ТЕМА 3. Облік фінансово-розрахункових операцій

ІНФОРМАЦІЙНИЙ БЛОК ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ ПІДГОТОВКИ

2; 3; 21; 23; 25; 27; 33; 37; 38; 40(с.52-98, с.121-139)); 42(с.177- 217, с. 253-260, с.293-313); 43(с.327- 381.391-453, с.591-644); 45(с.120-205); 48(с.53 - 84)

Контрольні запитання

1. Які форми безготівкових розрахунків використовуються в Україні?

2. Який порядок отримання та видачі готівки з каси?

3. Які рахунки використовують для обліку касових операцій?

4. Що ви розумієте під поняттям "валютні операції"?

5. В яких грошових одиницях здійснюється аналітичний облік готівкової валюти в касі?

6. В якому роздылы балансу відображаються зміни при збільшенні чи зменшенні курсу іноземної валюти, що знаходиться на рахунках установи?

7. Які операції відображаються на рахунку 364 „Розрахунки з різними дебіторами"?

8. Які рахунки використовуються для розрахунків з кредиторами?

9. Платниками яких податків і платежів є бюджетні установи?

10. Що ви розумієте під поняттям „підзвітна особа" та „підзвітна сума"

11. Які є напрямки витрачання коштів через підзвітних осіб?

12. Який порядок видачі готівки підзвітним особам та розрахунків з приводу здійснених видатків?

13. Які діють норми відшкодувань по відрядженнях у межах України?

14. Який порядок обліку простроченої дебіторської і кредиторської заборгованості?

Завдання для самостійної роботи

Завдання 3.3

Скласти платіжне доручення за наступними даними:

номер платіжного доручення — 345190;

дата — 4 грудня 201_ р.;

платник — Державне казначейство України;

код (за ЄДРПОУ) — 20055032;

банк платника — ОПЕРУ Державного казначейства України;

код банку — 820172;

рахунок № 27418200000103;

одержувач — ЦМВД КМВ ФСС ТВП;

код (за ЄДРПОУ) — 26079358;

банк одержувача — П'ята філія АППБ «Аваль» м. Київ;

код банку — 322614;

рахунок № 2560561;

сума платежу 1200,00 грн.

Призначення платежу: За Київський університет харчових технологій (010113661000001). КФК 09423. КЕКВ 1120. Перера­хована часткова вартість путівок, внесена готівкою до каси. Накл. 280 від 28.10.201_р. № 1135.

 

Завдання 3.4

Працівника бюджетної установи направлено у відрядження до Німеччини терміном на 7 календарних днів. Відповідно до розрахунку йому видано аванс в сумі Євро і гривні. На дату одержання іноземної валюти в касі банку та видання авансу обмінний курс НБУ становить 10,0 грн. за 1 Євро, та 7, 86 грн. за 1 дол. США. Норма добових 50 дол. США та гранична сума витрат на найм житлового приміщення за добу (не більш як) 121 дол. США.

Після повернення з відрядження працівник надав підтвердні документи: авіаквиток м. Дніпропетровск – м. Мюнхен 1900 грн., м. Мюнхен – м. Дніпропетровск 350 Євро; рахунок за проживання у готелі на суму 450 Євро.

Обмінний курс на дату затвердження звіту, становив 9,95 грн. за 1 Євро.

Відобразити на рахунках бухгалтерського обліку господарськ операції.

Тестові завдання

Тест 1. Рахунок 675 призначений для обліку операцій:

а) з підзвітними особами;

б) іншими кредиторами;

в) з постачальниками;

г) з іншими дебіторами.

 

Тест 2. Операція зі списання простроченої дебіторської заборгованості відображається:

а) Дт 431, 432 Кт 364; в) Дт 364 Кт 431;

б) Дт 431, 432 Кт 675; г) Дт 675 Кт 431,432.

 

Тест 3. Перераховано кошти на рахунок банку для придбання іноземної валюти:

а) Дт 362 Кт 302; в) Дт 364 Кт 321;

б) Дт 318 Кт 364; г) Дт 311 Кт 675.

 

Тест 4. Відшкодовані суми завданих збитків відображаються:

а) Дт 313,664 Кт 363; в) Дт 302,311 Кт 363;

б) Дт 312, 662 Кт 363; г) Дт 301,661 Кт 363.

