансовой ситуации

 

Показатель	20__ г	20-_ г.
начало года	конец года	начало года	конец года
1. Источники собственных средств
2. Внеоборотные активы
3. Наличие собственных оборотных средств
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства
5. Капитал функционирующий
6. Краткосрочные кредиты и заемные средства
7. Общая величина основных источников формирования запасов
8. Общая величина запасов
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации

 

Вывод:

Классификация финансового состояния организации

По сводным критериям оценки бухгалтерского баланса

 

Цель: определить финансовое состояние организации по сводным критериям и разработать мероприятия по его повышению.

Задачи:

- освоить методику расчета показателей и определить тип финансового состояния;

- разработать управленческие решения, направленные на нейтрализацию влияния неблагоприятных факторов.

Информационная база: бухгалтерский баланс (форма № 1), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Для выполнения заданий следует руководствоваться п. 1.5 учебного пособия «Анализ финансовой отчетности» [15]

 

Задание 20.

Классифицируйте финансовое состояние предприятия по сводным критериям оценки баланса.

 

Таблица 23 – Оценка финансового состояния

 

Показатель	На начало года	На конец года
фактическое значение коэффициента	баллы	фактическое значение коэффициента	баллы
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)
Коэффициент критической оценки (L3)
Коэффициент текущей ликвидности (L4)
Доля оборотных средств (L6)
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (L7)
Коэффициент капитализации (U1)
Коэффициент финансовой независимости (U3)
Коэффициент финансовой устойчивости (U5)
Итого	-		-
Класс	-		-

 

Выводы:

Тема 2 АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Общая оценка деловой активности. Расчет и анализ финансового цикла

Цель: оценить уровень деловой активности организации.

Задачи:

- рассчитать количественные критерии оценки деловой активности организации (финансовых коэффициентов);

- оценить сложившуюся ситуацию и разработать рекомендации.

Информационная база: бухгалтерский баланс (форма № 1), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

Для выполнения заданий следует руководствоваться п. 2.1 учебного пособия «Анализ финансовой отчетности» [15]

 

Задание 21.

Используя данные за 20__ и 20__ годы, составьте аналитическую таблицу, рассчитайте и оцените коэффициенты деловой активности и финансовый цикл.

 

Таблица 24 – Расчет коэффициентов деловой активности, тыс. руб.

 

Показатель	20__ г.	20__ г.	Отклонение, (+,-)
1. Выручка от продажи товаров
2. Среднегодовая стоимость имущества
3. Среднегодовая стоимость внеоборотных активов
4. Среднегодовая стоимость оборотных активов
5. Среднегодовая стоимость собственного капитала
6. Среднегодовая стоимость запасов
7. Среднегодовая стоимость денежных средств
8. Среднегодовая стоимость дебиторской задолженности
9. Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности
10. Ресурсоотдача, обороты
11. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств, обороты
12. Коэффициент оборачиваемости материальных средств, дни
13. Отдача собственного капитала, обороты
14. Отдача внеоборотных активов, обороты
15. Срок оборачиваемости денежных средств, дни
16. Период погашения дебиторской задолженности, дни
17. Период погашения кредиторской задолженности, дни
18. Финансовый цикл, дни

 

Выводы:

Анализ уровня и динамики финансовых результатов

По данным отчетности

Цель: оценить уровень и динамику финансовых результатов организации.

Задачи:

- исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период (горизонтальный анализ);

- исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ);

- изучение динамики изменения показателей за ряд отчетных периодов (трендовый анализ);

- исследование влияния факторов на прибыль (факторный анализ).

Информационная база: бухгалтерский баланс (форма № 1), приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5), отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

 

 

Задание 22.

Проанализируйте расходы по обычным видам деятельности организации за 20__, 20__ и 20__ годы, оцените их динамику.

 

Таблица 25 – Расходы по обычным видам деятельности

 

Показатель	20__г.	20__ г.	20__ г.	Отклонение
сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	суммы, тыс.руб.	удельного веса, %
20__ г. от 20__ г.	20__ г. от 20__ г.	20__ г. от 20__ г.	20__ г. от 20__ г.
Материальные затраты
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация
Прочие расходы
Итого по элементам затрат
Изменение остатков прирост (+), уменьшение (-)):
незавершенного производства
расходов будущих периодов
резервов предстоящих расходов

Выводы:

 

 

Задание 23.

Рассчитайте и оцените динамику показателей финансовых результатов деятельности за 20__ и 20__ годы.

 

Таблица 26 – Расчет показателей финансовых результатов

 

Показатель	Сумма, тыс. руб.	Отклонение, (+,-)	Уровень в % к выручке	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
20__ г.	20__ г.	20__ г.	20__ г.
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Иные аналогичные платежи
Чистая прибыль (убыток)

 

 

Выводы: