Лекція 10. Порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті

Порядок повернення валютної виручки за експортними операціями резидентів. Порядок здійснення імпортних операцій резидентів на умовах попередньої оплати. Продовження строків розрахунків за зовнішньоекономічними операціями. Відповідальність за порушення порядку здійснення розрахунків в іноземній валюті. Підстави звільнення від відповідальності за порушення строків проведення валютних операцій.

 

Практичне заняття 5 ( 2 год.)

1. Основні поняття валютного законодавства.

2. Повноваження державних органів і функції банківської системи у сфері валютного регулювання та валютного контролю.

3. Ліцензування валютних операцій НБУ.

4. Порядок здійснення розрахунків у іноземній валюті.

 

Завдання для самостійної роботи (5 год.)

Розв’язати задачі:

1. Українське підприємство (замовник) уклало договір підряду з російським виконавцем. Предметом договору є виготовлення промислового обладнання на території Росії, строк виготовлення обладнання – 10 місяців. Договором передбачена 100% попередня оплата виконуваних робіт замовником.

Яким чином українське підприємство може уникнути санкцій, передбачених Законом «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті»?

 

2. Підприємство-резидент має намір укласти зовнішньоекономічні договори з нерезидентом (Молдова) щодо імпорту товару на умовах 100% попередньої оплати без ввезення його на митну територію України та нерезидентом (Польща) щодо експорту цього ж товару на умовах наступної оплати нерезидентом.

Чи правомірні такі операції? За яких умов вимоги Закону «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» вважатимуться виконаними? Які документи необхідні резиденту для підтвердження виконання зобов’язань за договорами?

 

3. Українська організація (продавець) пред’явила позов до іноземної фірми (покупець) про стягнення збитків, понесених внаслідок сплати штрафних санкцій за ненадходження валютної виручки від експорту товарів. Під час арбітражного розгляду з’ясувалося, що покупець звертався до продавця з пропозицією зарахувати несплачену частину вартості товару в рахунок належних з продавця санкцій за недопоставку товару. Продавець погодився на такий взаємозалік, внаслідок чого валютна виручка надійшла на його рахунок не у повному обсязі.

Чи допускається законодавством України залік зустрічних вимог у ЗЕД? Вирішіть спір.

 

4. Українське підприємство (експортер) уклало договір поставки з іноземним контрагентом. Свої зобов’язання за договором щодо відправлення продукції на умовах СІР підприємство виконало, однак валютна виручка за експортований товар у встановлений законодавством строк на його рахунок не надійшла. Оскаржуючи в суді рішення про накладення фінансових санкцій за порушення вимог Закону «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», підприємство посилалося на факт затримання відправленого вантажу на транзитній території та отриману у зв’язку з цим довідку ТПП про форс-мажорні обставини.

Що належить розуміти під форс-мажорними обставинами (поняття, ознаки, порядок посвідчення тощо)? Дайте оцінку доводам підприємства.

 

Контрольні запитання та завдання:

1. Що таке валютні операції? Які види валютних операцій ви знаєте?

2. Хто є суб’єктами валютних операцій?

3. Назвіть повноваження Національного банку України в сфері валютного регулювання.

4. Визначте компетенцію державних органів та функції банківської системи у сфері валютного контролю.

5. У чому полягає сутність ліцензування валютних операцій НБУ?

6. Які валютні операції потребують індивідуальної ліцензії НБУ?

7. Якими є строки повернення в Україну валютної виручки резидентів за експортними операціями?

8. Чи встановлені граничні строки ввезення в Україну товарів за імпортними операціями, які здійснюються на умовах попередньої оплати?

9. Яка відповідальність настає у разі перевищення резидентами строків розрахунків за зовнішньоекономічними договорами?

10. За яких умов допускається перевищення строків розрахунків за зовнішньоекономічними договорами?

 

Нормативно-правові акти:

Закон України від 23 вересня 1994 р. «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» // ВВР України. – 1994. - №40. – Ст. 364.

Закон України від 20 травня 1999 р. «Про Національний банк України» // ВВР України. – 1999. - №29. – Ст.238.

Закон України від 28 листопада 2002 р. «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом» // ВВР України. – 2003. - № 1. – Ст.2.

Декрет Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 р. № 15-93 «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» // ВВР України. - № 17. – Ст. 184.

Постанова Кабінету Міністрів України від 5 грудня 2007 р. №1392 Про затвердження Порядку визначення строку та умов завершення імпортної операції без увезення товару на територію України // Офіційний вісник України. – 2007. - № 94. – Ст. 3437.

Постанова Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2007 р. №1409 «Про затвердження Порядку продовження строків розрахунків за зовнішньоекономічними операціями» // Офіційний вісник України. – 2008. - № 1. – Ст. 9.

Постанова Кабінету Міністрів України та Національного банку України вiд 28 серпня 2001 р. № 1124 «Про Сорок рекомендацій Групи з розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (FATF)» // Офіційний вісник України. – 2001. - № 35. – Ст. 1630.

