Методи вартісного оцінювання ОІВ в ринковій економіці

№	Методи розрахунку вартості ОІВ	Підходи, на основі яких засновано методи
	Ринкової вартості (вартості заміщення)	Підхід на основі активів (витратний, інвестиційний)
	Відновлюваної вартості
	Фактичних витрат
	Планових витрат
	Коефіцієнтів
	Порівняльного продажу	Порівняльний (аналоговий)
	Звільнення від роялті
	Експертних оцінок
	Прямої капіталізації	Прибутковий (доходний)
	Дисконтування грошових прибутків
	Реального економічного ефекту
	Зайвого прибутку
	Комерційної значимості
	Метод роялті

2.2. РОЗРАХУНКОВА ЧАСТИНА

 

Розрахункова частина складається з 2-х підрозділів.

Перший підрозділ присвячено оцінюванню вартості ОІВ відповідно до варіанту студента. Перелік ОІВ відповідно до номеру варіанту студента наведено в стовбці 4 табл.В (див. додаток В).

Студент наводить характеристику об’єкта, визначає до якої групи ОІВ він відноситься, обирає підхід та метод оцінювання даного ОІВ, обґрунтовує доцільність використання даного методу та наводить коротке пояснення щодо методів, які недоцільно використовувати для оцінювання даного ОІВ. Студент самостійно формує вихідні дані шляхом встановлення вартості, періоду використання, ставки дисконту, рентабельності, розміру роялті та ін. даних, необхідних для оцінювання вартості ОІВ. Заключним етапом виконання даного підрозділу є розвозок задачі з оцінювання ОІВ з відповідними висновками та пропозиціями.

Перший підрозділ розрахункової частини доцільно оформити у вигляді табл.2.2.

Таблиця 2.2

Приклад оформлення першого підрозділу розрахункової частини

№ з/п	Назви етапів	Змістовне наповнення
1.	Назва та характеристика (описання) ОІВ
2.	Назва групи ОІВ, до якої відноситься оцінюваний об’єкт (авторське право та суміжні права, промислова власність, нетрадиційні об’єкти інтелектуальної власності)
3.	Назва методу розрахунку вартості ОІВ
4.	Назва підходу, на основі якого засновано метод
5.	Обґрунтування доцільності застосування обраного методу оцінювання ОІВ
6.	Назви методів, які недоцільно використовувати під час оцінюванні вартості даного ОІВ з відповідним обґрунтуванням (навести 2 методи)
7.	Формули для розрахунку
8.	Вихідні данні для розв’язку задачі
9.	Розв’язок, висновки та пропозиції

 

Другий підрозділ присвячено розв’язку 4-х задач з вартісного оцінювання та інвестування коштів у ОІВ.

Вихідні дані для задач відповідно до отриманого студентом варіанту наведено в Табл.2.3-2.4. Розв’язок задач повинен містити відповідні розрахунки та висновки.

Задача 1

Затрати на придбання інноваційної технології виготовлення пластмасових ковпачків для принтерів в конструкторському бюро1 та 2 (КБ₁ та КБ₂) та відповідні грошові надходження від її використання наведено в табл.2.3. та табл.2.4. відповідно. Інвестування планується здійснювати на протязі 5р. Експлуатаційний період (життєвий цикл) даної технології в обох КБ однаковий та дорівнює 5р. Річна ставка дисконтування складає 10%. Проаналізувати вартість впровадження технології методом дисконтування грошових прибутків (Додаток Д) за умов придбання в КБ₁ та КБ₂ та зробити висновок щодо доцільності придбання в одному з них.

Таблиця 2.3

Вихідні дані щодо придбання технології виготовлення пластмасових ковпачків для принтерів в КБ₁

Роки	Інвестиції, тис.грн.	Грошові надходження, тис.грн.
	(10* x) - x	0 * x
	(20* x) - x	(10 * x) + x
	(30* x) - x	(20 * x) + x
	(5* x) - x	(30 * x) + x
	(5* x) - x	(40 * x) + x
Разом	∑	∑

x – номер варіанта студента

Таблиця 2.4

Вихідні дані щодо придбання технології виготовлення пластмасових ковпачків для принтерів в КБ₂

Рік	Витрати, тис.грн.	Грошові надходження, тис.грн.
	(30* x)+ x	0 * x
	(30* x) + x	(0 * x) - x
	(10* x) + x	(30 * x) - x
	(0* x) + x	(30 * x) - x
	(0* x) + x	(40 * x) - x
Разом	∑	∑

x – номер варіанта студента

Задача 2

Підприємство розглядає доцільність придбання нового програмного забезпечення для автоматизації процедур коригування формул вартістю 100*x тис.грн. Як вважають спеціалісти, після введення даного програмного продукту в експлуатацію щорічні доходи (після сплати податків) від його експлуатації становитимуть 7*x тис.грн. Розрахунковий період вкладення коштів – 5р. Норма прибутку встановлена на рівні (7+x)%. Визначити чисту теперішню вартість придбання ОІВ «програмне забезпечення» та зробити висновок щодо доцільності його придбання.

x – номер варіанта студента.

