Звіт про фінансовий стан (Баланс)

на ______________

(тис. грн)

АКТИВИ	Примітки	Звітний період	Попередній період
Грошові кошти та їх еквіваленти
Кошти обов’язкових резервів банку в Національному банку України
Торгові цінні папери
Інші фінансові активи, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток або збиток
Кошти в інших банках
Кредити та заборгованість клієнтів
Цінні папери в портфелі банку на продаж
Цінні папери в портфелі банку до погашення
Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії
Інвестиційна нерухомість
Дебіторська заборгованість щодо поточного податку на прибуток
Відстрочений податковий актив
Гудвіл
Основні засоби та нематеріальні активи
Інші фінансові активи
Інші активи
Необоротні активи, утримувані для продажу, та активи групи вибуття
Усього активів
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
Кошти банків
Кошти клієнтів
Боргові цінні папери, емітовані банком
Інші залучені кошти
Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток
Відстрочені податкові зобов’язання
Резерви за зобов’язаннями
Інші фінансові зобов’язання
Інші зобов’язання
Субординований борг
Зобов’язання групи вибуття
Усього зобов’язань
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал
Емісійні різниці
Незареєстровані внески до статутного капіталу
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Резервні та інші фонди банку
Резерви переоцінки
Неконтрольована частка
Усього власного капіталу
Усього зобов’язань та власного капіталу

 

 

Продовження додатку В

Задача 17. Дати письмове визначення термінів

Термін	Визначення
Статутний капітал
Основний капітал
Регулятивний капітал
Емісійна різниця

 

Задача 18. Визначити економічний зміст господарських операцій, узагальнених бухгалтерськими проведеннями:

Дт 1200 Кт 5000

Дт 1200 Кт 5010

Дт 5002 Кт 2600

Дт 5003 Кт 5000

Дт 3541 Кт 1200

Дт 5002 Кт 3541

Дт 5010 Кт 3541

Дт 1200 Кт 5000

Дт 5001 Кт 5000

 

Задача 19. Банком ПАТ “Чернігівський стандарт” у поточному році оголошений та незареєстрований статутний капітал 205 000 акцій номіналом 685 грн (+ 2 останні цифри залікової книжки). Отримано внески в розмірі 80% від загального обсягу статутного капіталу на тимчасовий рахунок. Банк зареєстрував статутний капітал в НБУ. Через три місяці акціонери банку ПАТ “Чернігівський стандарт” сплатили несплачену частину статутного капіталу у касу банку. Необхідно: відобразити зміст зазначених операцій у системі рахунків бухгалтерського обліку.

 

Задача 17. Після року роботи ПАТ “Чернігівський стандарт” оголосив дивіденди в сумі 950000 грн (+ 4 останні цифри залікової книжки). Збори акціонерів вирішили 40% суми дивідендів спрямувати на збільшення статутного капіталу, а решту – виплатити акціонерам. Всі акціонери ­ – юридичні особи, платники податку на прибуток.

Необхідно: відобразити зміст зазначених операцій у системі рахунків бухгалтерського обліку.

 

Задача 18. На другий рік роботи банк отримує прибуток 1200000 грн. (+4 останні цифри залікової книжки). Прибуток розподілено таким чином: 40% спрямовано на дивіденди; 5% – до резервного фонду; 55% – на загальні резерви. Необхідно: відобразити зміст зазначених операцій у системі рахунків бухгалтерського обліку.

Продовження додатку В

Задача 19. Після двох років свого існування ПАТ “Чернігівський стандарт” приймає рішення викупити в акціонерів 14 000 акцій по 700 грн (+ 2 останні цифри залікової книжки) за кожну (див. завдання 3). На дату виконання цієї операції кредитовий залишок за рахунком 5010 “Емісійні різниці” відсутній. Протягом року банку вдалося розмістити серед акціонерів 13 000 акцій за ціною 720 грн. за акцію. Решта акцій залишилася нерозміщеною, що змушує банк виконати процедуру зменшення обсягу зареєстрованого статутного капіталу (після перереєстрації обсягу статутного капіталу).

