Складання кошторисів витрат на управління і обслуговування виробничого процесу

Усі цехові витрати по обслуговуванню виробництва і управління враховуються у двох кошторисах: “Кошторис витрат по утриманню і експлуатації обладнання” (табл.10) і “Кошторис цехових витрат” (табл.11).

Кошториси складаються на основі здійснених вище розрахунків і заводських нормативів.

У цехах підприємства з крупно серійним типом виробництва, які випускають однорідну продукцію, розподіл витрат по утриманню і експлуатації обладнання та цехових витрат на одиницю продукції може проводитись пропорційно до основної зарплати основних робітників. Відсоток цих витрат визначають за формулами:

де а₁, а₂ – відсоток витрат на утримання і експлуатацію обладнання та цехових витрат, відповідно, стосовно основної заробітної плати основних робітників (без доплат за преміально-прогресивними системами), %;

В_уео, В_зц – сума витрат на утримання і експлуатацію обладнання та загально цехових витрат, тис.грн.;

Ф_озп – основна зарплата виробничих робітників (без доплат за преміально-прогресивними системами), тис.грн.

Визначимо основну і додаткову заробітну плату:

- слюсарів-ремонтників і електриків

З_{ср ел}=305 170 ∙6/24=76 292,5 грн/рік.

- комплектувальників, контролерів і транспортних робітників

З_{к к т}=305 170-76 292,5=228 877,5 грн/рік

 

Витрати на поточний ремонт складуть:

- обладнання і апаратури

S _{пр об}=(678 500+973 000)∙0,05=82 575 грн/рік

- інструменту

S_{пр інстр}=148 640∙0,25=37 160 грн/рік

Таблиця 10

Кошторис витрат по утриманню і експлуатації обладнання

Елементи витрат	Витрати на рік	Підстава
Сума, тис. грн.	Питома вага,%
Енергія для виробничих цілей (силова)	309,47	27,4	Розрахунок (п.7)
Зарплата основна і додаткова допоміжних робітників (слюсарів, ремонтників, електриків)	76,29	6,8	Розрахунок (п. 8)
Нарахування на заробітну плату	29,83	2,6	39,1%
Зношення малоцінного інструменту і пристроїв	99,09	8,8	Розрахунок (п.п.5.1)
Витрати на допоміжні матеріали	223,50	19,8	Розрахунок (п.6)
Поточний ремонт:	119,74	10,7	Розрахунок
а) обладнання і апаратури	82,58	-	5% початкової вартості
б) інструменту і пристроїв	37,16	-	25%початкової вартості
Амортизація:	270,03	23,9	Розрахунок (табл.. 8)
а) обладнання робочих місць	101,78	-	За нормами
б) апаратури і приладів	145,95	-	За нормами
в) інструменту і пристроїв	22,30	-	За нормами
Всього витрат по утриманню та експлуатації Обладнання	1 127,95	100,0

 

Інші витрати на поточний ремонт складуть:

- будинків

S_{пр буд}=1 618 020∙0,02=32 360,4 грн/рік

- інвентаря (виробничого і господарського)

S_{пр інв}=73 673∙0,1=7 367,3 грн/рік

Витрати на раціоналізацію і винахідництво складуть:

S_{р в}=(146+24+6+3)∙300=53 700 грн/рік

Витрати на охорону праці і техніку безпеки складуть:

S_{оп тб}=2 116 950∙0,02=42 339 грн/рік

 

Інші витрати:

=2 116 950∙0,03=63 508,5 грн/рік

 

Таблиця 11

Кошторис цехових витрат

Елементи витрат	Витрати на рік	Підстава
Сума, тис. грн.	Питома вага,%
Утримання цехового персоналу:	255,72	22,9	(ФОЗ) Розрахунок (табл. 7)
а) керівників	115,80	-	Розрахунок
б) спеціалістів	48,60	-	Розрахунок
в) ОКП	49,14	-	Розрахунок
г) МОП	42,18	-	Розрахунок
Відрахування на соцстрах, в пенсійний фонд та фонд зайнятості	99,97	9,0	39,1%
Утримання іншого цехового персоналу (водій, комплектувальник, контролер)	228,88	20,5	Розрахунок
Відрахування на соцстрах, в пенсійний фонд та фонд зайнятості	89,49	8,0	39,1%
Утримання будівель і споруд:	110,70	9,9	Розрахунок (п. 7)
а) електроенергія	5,27	-	Розрахунок
б) вода для побутових потреб	3,62	-	Розрахунок
в) опалення	96,96	-	Розрахунок
г) витрати на матеріали для прибирання приміщень	4,85	-	0,3% вартості будівель (табл. 8)
Зношення малоцінного господарського Інвентаря	32,60	2,9	Розрахунок
Поточний ремонт:	39,73	3,6	Розрахунок
а) будівель і споруд	32,36	-	2% вартості будівель і споруд
б) виробничо-господарського інвентаря	7,37	-	10% вартості інвентаря
Амортизація:	99,32	8,9	Розрахунок
а) будівель і споруд	80,90	-	5% (табл. 8)
б) цінного виробничо-господарського інвентаря	18,42	-	25% (табл. 8)
Різні витрати:	159,55	14,3	Розрахунок
а) раціоналізація і винахідництво	53,70	-	300грн.(на 1 керівника, спеціаліста і робітника)
б) охорона праці і техніка безпеки	42,34	-	2%основної заробітної плати основних робітників
в) інші витрати	63,51	-	3%заробітної плати основних робітників
Всього	1115,96

Визначимо проценти витрат по утриманню і експлуатації обладнання та цехових витрат:

α₁=1 127,95∙100/2 116,95=53,28%,

α₂=1 115,96∙100/2 116,95=52,72%.