 

Тест 5. Ліміт залишку готівки в касі встановлюється:

а) Державним казначейством;

б) Податковою адміністрацією;

в) Бюджетною установою;

г) Банківською установою.

Тест 6. Перераховані з реєстраційного рахунку податки до Державного бюджету України:

а) Дт 364 Кт 641; в) Дт 641 Кт 321;

б) Дт 801 Кт 641; г) Дт 321 Кт 641.

 

Тест 7. Документ який регламентує ведення касових операцій:

а) Інструкція про ведення касових операцій в національній валюті № 69;

б) Положення про ведення касових операцій в національній валюті України № 637;

в) Закон України про ведення касових операцій в національній валюті № 125;

г) Положення про ведення касових операцій в Україні № 72.

 

Тест 8. Операції з руху коштів спеціального фонду в іноземній валюті оформлюються:

а) Меморіальним ордером № 2 ф. 214;

б) Меморіальним ордером № 3 ф. 382;

в) Меморіальним ордером № 1 ф. 196;

г) Меморіальним ордером № 5 ф. 381.

 

Тест 9. Списана дебіторська заборгованість 5 років обліковується за:

а) Кт рахунку 07; в) Дт рахунку 09;

б) Кт рахунку 09; г) Дт рахунку 07.

 

Тест 10. Отримання продуктів харчування від постачальників в порядку планових платежів відображається записом:

а) Дт 232 Кт 361; в) Дт 232 Кт 362;

б) Дт 232 Кт 364; г) Дт 232 Кт 675.

 

 

ТЕМА 4. Облік розрахунків із заробітної плати, страхування і стипендій

ІНФОРМАЦІЙНИЙ БЛОК ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ ПІДГОТОВКИ

3; 4; 6; 7; 8; 10; 11; 12; 15 - 19; 22; 27; 31; 33; 40(с.98-121); 42(с.260-293); 43(с.453- 565); 45(с.205-284); 48(с.84 -132)

Контрольні запитання

1. Розкрийте сутність заробітної плати.

2. Які види та форми заробітної плати використовуються в бюджетних установах?

3. В розрізі яких груп працівників ведеться оперативний облік особового складу бюджетних установ?

4. Які методи контролю робочого часу використовуються в бюджетних установах?

5. Які складові містить фонд заробітної плати?

6. Висвітліть порядок нарахування заробітної плати.

7. Які види утримань здійснюються із заробітної плати працівників?

8. Визначте підстави та черговість утримань із заробітної плати.

9. Назвіть види та порядок нарахування виплат з розрахунку середньої

заробітної плати.

10. Назвіть види та порядок нарахування доплат і надбавок в освітній

галузі.

11. Назвіть види та порядок нарахування доплат і надбавок в медичній

галузі.

12. Назвіть види та порядок нарахування доплат і надбавок державним

службовцям.

13. В яких регістрах бухгалтерського обліку ведеться синтетичний і аналітичний облік заробітної плати?

14. Які особливості виплати заробітної плати через банківські платіжні картки.

15. Який порядок нарахування та утримання єдиного соціального внеску.

16. Визначте порядок документування та відображення в обліку розрахунків із стипендіатами.

 

Завдання для самостійної роботи

Завдання 3.5

У лютому 2012 р. бухгалтеру бюджетної установи нарахована заробітна плата у розмірі 2750 грн. та допомога по тимчасовій втраті працездатності: за перші п’ять днів 320 грн. та 480 грн. за інші дні хвороби, починаючи з шостого дня. Здійснити нарахування та утримання єдиного соціального внеску. Визначити суму єдиного соціального внеску, яку треба перерахувати до Пенсійного фонду.

 

Завдання 3.6

На підставі наведених даних (табл. 3.6) нарахувати відпускні, лікар­няні та заробітну плату за грудень 2011 р. працівникам бюджетної установи, зробити всі необхідні утримання із заробітної плати.

На підставі наказу «Про відпустку» Кондратенко В. А. надано відпустку з 12 грудня 2011р. до 21 грудня 2011р. (поса­довий оклад у грудні становить 1964,00 грн; у серпні поточного року Ко­ндратенко В. А. була надана відпустка терміном 3 дні без збере­ження заробітної плати – посадовий оклад – 1772 грн., а у вересні він хворів 4 дні).