Необхідно: відобразити в обліку необхідні проведення й суми за змістом наведених операцій.

Задача 20. На четвертий рік свого існування ПАТ “Чернігівський стандарт” викуповує в акціонерів 10 000 акцій по 650 грн (+ 2 останні цифри залікової книжки) за кожну (див. завдання 2). На дату виконання цієї операції необхідно враховуючи завдання 5 розрахувати кредитовий залишок за рахунком 5010 “Емісійні різниці”. Акції повторно розміщені протягом року не були й анульовані.

Необхідно: відобразити в обліку необхідні проведення й суми за змістом наведених операцій.

Задача 21. Визначити вид діяльності до якого належать доходи чи витрати

Вид доходів чи витрат	Вид діяльності
Комісійні доходи чи витрати
Адміністративні витрати
Витрати на формування спеціальних резервів банку
Витрати з податку на прибуток
Прибуток(збиток) від торговельних операцій
доходи (витрати) за операціями із збільшення (зменшення) інвестицій у дочірні установи
доходи (витрати) за операціями з цінними паперами власного боргу
доходи (витрати) за субординованим боргом
Дивіденди по фінансовим інвестиціям у дочірні компанії, що сплачені протягом звітного періоду
Дохід у вигляді дивідендів від використання цінних паперів
Процентні доходи та витрати
Витрати на інкасацію

Продовження додатку В

Задача 22. Скласти бухгалтерські проведення за змістом наведених господарських операцій:

№	Господарська операція	Дт	Кт
	Визнано економічний результат діяльності банку за звітний рік (збиток).
	Визнано економічний результат діяльності банку за звітний рік (прибуток).
	Нараховано витрати за проведену у банку аудиторську перевірку
	Нараховано витрати за розрахунково-касове обслуговування.
	Нараховано доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання;
	Нараховано доходи за кредитами, що надані іншим банкам.
	Нараховано Єдиний соціальний внесок
	Нараховано заробітну плату працівникам банку
	Нараховано податок на прибуток банку.
	Отримано комісійні доходи від кредитного обслуговування клієнтів.
	Проведено відрахування до резервного фонду за рахунок прибутку минулих років в процесі його розподілу
	Спрямовано частину прибутку минулого року, на капіталізацію дивідендів (реінвестиція дивідендів).
	Створено резерв на оплату відпускних працівникам банку
	Нараховано відсотки за кредит наданий фізичній особі
	Нараховано резерв у разі втрати ймовірності отримання кредиту
	Нараховано резерв у разі втрати ймовірності отримання відсотків по кредиту
	Списана безнадійна заборгованість по кредиту наданому підприємству
	Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування

 

Продовження додатку В

Задача 23. Дати визначення наступних понять:

Термін	Визначення
Комісійні доходи чи витрати
Метод факт/факт
Метод факт/360
Метод 30/360

 

Задача 24. Визначити суму процентних платежів за строковим депозитом у сумі 15000 грн (+ 3 останні цифри залікової книжки), який розміщений на строк з 15 липня по 15 листопада поточного року під 17,5% річних. Застосувати такі методи визначення кількості днів: факт/факт; факт/360; 30/360.

 

№	Метод	Кількість днів розміщення депозиту	Кількість днів у році	Розрахунок суми платежу за розміщеним депозитом
	факт/факт
	факт/360
	30/360

Задача 25. За кредитом, наданим Дьяченко В.Ю. на поточні потреби в сумі 5000 грн (+3 останні цифри залікової книжки), строком на 3 місяці за ставкою 36% річних, проценти сплачуються щомісяця. В кінці місяця процентні доходи за кредитом отримано. Необхідно розрахувати суму нарахованих процентних доходів за кредитом за перший місяць за методом 30/360 (Дяченко В.М. погашення кредиту не здійснювала). Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст операції з надання кредиту, нарахування та отримання процентних доходів.

Задача 26. ПАТ “Десна-банк” видав кредит ТОВ “АБВ” на інвестиційну діяльність в сумі 50 000 грн (+3 останні цифри залікової книжки), строком на рік за ставкою 18% річних, проценти сплачуються щомісяця. Через місяць підприємство відсотків не сплатило. Через півроку визнано його банкрутом. Необхідно розрахувати суму нарахованих процентних доходів за кредитом за перший місяць за методом факт/факт.

