Задача по предпринимательской деятельности

Составление вступительного баланса

Цель задания

1.На основании приведенных данных произвести группировку по статьям и разделам баланса.

2. Сверить статьи баланса с данными аналитических счетов. Произвести записи по счетам в Главную книгу.

1. Выписка из книги остатков по счетам по состоянию на 01.01.200_ г.

(сокращенный баланс)

 

№ п/п	Наименование счета	Номер счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материальные запасы
	Денежные средства учреждения на банковских счетах
	Касса
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Финансовый результат текущей деятельности учреждения

Учет расчетов с покупателями и заказчиками

(предпринимательская и иная деятельность приносящая доход)

 

Цель задания:

 

1.Определить корреспонденцию счетов на основании хозяйственных операций.

2.Произвести запись в журналы операций.

3. Подсчитать итоги в журналах операций.

4.Сверить итоги оборотов журналов операций с другими учетными регистрами.

5.На основании итоговых данных журналов операций произвести записи в Главную книгу.

 

Хозяйственные операции по учету расчетов с покупателями и заказчиками

за декабрь месяц

 

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов Дебет   Кредит
Дебет	Кредит
	Начисление сумм ОАО Михайловский ГОК г. Железногорск в соответствии с договорами на выполнение научно-исследовательских работ (в т. ч. НДС)
	Отражены доходы от договорных работ и учтены в составе доходов отчётного периода
	2 декабря 200_ г. получен аванс от ОАО Михайловский ГОК г. Железногорск в погашение его дебиторской задолженности за 1-й этап НИОКР
	Отражение задолженности бюджету по налогу на добавленную стоимость (18%)
	2 декабря в учреждение поступила сумма аванса от ОАО Михайловский ГОК в размере 50% на выполнение работ по контракту по договорной стоимости (в т. ч. НДС)
	Приобретено спецоборудование для выполнения научно-исследовательских работ по договорам
	Передано спецоборудование со склада в научное подразделение для выполнения договорных работ
	Списана стоимость оборудования до 1000 руб. за единицу и используемого для выполнения договорных работ
	20 декабря поступила оставшаяся часть дебиторской задолженности заказчика за выполненные договорные работы (в т. ч. НДС)
	Начислена заработная плата работникам, занятым выполнением научно-исследовательских работ
	Начисление единого социального налога на обязательное пенсионное страхование на фонд оплаты труда работников, занятых выполнением работ
	20 декабря 200 г. полученыденежные средства по второму этапу работ от ОАО Михайловский ГОК г. Железногорск
	Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость от выполнения работ по договорам
	Перечислен налог на доходы физических лиц
	Перечислен единый социальный налог на заработную плату работников по выполнению НИОКР
	Перечислена заработная плата работников на пластиковые карточки
	Списаны фактические затраты выполненных работ, переданных заказчику (сумму определить)
	Начислен налог на прибыль (сумму определить)
	Перечислен в бюджет налог на прибыль (сумму определить)
	Оприходовано по рыночной стоимости спецоборудование, не возвращённое заказчику, после завершения темы и используемого в качестве основных средств
	Заключение счетов результата текущей деятельности учреждения в конце года оборотами декабря (сумму определить)
	Отражение использования прибыли от предприниматель-ской деятельности согласно смете (сумму определить):
	- начислена премия работникам
	- удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
	ИТОГО

Учет доходов

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
	Отнесена на увеличение доходов стоимость спецоборудования, не возмещенного заказчику после завершения темы
	Реализовано неиспользуемое оборудование
	Списаны расходы на демонтаж оборудования
	Начислены суммы для выполнения научно-исследовательских работ в соответствии с договорами и отнесены на увеличение доходов
	Списан налог на добавленную стоимость
	Приобретено спецоборудование и отнесено на увеличение доходов
	Передано спецоборудование со склада в научное подразделение для выполнения договорных работ
	Списаны фактические затраты выполненных работ, переданных заказчику
	Начислен налог на прибыль и отнесен на уменьшение доходов
	Заключение счетов результата текущей деятельности учреждения в конце года оборотами декабря
	Отражено использование прибыли от предпринимательской деятельности согласно смете (сумму определить):  начислена премия исполнителям
	 удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
	Итого
	Начислены доходы от реализации оборудования
	Отражен налог на добавленную стоимость по реализованному оборудованию
	Отражены доходы от договорных работ и учтены в составе доходов отчетного периода

ПЛАН СЧЕТОВ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА

Балансовые счета

Раздел 1. Нефинансовые активы

Нефинансовые активы

010100000 Основные средства:

010101000 Жилые помещения;

010102000 Нежилые помещения; 010103000 Сооружения;

010104000 Машины и оборудование;

010105000 Транспортные средства;

010106000 Производственный и хозяйственный инвентарь;

010107000 Библиотечный фонд;

010108000 Драгоценности и ювелирные изделия;

010109000 Прочие основные средства.

Нематериальные активы

Непроизведенные активы

010301000 Земля

010302000 Ресурсы недр

010301000 Прочие непроизведенные активы

010400000 Амортизация:

010401000 Амортизация жилых помещений;

010402000 Амортизация нежилых помещений;

010403000 Амортизация сооружений;

010404000 Амортизация машин и оборудования;

010405000 Амортизация транспортных средств;

010406000 Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря; 010407000 Амортизация прочих основных средств;

010408000 Амортизация нематериальных активов.

Материальные запасы

010501000 Медикаменты и перевязочные средства;

010502000 Продукты питания;

010503000 Горюче-смазочные материалы;

010504000 Строительные материалы;

010505000 Мягкий инвентарь;

010506000 Прочие материальные запасы;

010507000 Готовая продукция.

010600000 Вложения в нефинансовые активы:

010601000 Капитальные вложения в основные средства

010602000 Капитальные вложения в нематериальные активы

010603000 Капитальные вложения в непроизведенные активы

010604000 Изготовление материалов, готовой продукции (работ, услуг)

Нефинансовые активы в пути

010701000 Основные средства в пути;

010702000 Нематериальные активы в пути;

010703000 Материалы в пути.

 

Раздел 2. Финансовые активы

 

020000000 Финансовые активы:

020101000 Денежные средства учреждения на банковских счетах;

020102000 Денежные средства учреждения во временном распоряжении;

020103000 Денежные средства учреждения в пути;

020104000 Касса;

020105000 Денежные документы;

020106000 Аккредитивы;

020107000 Денежные средства учреждения в иностранной валюте.

Средства на счетах бюджета

020201000 Средства единого счета бюджета

020202000 Средства бюджета в пути

020203000 Средства бюджета в иностранной валюте

Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслу -живание между бюджетами разных уровней

020301000 Средства поступлений, распределяемые между бюджетами раз ных уровней;

020302000 Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кас- совое обслуживание исполнения бюджетов;

020303000 Средства на счетах органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов в пути;

020304000 Средства на счетах для выплаты наличных денег;

020305000 Средства единого счета бюджета в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов, в иностранной валюте.

Финансовые вложения

020401000 Депозиты;

020402000 Акции и иные формы участия в капитале;

020403000 Облигации, векселя.