Постанова Правління Національного банку України від 4 травня 1998 р. №34 «Про затвердження класифікатора іноземних валют та банківських металів» // Офіційний вісник України. – 1998. - №21. – Ст. 2047.

Постанова Національного банку України від 24 березня 1999 р. № 136 «Про затвердження Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями» // Офіційний вісник України. – 1999. - № 22. – Стор. 131.

Постанова Правління Національного банку України від 8 лютого 2000 р. № 49 «Про затвердження Положення про валютний контроль» // Офіційний вісник України. – 2000. - №14. – Ст. 573.

Постанова Правління Національного банку України вiд 12 листопада 2003 р. № 492 «Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах» // Офіційний вісник України. – 2003. - № 51. – Ст. 2707.

Рекомендації Вищого господарського суду України від 17 грудня 2005 р. № 04-5/3360 «Про деякі питання практики застосування Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» // Вісник господарського судочинства - 2006 р. - № 2.

Спеціальна література:

Богун В.П. Правове регулювання розрахунків в іноземній валюті у зовнішньоекономічних відносинах: Дис… канд. юрид. наук: 12.00.04 / НАН України; Інститут економіко-правових досліджень. – Донецьк, 2001.

Бутук О.І. Валютно-фінансові відносини: Навч. посібник. — К.: Знання, 2006.

Іванський А.Й. Правове регулювання фінансових і розрахункових відносин у зовнішньоекономічній діяльності: Автореф. дис... канд. юрид. наук: 12.00.07 / Одеська держ. юридична академія. — О., 2000.

Карманов Є.В. Банківські договори. Договори в іноземній валюті: Навч. посіб. для студ. юрид. спец. вищ. навч. закл. — Х.: Право, 2004.

Коваленко Г., Грек Г. Внешнеэкономическая деятельность: экспортно- импортные операции, валютное регулирование / Центр юридического и бухгалтерского сервиса «Аверс». — Д.: Издательский дом «Владимир Дудник», 2000.

Кондусова Л.Ф. Валютно-финансовые расчеты внешнеэкономической деятельности: Конспект лекций / Харьковский гос. экономический ун-т. — 2-е изд., стер. — Х.: ИД «ИНЖЭК», 2006.

Костюченко О.А. Банківське право України. Банківська система. Національний банк. Комерційні банки. Розрахунки і кредитування. Ринок цінних паперів. Національне валютне законодавство. Банківські системи зарубіжних країн. Інститут банківської таємниці: Підручник. — 4-е вид. — К.: А.С.К., 2006.

Кравченко Л.М. Правові засади валютного регулювання і контролю в Україні / Київський національний торговельно-економічний ун-т. — К.: КНТЕУ, 2005.

Кравченко Л.М. Повноваження державних органів у сфері валютного контролю в Україні // Бюлетень Міністерства юстиції України. – 2007. - №2. – С. 75-82.

Крашенинников В.М., Наумов В.В., Вагин В.Д., Орешкин В.А., Пресняков В.Ю. Валютное регулирование и валютный контроль: Учебник / В.М. Крашенинников (ред.). — М.: Экономистъ, 2005.

Левина Л.А. Правовое положение Международного валютного фонда и Всемирного банка. — М.: Легат, 1996.

Лизелотт С. Валютные операции: Основы теории и практика / С.С. Любинина (пер.). — 2-е изд. — М.: Дело, 2001.

Наумов В.В., Вагин В.Д., Городецкий А.Е., Крашенинников В.М., Наумов В.В. Валютное регулирование в системе государственного управления экономикой: Учебник по экон. спец. для учреждений высшего и сред. проф. образования / В.М. Крашенинников (общ.ред.). — М.: Экономика, 2003.

Орехов С.А. Проблемы диверсификации во внешнеэкономической деятельности корпораций. Практика международных расчетов и механизмы валютного регулирования. — М.: ИНИОН РАН, 2001.

Подцерковный О.П. Денежные обязательства и расчетные правоотношения в Украине. — О.: Студия «Негоціант», 2005.

Северин О.В. Правове регулювання валютних операцій. Автореф. Дис.... канд. юрид. наук: 12.00.04 / Донецький держ. ун-т. – Донецьк, 2003.

Україна в Міжнародному валютному фонді: Вступ України до МВФ. Статті угоди МВФ / Науково- дослідний фінансовий ін-т / Г.О. П'ятаченко (упоряд.), О.К. Єременко (упоряд.). — К., 1997.

Федоров М.В. Валюта, валютные системы и валютные курсы. – М.: ПАИМС, 1995.

Щегорцов В.А., Таран В.А. Мировая экономика: Мировая финансовая система; Международный финансовый контроль. – М.: Юнити, 2005.

Эбке Вернер Ф. Международное валютное право: Пер. с нем.. — М.: Междунар. отношения, 1997.