 

Продовження додатку В

Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст операції з надання кредиту, нарахування та отримання процентних доходів, нарахування резерву та списання безнадійної заборгованості.

Задача 27. Директору ПАТ “Вестбанк” нарахована заробітна плата у сумі 20 000 грн. (+3 останні цифри залікової книжки) з відповідними податковими платежами, нарахуваннями та утриманнями. Необхідно: відобразити в обліку зміст зазначених операцій та всі необхідні розрахунки.

Довідка: Комерційні банки належать до 5-го класу професійного ризику. Ставка нарахувань ЄСВ 36,8%. З 01.10.11 р. граничний розмір заробітної плати, з якої сплачуються внески на соцстрах = 17 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

 

Задача 28. Касиру ПАТ “Вестбанк” нарахована заробітна плата у сумі 1,5 мінімальних заробітних плат на 1 січня поточного року (+2 останні цифри залікової книжки) з відповідними податковими платежами, нарахуваннями та утриманнями. Необхідно: відобразити в обліку зміст зазначених операцій та всі необхідні розрахунки.

Довідка: Комерційні банки належать до 5-го класу професійного ризику. Ставка нарахувань ЄСВ 36,8%. З 01.10.11 р. граничний розмір заробітної плати, з якої сплачуються внески на соцстрах = 17 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

 

Задача 29. У ПАТ “Десна-банк” прийшов Ганжа С.І. та розмістив депозит в сумі 18 000 грн. терміном на один рік (+3 останні цифри залікової книжки), встановлено ставку 16,5% річних із виплатою нарахованих сум наприкінці дії депозитної угоди.

Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями операцію з нарахування процентних витрат за депозитом зі сплати процентних витрат, щомісячного нарахування і закриття депозитного рахунку. Відсотки нарахувати для прикладу лише за один місяць.

Завдання 30. Доходи ПАТ “Десна-банк” склали:

– Доходи по відсотках нарахованих по кредитам 2500 тис. грн (+2 останні цифри залікової книжки);

– Витрати по відсотках нарахованих по депозитам 1500 тис. грн.

– Адміністративні витрати 700 тис. грн (+3 останні цифри залікової книжки).

Закрити рахунки доходів та витрат. Визначити фінансовий результат. Якщо є прибуток, то направити його на збільшення статутного капіталу, якщо збиток, то покрити його за рахунок загальних резервів.

 

Продовження додатку В

Задача 31. Дати визначення поняттям:

АТМ
ПТКС
пачка банкнот
Післяопераційний час
Сліп
Імпринтер
Термінал
Оброблення готівки

Задача 32. Визначити економічний зміст господарських операцій, узагальнених бухгалтерськими проведеннями:

1. Дт 1001 Кт 2600

2. Дт 1001 Кт 2620

3. Дт 1001 Кт 6110

4. Дт 3550 Кт 1001

5. Дт 1001 Кт 1811

6. Дт 1007 Кт 1001

7. Дт 1001 Кт 2520

8. Дт1001 Кт 2902

9. Дт 1005 Кт 2600

10. Дт 1001 Кт 1005

11. Дт 1001 Кт 2205

12. Дт 2650 Кт 1001

13. Дт 2620 Кт 1001

14. Дт 2625 Кт 1001

15. Дт 2638 Кт 1001

Задача 33. Необхідно відобразити в бухгалтерському обліку проведення за прибутковими касовими операціями

Господарська операція	Дт	Кт	Сума
Внесок коштів підприємством на власний поточний рахунок
Внесок коштів фізичною особою на власний поточний рахунок
Внесок коштів фізичною особою на депозит
Повернення кредиту фізичною особою
Приймання комунальних та інших платежів від фізичних осіб
Внесок коштів підприємством на власний поточний рахунок
Сплата клієнтом комісії за послуги банку

Продовження додатку В

Задача 34. Необхідно відобразити в бухгалтерському обліку проведення за касовими операціями:

Господарська операція	Дт	Кт	Сума
Видача коштів підприємству з його поточного рахунку
Видача коштів фізичній особі з її поточного рахунку
Видача коштів фізичній особі з депозитного рахунку
Видача фізичній особі процентів за депозитом
Видача кредиту фізичній особі

Задача 35. Необхідно відобразити в бухгалтерському обліку проведення за операціями:

Господарська операція	Дт	Кт	Сума
Видані гроші з каси банку інкасаторам для перевезення на відділення
Гроші прийняті від інкасатора та оприбутковані у відділенні
Прийнято комунальні платежі від населення
Отримано готівку від НБУ в касу банку
Підприємством здано виручку для зарахування її на свій поточний рахунок
Підприємством отримано кошти на виплату заробітної плати
Клієнтом фізичною особою отримано коротко строковий кредит
Клієнтом - фізичною особою сплачено проценти за кредитом
Клієнтом - фізичною особою погашено кредит

Задача 36. Скласти відповідні бухгалтерські проведення за такими банківськими операціями:

1. Суб’єкт господарювання сплатив грошові кошти в касу банку в національній валюті.

2. Перераховані грошові кошти з поточного рахунка клієнта.

3. Поповнено картрахунки юридичних осіб, які відкриті в бан­ку-емітенті, через банк-агент.

4. Переказано кошти банку-емітенту.

 

Задача 37. Скласти бухгалтерські проведення за такими банківськими операціями:

1. Придбано банком бланки платіжних карток:

1.1.на вартість бланків у національній валюті;

Продовження додатку В

1.2. на вартість бланків у іноземній валюті;

1.3. на суму гривневого еквівалента вартості бланків.

2. Віднесено вартість отриманих бланків на витрати.

3. Оприбутковано отримані бланки.

4. Видані під звіт бланки платіжних карток.

5. Списано бланки з підзвіту.

Задача 38. Скласти бухгалтерські проведення за такими операціями:

1. Фізичною особою внесено готівкові кошти в касу банку.

2. Фізичною особою переказано кошти з її поточного рахунку.

3. Зараховано грошові кошти на коррахунки банку.

 

Задача 39. У «Приватбанку» проведено операції з підкріплення операційної каси готівкою з іншого банку - «Вабанку»:

1. Проведення розрахунків за готівку.

2. Доставка готівки власними засобами банку.

3. Доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку.

Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій для банку що передає готівку.

Задача 40. Комерційний банк «Гранд» 01.02.09 р. одержав дозвіл на підкріплення готівкою обігової каси та одержав ці гроші в касу банку в сумі 5 000 грн. 28.02.09 р. КБ «Гранд» здав старі та поношені гроші до обігової каси територіального управління НБУ в сумі 3 000 грн. Необхідно вказати, якими первинними документами оформляються вищевказані операції; відобразити в бухгалтерському обліку підкріплення обігової каси банку та здавання старих і поношених грошей до територіального управління НБУ.

Задача 41. Комерційний банк «Дюпон» 05.03.хх р. за погодженням з територіальним управлінням НБУ передав готівку комерційному банку «Гранд» в сумі 3000 грн. Необхідно вказати, якими первинними документами оформляються вищевказані операції та скласти бухгалтерські проведення.

Задача 42. Видано і списано готівку з каси банку протягом операційного дня:

— юридичним особам на господарські потреби 4700 грн.

— у підзвіт працівникам банку 300 грн.

— на позичку фізичній особі 3500 грн.

— для здачі на Коррахунок 70 000 грн.

— обмінному валютному пункту 2000 грн.

— як повернення фізичній особі депозиту 4000 грн.

— списано недостачу каси за результатами ревізії 15 грн.

Необхідно: відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій з видачі та списання грошей з каси банку.

Продовження додатку В

Задача 43. У лівій частині таблиці наведені визначення економічних термінів. Необхідно дати їм визначення.