 

Задача 3

Визначити періоди окупності проектів з інвестування коштів у ОІВ методом дисконтування з позицій ліцензіара.

Встановити пріоритетність інвестування у проекти на періоди 3 роки, 4 роки, 5 років.

Дані щодо обсягу випуску, ціни та собівартості продукції з використанням ОІВ наведені у табл. 2.5. Вихідні дані за варіантами наведено у Додатку Е.

Таблиця 2.5

Вихідні дані щодо обсягів реалізації, собівартості та ціни продукції в умовах реалізації проектів А та Б

Період, t	Проект А	Проект Б
QА, шт.(од).	СА, грн.	ЦА, грн.	QБ, шт.(од).	СБ, грн.	ЦБ, грн.
	7560+Х*10	25+0,5*Х	35+Х	10300+Х*10	29+0,5*Х	35+Х
	8200+Х*10	23+0,5*Х	33+Х	13200+Х*10	23+0,5*Х	33+Х
	8200+Х*10	23+0,5*Х	32+Х	11200+Х*10	22+0,5*Х	32+Х
	9700+Х*10	20+0,5*Х	32+Х	11800+Х*10	20+0,5*Х	31+Х
	12800+Х*10	18+0,5*Х	32+Х	9700+Х*10	23+0,5*Х	28+Х

 

Qj – обсяг випуску продукції, шт.(од).; Сj – собівартістьвипуску одиниці продукції, грн.; Цj – ціна одиниці продукції, грн., j – вид проекту (А або Б).

Норма дисконтування для розрахунків: і,%.

Частка прибутку ліцензіара в загальному обсязі прибутку від виробництва і реалізації продукції: Д л-ра,%.

Витрати на придбання ліцензії: S, тис. грн.

 

Задача 4

Підприємство планує розробити технологію виробництва медичного препарату «Z» з метою її подальшої передачі на умовах виключної ліцензії терміном на 5р. Прогнозування ключових показників щодо виробництва та реалізації препарату здійснювалось на основні порівняння показників за аналогічною технологією.

Розрахувати вартість ліцензії методом роялті (Додаток Ж) за наступних даних (табл. 2.6-2.8):

Таблиця 2.6

Вихідні дані щодо визначення обсягів реалізації продукції в умовах розробленої технології

Період, t	Q, шт.(од).	∆q,%
	3000,00+x*10
	3000,00+x*10
	3100,00+x*10
	3100,00+x*10
	3100,00+x*10

Таблиця 2.7

Вихідні дані щодо визначення собівартості продукції в умовах розробленої технології

Період, t	Ц, грн.	∆ц, %
	42,00+x
	42,00+x
	43,00+x
	44,00+x
	44,00+x

Таблиця 2.8

Вихідні дані щодо визначення ціни продукції в умовах розробленої технології

Період, t	С, грн.	∆с, %
	37,00+x	-15
	37,00+x	-12
	37,00+x	-10
	37,00+x	-10
	37,00+x	-10

 

Розрахунок обсягу виробництва, ціни одиниці та собівартості одиниці продукції після укладання ліцензійного договору на розроблену технологію розраховується наступним чином:

Q1_t = Q_t + ∆q_t,,

Ц1_t = Ц_t + ∆ц_t,,

С1_t = С_t + ∆с_t,,

де ∆q_t/∆ц_t/∆с_t – приріст обсягу виробництва / ціни одиниці / собівартості одиниці продукції після укладання ліцензійного договору у періоді t, %;

Q_t / Ц_t / С_t – обсяг випуску / ціна одиниці / собівартість одиниці продукції за умовами аналогічної технології у періоді t, шт./ грн. / грн.;

Q1_t/ Ц1_t / С1_t- обсяг випуску / ціна одиниці / собівартість одиниці продукції за умови укладення ліцензійного договору на розроблену технологію у періоді t, шт./ грн. / грн.

1. Норма дисконту для розрахунків: і, %.

2. Частка прибутку ліцензіара в загальному обсязі прибутку від виробництва і реалізації продукції: Д л-ра, %.

3. Частка суми платежів роялті у вартості ліцензії: SR, %.