На підставі наказу «Про відрядження» Сергієнко Г. В. пере­бувала у відрядженні з 5 грудня 2011р. до 10 грудня 2011р. (по­садовий оклад становить 1704 грн).

Згідно із лікарняним листком Олійник А.Р. хворіла з 8 груд­ня 2011р. до 15 грудня 2011р. Загальний трудовий стаж Олійник А. Р. становить 4 роки 3 місяці 20 днів (посадовий оклад 1598,00 грн).

Кількість святкових і неробочих днів у розрахунковому пері­оді становить 11.

Таблиця 3.6

Період	Прізвище, ініціали працівника
Кондратенко В. А.	Сергієнко Г. В.	Олійник А. Р
Дні	Заробіток, грн	Дні	Заробіток, грн	Дні	Заробіток, грн
Грудень 2010
Січень 2011
Лютий 2011
Березень 2011
Квітень 2011
Травень 2011
Червень 2011					20*
Липень 2011					8*
Серпень 2011					17*
Вересень 2011					13*
Жовтень 2011			24*		20*
Листопад 2011			24*		14*

*Фактично відпрацьовані дні.

Завдання 3.7

Визначити суму фактичних видатків за статтею Кошторису доходів і видатків «Нарахування на заробітну плату» (у гривнях без копійок) юридичного університету за травень 2012р. та відобразити на рахунках бухгалтерського обліку наступні господарські операції. Сума нарахованої заробітної плати за рахунок державного бюджету дорівнює 48670,00грн., сума заробітної плати за рахунок спеціального фонду – 32850 грн., сума заробітної плати працівників - інвалідів – 2500 грн., допомога по тимчасовій непрацездатності – 6320 грн.

Тестові завдання

Тест 1. Назвіть форму й систему оплати праці, яка переважає в бюджетних установах:

а) відрядна; б) почасова;

в) погодинна; г) штатно-окладна.

 

Тест 2. Назвіть види утримань із стипендій студентів і аспірантів:

а) профспілкові внески; в) за виконавчими листами;

б) єдиний соціальний внесок; г) податок з доходів фізичних осіб.

 

Тест 3. Назвіть процедуру в результаті якої визначається розмір місячної заробітної плати медиків і педагогів:

а) атестація; в) тарифікація;

б) класифікація; г) стратифікація.

 

Тест 4. Що присвоюється працівникові під час прийняття його на державну службу:

а) вчене звання; в) ранг;

б) науковий ступінь; г) категорія.

 

Тест 5. Яким бухгалтерським записом відображається така господарська операція: утримано аліменти із заробітної плати:

а) Дт 661 Кт 668; в) Дт 661 Кт 666;

б) Дт 661 Кт 667; г) Дт 661 Кт 665.

Тест 6. Яким бухгалтерським записом відображається така господарська операція: утримано із зар. плати профспілкові внески:

а) Дт 661 Кт 664; в) Дт 661 Кт 667;

б) Дт 661 Кт 665; г) Дт 661 Кт 666.

 

Тест 7. Назвіть регістр аналітичного обліку розрахунків із заробітної плати:

а) Меморіальний ордер № 4; в) Меморіальний ордер № 6;

б) Меморіальний ордер № 5; г) Меморіальний ордер № 7.

Тест 8. Яким бухгалтерським записом відображається господарська операція: нарахована заробітна плата за рахунок коштів місцевого бюджету:

а) Дт 801 Кт 661; в) Дт 802 Кт 661;

б) Дт 811 Кт 661; г) Дт 813 Кт 661.

Тест 9. Яким бухгалтерським записом відображається господарська операція: нараховані надбавки студентам, які є потерпілими внаслідок аварії на ЧАЕС:

а) Дт 675 Кт 662; в) Дт 672 Кт 662;

б) Дт 671 Кт 662; г) Дт 673 Кт 662.

Тест 10. Яким бухгалтерським записом відображається господарська операція: нарахований єдиний соціальний внесок на суму допомоги з тимчасової втрати працездатності за перші п’ять днів за рахунок коштів державного бюджету:

а) Дт 801 Кт 651; в) Дт 811 Кт 651;

б) Дт 802 Кт 651; г) Дт 652 Кт 651.