1. Поточний рахунок
2. Акредитив
3. Бенефіціар
4. Безготівкові розрахунки
5. Платіжне доручення
6. Платіжна вимога
7. Платіжна вимога-доручення
8. Авізо
9. Кореспондентський рахунок
10. Аваль
11. Розрахунковий чек
12. Акцепт
13. Банк-емітент
14. Еквайрінг
15. Кліринг
16. Чекодавець
18. Платіжні інструменти
19. Операційний день банку (ОДБ)
20. Система електронних платежів НБУ (СЕП)

Задача 44. Визначити економічний зміст господарських операцій, узагальнених бухгалтерськими проведеннями:

1. Дт 1200 Кт 2600

2. Дт 2600 Кт 2600

3. Дт 2600 Кт 1200

4. Дт 2600 Кт 2602

5. Дт 1200 Кт 1600

6. Дт 1500 Кт 1200

7. Дт 1600 Кт 1200

8. Дт 2602 Кт 2600

9. Дт 1200 Кт 2650

10. Дт 2600 Кт 6110

11. Дт 9910 Кт 9821

12. Дт 9830 Кт 9910

Задача 45. Банк «Форум» прийняв до оплати від ПП «Кортик» платіжне доручення на суму 8600 грн. за матеріали, отримані від торгівельної фірми «Спартак». Необхідно скласти можливі бухгалтерські проводки.

Продовження додатку В

Задача 46. Скласти бухгалтерські проведення за змістом наведених господарських операцій банку.

Господарська операція	Дт	Кт
Надходження коштів на користь клієнта банку – суб'єкта господарювання від покупця, рахунок якого обслуговується в іншому банку.
Проведення міжбанківських розрахунків за платіжним дорученням клієнта.
Надходження коштів на користь клієнта банку - суб'єкта господарювання від покупця, рахунок якого обслуговується в цьому самому банку.
Поповнення банком А рахунку «ностро», відкритого в іншому банку
Проведення оплати за розрахунковим чеком, емітованим банком, який пред'явлено до оплати клієнтом цього банку
Списання з позабалансового рахунку бланку виданої чекової книжки.
Надходження розрахункових чеків від іногородніх чекодержателів у банк-емітент.
Відображення комісійних доходів за розрахунково-касове обслуговування клієнтів.

 

Задача 47. За назвами наведених рахунків, відповідно до Плану рахунків, вказати їх номери та дати їх економічну характеристику:

- Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України.

- Кошти на вимогу суб'єктів господарювання.

- Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання.

- Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів.

- Кошти на вимогу небанківських фінансових установ.

- Кошти на вимогу фізичних осіб.

- Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються за рахунок Державного бюджету України.

- Акредитиви до виконання.

- Непокриті акредитиви.

- Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання.

Задача 48. Від підприємства «Смак» до банку «Аваль» надійшла заява на виставлення з його рахунка покритого акредитива для розрахунку з ПАТ «Зоря» за сировину і матеріали на суму 50000 грн.

Необхідно скласти можливі бухгалтерські проведення.

Продовження додатку В

Задача 49. КБ «Алавес» на рахунок бенефіціара зарахував платіж у сумі 2000 грн. з відкритого в нього непокритого акредитива. Необхідно скласти можливі бухгалтерські проведення.

Задача 50. Банк «Волинь» зарахував на поточний рахунок клієнта ПАТ «Сяйво» платіж за виконані роботи АТ «Будінвест» на суму 90 000 грн.

Необхідно скласти можливі бухгалтерські проведення.

 

Задача 51. Громадянин Петренко А.М. звернувся до банківської установи з заявою про відкриття йому спеціального карткового рахунку в гривнях та отримання зарплатної платіжної картки строком на 3 роки. Після отримання картки клієнт вніс на картковий рахунок готівкові кошти у сумі 10000 грн. Через 2 тижні Петренко А.М. у магазині побутової техніки розрахувався за придбаний телевізор вартістю 7500 грн, у т.ч. ПДВ. Розрахунок відбувся за допомогою POS-терміналу. В кінці місяця на картковий рахунок була перерахована заробітна плата у сумі 7200 грн.