 

 

ВИМОГИ ДО ОФОРМЛЕННЯ

 

Індивідуальне завдання оформляється з дотриманням наступних вимог: формат паперу А4 – 210х297 мм; поля ліворуч – 20 мм; поля зверху, знизу, праворуч — по 15мм., ліворуч – 20 мм.; шрифт – Times New Roman (шрифт друку повинен бути чітким, чорного кольору, щільність тексту має бути однаковою); розмір шрифту (кегль) – 12 pt.; міжрядковий інтервал – 1,1; вирівнювання тексту – по ширині (переноси слів не допускаються, між словами допускається тільки один пробіл); відступ першого рядка (тобто абзац) – 10 мм.; нумерація сторінок – внизу по центру.

Не ставиться, проте зберігається наскрізна нумерація на титульній сторінці та змісті; кожна нова сторінка має бути заповнена текстом не менш ніж на 60%.

Титульну сторінку оформляють згідно з Додатком А. Вихідні данні відповідно до отриманого варіанту відображають на бланку завдання (Додаток Б).

У змісті наводять назви та нумерацію сторінок структурних частин роботи.

Вступ містить інформацію щодо сутності категорії «інтелектуальна власність», проблем та особливостей розвитку інтелектуальної власності в Україні.

Усі ілюстрації, схеми, графіки, діаграми і таблиці повинні бути вставлені в тексті строго в межах зазначених вище розмірів сторінки; таблиці повинні бути компактними, мати назву, а їх шапка повинна точно відповідати змісту граф.

Заголовки структурних частин роботи «ВСТУП», «РОЗДІЛ», «ВИСНОВКИ», «СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ» друкують великими літерами симетрично до тексту. Кожну структурну частину треба починати з нової сторінки.

Текст розділів може складатись з підрозділів. Заголовки підрозділів друкують маленькими літерами (крім першої великої) з абзацного відступу. Крапки в кінці заголовка не ставлять. Якщо заголовки містять пункти, то заголовки цих пунктів друкують маленькими літерами (крім першої великої) з абзацного відступу в розрядку у підбір до тексту. У кінці заголовка, надрукованого у підбір до тексту, ставлять крапку. Підрозділи нумерують у межах розділу. Номер підрозділу складається із номера розділу та свого порядкового номера, розділених крапкою. У кінці такою ставлять крапку, наприклад «3.3.» (третій підрозділ третього розділу).

Таблиці у роботі нумеруються наскрізно. У правому верхньому куті пишуть слово «Таблиця» із зазначення її номера. При посиланні на таблицю вказують її повний номер, а слово «Таблиця» пишуть у скороченому вигляді, наприклад «(табл.6)». Перед словом «Таблиця» і після нього рядок не пропускається, після номера таблиці та її назви крапка не ставиться; після таблиці пропускається один рядок; назва таблиці вирівнюється по середині; у випадку розриву таблиці та її переносу на нову сторінку необхідно на новій сторінці замість назви таблиці позначити: «Продовження Табл. (номер відповідної таблиці)» та перенести нумерацію назв стовбців. В таблицях допускається використання розміру шрифту (кегль) – 11 pt.

Ілюстрації (фотографії, схеми, креслення, графіки тощо) називаються рисунками, які нумеруються наскрізно арабськими цифрами. Назви ілюстрацій (рисунків) друкуються відразу під ілюстрацією (рисунком), вирівнювання по центру без пропуску рядка; після назви ілюстрації пропускається один рядок, крапка не ставиться; назва ілюстрації позначається словом «Рисунок». При посиланні на рисунок перший раз необхідно вписувати його повний номер, наприклад, «(рис.3)». Подальші посилання на рисунки виконуються разом із скороченим словом «дивись», наприклад «(див.рис.9)».

Формули в роботі (якщо їх більше однієї) нумерують наскрізно. Номер формули пишуть біля правого поля аркуша на рівні відповідної формули в круглих дужках, наприклад (1). Пояснення позначень символів чи числових коефіцієнтів наводиться безпосередньо під формулою у тій послідовності, у якій вони подані у формулі. Це пояснення подається з нового рядка, починаючи зі слова «де», двокрапка після якого не ставиться. Всі розрахунки в роботі повинні мати одиниці виміру та однакове заокруглення до двох знаків після коми, наприклад «1,75». Розмірність одного і того самого параметра у межах роботи має бути однаковою.

Рівняння і формули виділяються з тесту вільними рядками (вище і нижче).