КАЛЬКУЛЯЦІЯ СОБІВАРТОСТІ ТА РОЗРАХУНОК ОПТОВОЇ ЦІНИ ВИРОБУ

Калькуляцію собівартості здійснюють на підставі попередніх розрахунків.

Результати розрахунків зводимо в табл.12.

Таблиця 12

Калькуляція собівартості та визначення оптової ціни блоку

№ з/п	Стаття витрат	Сума витрат, грн./шт.	Примітка
	Основні матеріали (плюс транспортно-заготівельні витрати, мінус відходи, що повертаються	44,10	табл. 9, розрах..
	Куповані напівфабрикати і комплектуючі вироби (плюс транспортно-заготівельні витрати)	68,25	табл.9 розрах..
	Основна заробітна плата основних робітників	81,42	табл..7, розрах..
	Додаткова заробітна плата основних робітників	8,14	10% від п.3
	Нарахування на заробітну плату (відрахування на соцстрах, в пенсійний фонд та фонд зайнятості)	35,02	39,1% від (п.3+п.4)
	Витрати по утриманню і експлуатації обладнання	43,38	53,28% від п.3
	Цехові витрати	42,92	52,72% від п.3
	Всього (цехова собівартість)	323,23	сума пп.. 1-7
	Загальнозаводські витрати	65,14	80% від п.3
	Всього (виробнича собівартість)	388,37	сума пп.. 8-9
	Позавиробничі витрати	19,42	5% від п.10
	Разом (повна собівартість)	407,79	сума пп. 10-11
	Плановий прибуток підприємства	81,56	20% від п.12
	Всього (оптова ціна блоку)	489,35	сума пп. 12-13

 

Визначимо витрати на основні матеріали в розрахунку на один виріб:

S_ом=1146600/26000=44,10 грн/шт.

Визначимо витрати на куповані напівфабрикати і комплектуючі вироби в розрахунку на один виріб:

S_компл=1774500/26000=68,25 грн/шт.

Визначимо витрати на основну заробітну плату основних робітників в розрахунку на один виріб:

S_{оз ор}=2 116 950/26000=81,42 грн/шт.

ОСНОВНІ ТЕХНІКО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ РОБОТИ МОДЕЛЬОВАНОГО ЦЕХУ (ПІДПРИЄМСТВА)

У цьому розділі проводять розрахунок найважливіших техніко-економічних показників роботи цеху.

Для розрахунку рентабельності цеху необхідно володіти даними про вартість нормованих оборотних засобів.

Суму нормованих оборотних засобів визначають укрупнено за питомою вагою одного з елементів оборотних засобів у їх загальній вартості. За базу беруть питому вагу нормативу матеріалів і комплектуючих виробів. Для приладобудівних заводів вона приймається в межах 35-60%.

Норматив оборотних засобів – W_об розраховують за формулою:

 

де Н_м – норматив матеріалів і комплектуючих виробів, грн;

П_м – питома вага матеріалів і комплектуючих виробів у загальній структурі оборотних засобів, %

Для визначення нормативу по даному елементу оборотних засобів необхідно мати дані про річні витрати матеріалів, комплектуючих виробів і про норму їх запасу в днях. Середня норма запасу в днях для матеріалів і комплектуючих виробів на приладобудівних підприємствах становить 40-45 днів. Звідси отримуємо:

де S_м – сума витрат на матеріали і комплектуючі вироби за рік, грн;

Т _об.м – норма оборотних засобів по даному елементу, днів.

 

Визначимо необхідну суму нормованих оборотних засобів.

Враховуючи, що найбільшу питому вагу (40%) в собівартості продукції мають матеріальні витрати, розрахунки проводимо саме на основі нормативу матеріалів і комплектуючих виробів, прийнявши норму їх запасу – 45 днів.

Н_м=3 155,780∙45/360=394,47 тис. грн.

W_об=394,47∙100/40=986,18 тис. грн.

Визначимо обсяг випуску продукції в оптових цінах (об’єм товарної продукції):

Q_m=489,35∙26000=12 723,1 тис. грн

Визначимо собівартість товарної продукції:

S_тов=407,79∙26 000=10 602,54 тис. грн

Витрати на одну гривню товарної продукції підприємства складуть:

В_{1 тп}=10 602,54 /12 723,1 =0,83 грн/1 грн ТП

Прибуток підприємства складе:

П=12 723,1 -10 602,54 =2 120,56 тис. грн

Рентабельність виробництва складе:

Р_в= *100%

Р_в=2 120,56 ∙100/(3 491,83+986,18)=47,4%

Рентабельність продукції складе:

 

Р = П/S *100%

Р = 2 120,56 /10 602,54 *100% = 20%

Площа цеху становить:

(125+24)·3,5·1,08·1,35 = 760 кв. м

Фондовіддача становить:

12 723,1/3 491,83=3,64грн/грн.

Виробіток одного працівника за рік становить:

12 723,1/187=68,04 тис. грн

Наближений перелік основних техніко-економічних показників роботи модельованого цеху (підприємства) наведено в табл. 13.

Таблиця 13