 

Задача 52. 18.01 поточного року ТДВ “Жар” відкрило поточний рахунок у банку “Аваль”. 21.01 на рахунок надійшла виручка від реалізації продукції на суму 80000 грн з ПДВ. 28.04 було заповнено платіжне доручення на оплату послуг ТОВ “Горіх” на суму 3600 грн. 05.05 на решту коштів на рахунку було оформлено платіжне доручення та перераховані з поточного рахунку на депозитний рахунок. Поточний рахунок був закритий.

 

Задача 53. Дати визначення наступним термінам:

Термін	Визначення
Депозит
Амортизація процентів
Депозитна операція
Депозити овернайт
Депозит на визначений строк (строковий депозит)
Депонування коштів
Ліквідність банку
Поточні рахунки фізичних осіб
Обов’язкові резерви банків
Капіталізація процентів
Контокорентний рахунок
Довгостроковий вклад (депозит)
Короткостроковий вклад (депозит)

Продовження додатку В

Задача 54. Визначити економічний зміст господарських операцій, узагальнених бухгалтерськими проведеннями:

1. Дт 1212 Кт 1200

2. Дт 1218 Кт 6003

3. Дт 1200 Кт 1332

5. Дт 1517 Кт 1513

7. Дт 1519 Кт 1518

8. Дт 1517.1 Кт 1517

9. Дт 1200 Кт 1612

10. Дт 1612 Кт 1617

11. Дт 7012 Кт 1618

12. Дт 2600 Кт 2525

Задача 55. Банк «Чернігівський» 04.01.2012 р. залучив строковий депозитний вклад клієнта банку ТОВ «Едельвейс» у сумі 50000 грн. строком на 1 рік під ставку 17% річних. Нарахування процентів відбувається в останній день місяця, кількість днів згідно з угодою розраховується за методом 30/360.

Необхідно зробити можливі бухгалтерські проведення та вказати дати їх запису.

Задача 56. 01.03.2013 р. банк «Олександ» розмістив кошти на депозит у банку «Чернігівбанк» на строк 2 місяця у сумі 74 000 грн. за номінальною ставкою 12% річних. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом факт/факт. Проценти нараховуються щомісяця, термін сплати – наприкінці строку депозитної угоди. Наприкінці дії депозитної угоди банк «Чернігівбанк» не зміг повернути депозит та нараховані проценти. Банк – депонент прийняв рішення сформувати резерв на всю суму заборгованості. Банк «Чернігівбанк» погасив заборгованість за депозитом на повну суму 10.08.20.12 р.

Необхідно зробити можливі бухгалтерські проведення та вказати дати їх запису.

Задача 57. Банк «Десна». залучив строковий депозитний вклад від Заріцького А.П. у сумі 10000 грн., строком на 1 рік під процентну ставку 15% річних, ринкова ставка 17%. Нарахування процентів відбувається за методом 30/360 щомісяця. Необхідно зробити можливі бухгалтерські проведення.

 

Задача 58. Банк “Десна” розмістив вільні грошові кошти на депозит у банку “Дніпро” на строк 1 рік, у сумі 100000 грн. за номінальною ставкою 18% річних, ринкова ставка 12%. Комісія 3% від суми угоди. Метод розрахунку процентів 30/360.

Необхідно зробити можливі бухгалтерські проведення та вказати дати їх запису.

Продовження додатку В

Задача 59. Банк “Чернігівбанк” надав дозвіл на кредитування ТОВ “Зоря” на умовах:

- дата підписання кредитного договору 01 березня поточного року;

- процентна ставка 15%;

- ринкова ставка на дату кредитування 15 %;

- сума кредиту 30000 грн.;

- нарахування відсотків здійснюється щомісяця;

- дата операції 01 березня поточного року;

- комісія у розмірі 1000 грн;

- база нарахування факт/360;

- відсотки сплачуються першого числа кожного місяця;

- дата погашення 31 травня поточного року.

Необхідно відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій та зробити відповідні розрахунки. Кредит повернуто

Задача 60. Необхідно навести визначення зазначених термінів.

Термін	Визначення
1. Валюта
2. Спот-курс
3. Крос-курс
4. Хеджування
5. Нереалізований результат
6. Валютна позиція
7. Відкрита позиція
8. МВРУ