Обов'язковими в роботі є посилання на використані літературні та періодичні джерела, нормативно – правову базу, офіційні Інтернет - портали. Перелік використаних джерел оформлюється аналогічно списку рекомендованих джерел даних методичних вказівок в алфавітному порядку або в порядку посилань на них в роботі. При посиланні на нормативно – правовий акт необхідно перевірити та вказати дату його останньої редакції, підтверджуючи тим самим його чинність. При посиланні на Інтернет – джерело необхідно в переліку використаних джерел вказати повну адресу та дати офіційну назву (зміст) Інтернет порталу. Посилання у тексті роботи на джерела необхідно зазначати порядковим номером їх у списку літератури, виділивши двома квадратними дужками, наприклад: [1] або [7, с. 23-27] або [3, с. 43-45; 5, с. 268].

Інформація про видання (монографії, підручники, довідники тощо) має включати: прізвище та ініціали автора, назву книги, місце видання, видавництво і рік видання, обсяг у сторінках.

Прізвище автора подають у називному відмінку. Якщо є два, три чи чотири автори, то їх прізвища з ініціалами подають у тій послідовності, у якій вони надруковані у книзі; перед прізвищем наступного автора ставлять кому. За наявності більше чотирьох авторів, вказують прізвища з ініціалами тільки перших трьох, а далі пишуть слова «та інші». Назву місця видання необхідно подати повністю у називному відмінку; скорочують лише назву міст Київ (К.) та Москва (М.).

Дані про статтю із періодичного видання мають містити в собі: прізвище та ініціали автора, заголовок статті, назву видання (журналу), назву серії (якщо така є), рік випуску, номер видання (журналу), сторінки, на яких розміщена стаття. Заголовок статті подають у тому вигляді, як вказано у періодичному виданні. Назву серії пишуть після скороченого слова «сер». Номери сторінок, на яких розміщена стаття, розділяють рискою, наприклад «с.33-39».

ПИТАННЯ ДЛЯ ПІДГОТОВКИ ДО ЗАЛІКУ

 

1. Сутність категорії «інтелектуальна власність». Основні інститути права інтелектуальної власності

2. Класифікація об’єктів інтелектуальної власності

3. Роль авторського та суміжних прав

4. Об’єкти та суб’єкти авторського права

5. Термін дії майнових та немайнових авторських прав

6. Об’єкти та суб’єкти суміжних прав

7. Об’єкти промислової власності

8. Суб'єкти права промислової власності

9. Структура управління державною системою правової охорони інтелектуальної власності в Україні

10. Нетрадиційні об’єкти інтелектуальної власності (ТІМ, сорти рослин, комерційна таємниця)

11. Об’єкти винаходів

12. Сутність та призначення корисної моделі

13. Промисловий зразок: сутність та класифікація

14. Знаки для товарів та послуг: сутність та класифікація

15. Сутність та призначення фірмового найменування

16. Зазначення походження товарів сутність та класифікація

17. Сутність та основні складові недобросовісної конкуренції

18. Сутність та призначення топографії інтегральної мікросхеми

19. Сорти рослин

20. Комерційна таємниця

21. Правова охорона винаходів та корисних моделей

22. Об’єкти та суб’єкти інтелектуальної власності в Інтернет

23. Відповідальність за порушення прав на об’єкти права інтелектуальної власності

24. Патент: сутність та види

25. Деклараційний патент на корисну модель та деклараційний патент на винахід

26. Умови патентоспроможності

27. Ліцензія: сутність та різновиди

28. Суть та об’єкти ліцензійного договору

29. Форми передавання та придбання технологій на комерційній основі

30. Передавання ноу-хау

31. Міжнародні договори у сфері інтелектуальної власності

32. Специфіка вартісного оцінювання об’єктів інтелектуальної власності

33. Методи оцінки вартості прав на об’єкти інтелектуальної власності

34. Оцінка вартості прав на об’єкти промислової вартості

35. Оцінка вартості авторських прав та товарних знаків

36. Методика визначення вартості науково-технічної інформації

37. Методики визначення вартості комп’ютерних програм

38. Вартість знака для товарів та послуг та фірмового найменування

39. Специфіка вартісного оцінювання об’єктів інтелектуальної власності

40. Витратний (інвестиційний) підхід оцінювання вартості ОІВ

41. Порівняльний (аналоговий) підхід оцінювання вартості ОІВ

42. Прибутковий (дохідний) підхід оцінювання вартості ОІВ

43. Розкрити сутність методу ринкової вартості (вартості заміщення)

44. Розкрити сутність методу відновленої вартості

45. Розкрити сутність методу вихідних витрат

46. Розкрити сутність методу порівняння продаж

47. Розкрити сутність методу прямої капіталізації

48. Розкрити сутність методу Зайвого прибутку

49. Розкрити сутність методу дисконтування грошових прибутків

50. Розкрити сутність методу реального економічного ефекту

51. Розкрити сутність методу звільнення від роялті

52. Розкрити сутність методу, заснованого на «Правилі «25»

53. Розкрити сутність експертного методу