Учет расчетов с работниками по оплате труда

Цель задания:

 

1. Определить корреспонденцию счетов на основании хозяйственных операций.

2. Произвести запись в журнал операций по учету расчетов по оплате труда

3. Подсчитать итоги в журнале операций.

4. Сверить итоги оборотов журнала операций с другими учетными регистрами.

5. На основании итоговых данных журнала операций произвести записи в Главную книгу.

Хозяйственные операции по учету расчетов с работниками по оплате труда

за декабрь месяц

 

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Начислена заработная плата за декабрь 200___ г. работникам учреждения
	Начислен единый социальный налог (26%)
	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2%)
	Удержана из заработной платы сумма налога на доходы физических лиц
	Удержана из заработной платы сумма по исполнительному листу
	Удержана из заработной платы по заявлению работника профсоюзные взносы (1%)
	Перечислен единый социальный налог
	Перечислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	Перечислен налог на доходы физических лиц
	Оплачены удержанные из заработной платы по исполнительному листу алименты
	Оплачены удержанные из заработной платы профсоюзные взносы
	Отражено депонирование не выданных сумм заработной платы сотрудникам учреждения
	Перечислена основная заработная плата по трудовым контрактам на пластиковые карточки работников
	Начислено пособие по временной нетрудоспособности:
	- за первые два дня за счет средств учреждения
	- за период с третьего дня временной нетрудоспособности
	Итого
	Списана дебиторская задолженность по депонированной заработной плате, по которой истек срок исковой давности

Учет бюджетного финансирования

Цель задания:

 

1. Определить корреспонденцию счетов на основании хозяйственных операций.

2. Произвести запись в журнал операций по бюджетному финансированию.

3. Подсчитать итоги в журнале операций.

4. Сверить итоги оборотов журнала операций с другими учетными регистрами.

5. На основании итоговых данных журнала операций произвести записи в Главную книгу.

 

Хозяйственные операции по учету расчетов финансирования из бюджета

за декабрь месяц

 

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Учреждением были произведены следующие платежи с лицевого счёта в ОФК:
	Перечислены денежные средства в оплату счетов поставщиков за поступившие (сумму определить):
Основные средства
Материальные ценности
Транспортные услуги
Коммунальные услуги
Услуги связи
Оказанные прочие услуги
Нематериальные активы
	ИТОГО
	Оплачена задолженность поставщикам за:
Услуги связи
Коммунальные услуги
	ИТОГО
	Перечислены денежные средства подрядным организациям за:
Строительство жилого дома
Проектно-сметную документацию
Задолженность за ранее выполненные работы
Поставленное газовое оборудование
	ИТОГО
	Списаны денежные средства с лицевого счёта в кассу учреждения на выплату:
Заработной платы
Пособий по временной нетрудоспособности:
За счёт учреждения
За счёт средств фонда социального страхования
	ИТОГО
	Списаны денежные средства с лицевого счёта на оплату по исполнительному листу алиментов
	Перечислена заработная плата на лицевые счета сотрудников в кредитных учреждениях
	Перечислен единый социальный налог
	Перечислен налог на доходы физических лиц
	Перечислены профсоюзные взносы
	Перечислены взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	Списаны денежные средства с лицевого счёта учреждения для выдачи под отчёт на покупку канцелярских принадлежностей
	Списаны денежные средства с лицевого счёта учреждения для выдачи под отчёт на командировочные расходы:
На возмещение суточных расходов
На возмещение транспортных расходов
На возмещение расходов по найму жилья
	ИТОГО
	Закрытие счетов расчетов с органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов по платежам из бюджета

 

 

Учет доходов

Цель задания:

 

1. Определить корреспонденцию счетов на основании хозяйственных операций.

2. Произвести запись в журнал операций по учету доходов

3. Подсчитать итоги в журнале операций.

4. Сверить итоги оборотов журнала операций с другими учетными регистрами.

5. На основании итоговых данных журнала операций произвести записи в Главную книгу.

 

Хозяйственные операции по доходам за декабрь месяц

 

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Начислены доходы в связи с недостачей, отнесенной за счет виновных лиц по рыночной стоимости: - мыла
	- сотового телефона
	- цемента
	Итого
	Отнесена на увеличение доходов стоимость излишков по рыночной стоимости:
	- электрических лампочек
	- постельного белья
	- библиотечных фондов
	Итого
	На увеличение доходов списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности
	Списана на уменьшение доходов стоимость сотового телефона
	Отнесено на уменьшение доходов стоимость недостающего цемента
	Списана на уменьшение доходов остаточная стоимость автомобиля, списанного в результате чрезвычайных обстоятельств
	Списание в конце года доходов на финансовый результат (сумму определить)

 

Учет расходов

 

Цель задания:

 

1.Определить корреспонденцию счетов и суммы на основании хозяйственных операций.

2.Произвести запись в журнал операций по учету расходов.

3.Подсчитать итоги в журнале операций.

4. Сверить итоги оборотов журнала операций с другими учетными регистрами.

5. На основании итоговых данных журнала операций произвести записи в Главную книгу.

 

Хозяйственные операции по учету расходов за декабрь месяц

 

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Списаны материалы на текущие нужды учреждения
	Списаны строительные материалы на ремонт помещений
	Списаны медикаменты
	Списана недостача цемента
	Оприходованы излишки электрических лампочек
	Списаны потери мыла
	Начислены доходы по платежам в бюджет в связи с недостачей мыла
	Списан тонер-картридж на текущие нужды
	Списаны хозяйственные товары на текущие нужды
	Оприходованы излишки по рыночной стоимости:
	-постельного белья
	-библиотечных фондов
	ИТОГО
	Списана остаточная стоимость автомобиля
	Начислено поставщикам за коммунальные услуги и отнесено на расходы
	Начислено поставщикам за услуги связи и отнесено на расходы
	Начислено поставщикам за прочие услуги и отнесено на расходы
	Списана кредиторская задолженность и отнесена на увеличение доходов
	Списаны на затраты командировочные расходы:
	-транспортные расходы
	-компенсация суточных расходов
	-компенсация за проживание
	ИТОГО
	Начислены доходы в связи с недостачей сотового телефона
	Списана на расходы стоимость сотового телефона
	Списана стоимость цемента вследствие недостачи и отнесена на уменьшение доходов
	Отнесена на увеличение доходов стоимость цемента
	Отнесена на расходы начисленная заработная плата работникам Начисленная сумма единого социального налога отнесена на расходы
	Отнесены на расходы взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	Отнесена на расходы сумма начисленного пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня

 

 

Заключительные записи декабря   Цель задания: 1. Определить сумму произведенных в течение года расходов. 2. Определить корреспонденцию счетов.
№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма	Дебет	Кредит
	Списаны в конце года кассовые расходы:
-по оплате труда
-суточные расходы
	Списаны в конце года кассовые расходы по начислениям на оплату труда
	Списаны в конце года кассовые расходы (платежи) по оплате услуг связи
	Списаны в конце года кассовые расходы по оплате транспортных услуг
	Списаны в конце года кассовые расходы (платежи) по оплате коммунальных услуг (тепловой энергии, электрической энергии, водоснабжения)
	Списаны в конце года кассовые расходы (платежи) по оплате услуг по содержанию имущества
	Списаны в конце года кассовые расходы (платежи) по приобретению основных средств
	Списаны в конце года кассовые расходы (платежи) по приобретению нематериальных активов
	Списаны в конце года кассовые расходы (платежи) по приобретению материальных запасов
	Списаны в конце года кассовые расходы по прочим расходам
	Всего