Перелік практичних задач до контрольної роботи

 

Задача 1. Нижченаведена таблиця містить економічні терміни, пов’язані з банківською діяльністю та їх визначення. Визначення наведені у довільному порядку. Необхідно правильно поєднати терміни та їх визначення. Результат вибору (літера) написати справа від терміну.

 

Термін	Визначення терміну
1. Банк	а) сукупність визначених у межах законодавства України принципів, методів і процедур, що використовуються банком для складання та подання фінансової звітності.
2. Операційний день банку	б) це особові рахунки, за якими обліковуються кошти клієнтів банку. До клієнтських рахунків належать кореспондентські, поточні (у тому числі рахунки за спеціальним режимом їх використання) та вкладні (депозитні) рахунки;
3. Контрарні рахунки	в) це підрозділи банку або його уповноважені особи, які ініціюють та/або організовують операцію (шляхом укладання відповідних договорів).
4. Банківська діяльність	г) операції, за допомогою яких створюються банківські ресурси. Комерційні банки утворюють “пасиви” за рахунок власних та залучених коштів
5. Субординований борг	д) підрозділи або окремі відповідальні виконавці, які залежно від їх функцій забезпечують реєстрацію, перевіряння, звіряння, облік операцій та контроль за ними;
6. Облікова політика банку	е) сукупність технологічних процесів, пов’язаних з документуванням інформації за операціями банку, проведенням їх реєстрації у відповідних регістрах, перевірянням, вивірянням та здійсненням контролю за операційними ризиками
7. Державний банк	ж) здатність банку вчасно і сповна виконувати свої поточні зобов'язання, задовольняти вимоги вкладників та попит позичальників.
8. Контрпасивні рахунки	з) рахунки бухгалтерського обліку, показники яких використовуються для регулювання оцінки об'єктів обліку, які відображені в інших рахунках
9. Активні операції	и) юридична особа, яка на підставі банківської ліцензії має виключне право надавати банківські послуги, відомості про яку внесені до Державного реєстру банків. Даний реєстр ведеться НБУ
10. Операційний час банку	к) рахунок, на якому відображаються розрахунки банку за дорученням та за кошти іншого банку на основі укладеного кореспондентського договору. Кореспондентські рахунки поділяють на два види: рахунок ностро (наш рахунок у вас) та рахунок лоро (ваш рахунок у нас).

 

Продовження додатку В

Термін	Визначення терміну
11. Операційна діяльність банку	л) частина операційного дня банку, протягом якої відбувається обслуговування клієнтів, у тому числі приймаються документи на переказ і документи на відкликання, що мають бути оброблені, передані та виконані банком.
12. Бек-офіс	м) погашення давнішої заборгованості новою способом заміни короткострокових зобов'язань довгостроковими за допомогою випуску нових позик (нових цінних паперів).
13. Фронт-офіс	н) довгострокова угода про надання позикових коштів, яка у випадку неспроможності Банку розрахуватися за своїми зобов’язаннями буде виконуватися після погашення інших зобов’язань Банку, в тому числі депозитів та інших боргових інструментів.
14. Рефінансування	о) контрарні рахунки, які використовуються для регулювання показників пасивних рахунків.
15. Пасивні операції	п) документ, який видається банком його клієнтові та відображає стан рахунка клієнта.
16. Клієнтські рахунки	р) рахунок, який відкривається банками юридичним і фізичним особам для зберігання грошових коштів та здійснення розрахунків з іншими юридичними і фізичними особами.
17. Банк ощадний	с) залучення у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення зазначених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб.
18. Ліквідність банку	т) Банк, у якого понад 50% його пасивів є вкладами фізичних осіб
19. Кореспондентський рахунок	у) банк, сто відсотків статутного капіталу якого належать державі. В Україні функціонують два банки з державною формою власності:
20. Виписка з банківського рахунку	операції, які проводять банки з метою прибуткового розміщення залучених коштів. Вони включають строкові та безстрокові позики, які банк надає своїм клієнтам
21. Поточний рахунок	діяльність банку протягом робочого дня, що пов'язана з реєстрацією, перевірянням, вивірянням, обліком, контролем операцій

Задача 2. Банк функціонує один рік. На початок року залишки по рахунках були такими:

Назва рахунку	Актив	Пасив
Кореспондентський рахунок банку в НБУ
Каса
Основні засоби
Кредити видані
Вклади населення
Поточні рахунки юридичних осіб
Статутний капітал
Нерозподілений прибуток	–	–

 

Продовження додатку В

За звітний період були здійснені такі операції:

– Банком видана позика клієнту іншого банку на суму 4000 грн;

– Клієнтами даного банку погашено кредит – 10000 грн;

– Видано готівкою із вкладу 2000 грн;

– Зароблено банком дохід в сумі 17000. Одержано готівкою 17000 грн

– Понесені витрати в сумі 5000 грн, які виплачені клієнтам даного банку 5000 грн.

Визначити як вплинуть дані господарські операції на баланс та скласти баланс по результатах господарських операцій.

Задача 3. Скласти фундаментальну облікову модель, виходячи з поданих залишків.

№	Об’єкт обліку	Сума, грн	Клас об’єкту *
	Депозити інших банків
	Статутний капітал
	Банкноти і монети в касі банку
	Нерозподілений прибуток
	Вклади населення
	Комп’ютерна техніка
	Кошти на коррахунку
	Кредити видані
	Депозити в інших банках
	Кошти на рахунках клієнтів

* Поставити А – актив, З – зобов’язання; ВК – власний капітал.

Активи =

Зобов’язання =

Власний капітал =

Перевірка головного бухгалтерського рівняння:

Задача 4. Банк функціонує один рік. На початок року залишки по рахунках були такими:

Назва рахунку	Залишок, грн
Кореспондентський рахунок банку в НБУ
Каса
Основні засоби
Кредити видані
Вклади населення
Поточні рахунки юридичних осіб
Статутний капітал
Нерозподілений прибуток	–

Необхідно скласти баланс банку на кінець року.

Продовження додатку В

Задача 5. Скласти фундаментально-облікову модель на основі залишків за статтями балансу та вказати номери балансових рахунків, призначених для обліку наведених операцій:

№	Об’єкт обліку	Сума, грн	Клас об’єкту
	Кошти на поточних рахунках клієнтів – суб’єктів господарювання
	Довгострокові вклади (депозити) фізичних осіб
	Основні засоби
	Банкноти та монети в касі банку
	Банківські метали в дорозі
	Короткострокові кредити, що отримані від НБУ
	Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку на продаж
	Прострочена заборгованість за кредитами, що отримані від інших банків
	Короткострокові кредити в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання
	Нараховані витрати за отриманими кредитами овердрафт від інших банків
	Нараховані доходи за кредитами в інвестиційну діяльність, що надані фізичним особам
	Резерви під кредити, що надані клієнтам та оцінюються на індивідуальній основі
	Статутний капітал
	Кошти на рахунку в НБУ
	Неамортизований дисконт за кредитами, що отримані від інших банків

* Поставити А – актив, З – зобов’язання; ВК – власний капітал.

Активи =

Зобов’язання =

Власний капітал =

Перевірка головного бухгалтерського рівняння:

Задача 6. Користуючись Планом рахунків, визначити економічний зміст господарських операцій, узагальнених бухгалтерськими проведеннями:

Проводка	Зміст господарської операції
Дт 1001 Кт 2630
Дт 2600 Кт 1200
Дт 2600 Кт 1001
Дт 7702 Кт 2400
Дт 1590 Кт 7701
Дт 7702 Кт 2401
Дт 7720 Кт 3599
Дт 2600 Кт 2600
Дт 1001 Кт 2600
Дт 1600 Кт 1200
Дт 1500 Кт 1200

Продовження додатку В

Задача 7. Наявні такі об’єкти бухгалтерського обліку. Необхідно прокласифікувати статті на активи (А) та зобов’язання (З).

№	Об’єкт бухгалтерського обліку	Клас об’єкту
	Коррахунок у НБУ
	Кредити, одержані від банків-резидентів
	Кошти держбюджету
	Нараховані проценти за строковими коштами клієнтів
	Готівка в обмінних пунктах
	Земля
	Кредити, надані фізичних особам
	Кредити, надані юридичним особам
	Субординований борг банку
	Акції в портфелі банку на продаж
	Кошти юридичних осіб в розрахунках

 

 

Задача 8. Наявні такі об’єкти бухгалтерського обліку. Необхідно прокласифікувати статті на активи (А) та зобов’язання (З).

 

	Будівлі та споруди
	Враховані векселі
	Депозити банків-нерезидентів
	Вклади населення
	Депозити в банках-резидентах
	Готівка в касі
	Поточні рахунки клієнтів
	Інші кредити, надані суб’єктам господарювання
	Обчислювальна техніка
	Заборгованість за електроенергію
	Доходи майбутніх періодів

 

Задача 9. За назвами наведених рахунків, відповідно до Плану рахунків, вказати їх номери і дати їх економічну характеристику:

- Кошти на вимогу фізичних осіб.

- Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування.

- Неамортизований дисконт за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання”.

- Неамортизована премія за іпотечними кредитами, що надані фізичним особам.

- Накопичена амортизація нематеріальних активів.

- Процентні доходи за кредитами овердрафт та короткостроковими кредитами, що надані іншім банкам.

Продовження додатку В

Задача 10. Необхідно проставити рахунки обліку, скласти фундаментальну облікову модель та баланс банку за затвердженою НБУ формою (наведена нижче).

№	Об’єкт обліку	Сума, грн	Вид об’єкту	Код рахунку
	Банкноти та монети в касі банку
	Кореспондентський рахунок банку в НБУ
	Короткострокові стабілізаційні кредити, що отримані від НБУ
	Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від НБУ
	Процентні витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від НБУ
	Довгострокові кредити, що надані іншим банкам
	Прострочені нараховані доходи за кредитами, що надані іншим банкам
	Резерви під кредити, що оцінюються на індивідуальній основі
	Короткострокові кредити в інвестиційну діяльність, що надані суб’єктам господарювання
	Зараховані кошти на рахунку суб’єкта господарювання на вимогу
	Боргові цінні папери органів державної влади в портфелі банку на продаж
	Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами в портфелі банку на продаж
	Короткострокові прості векселі, емітовані банком
	Неамортизований дисконт за короткостроковими цінними паперами власного боргу, емітованими банком
	Запаси матеріальних цінностей на складі
	Основні засоби
	Знос основних засобів
	Результати переоцінки основних засобів
	Емісійні різниці
	Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів
	Інші доходи
	Короткострокові вклади (депозити) фізичних осіб

Активи =

Зобов’язання =

Власний капітал =

Перевірка головного бухгалтерського рівняння:

Продовження додатку В