Чемерицкий Леонид Калиникович

УДК 336.22.01(076.5)

ББК 65.261.47

П 32

 

Рецензенты:

Д.А. Смирнов, доктор экономических наук, доцент;

М.В. Пьянова, кандидат экономических наук, доцент

 

Пинская М.Р., Чемерицкий Л.К. Теория и история налогообложения: Рабочая тетрадь. Для направления 080100.62 – Экономика (программа подготовки бакалавров), профиль «Налоги и налогообложение» / Под ред. д.э.н., проф. Л.И. Гончаренко – М.: Финансовый университет, кафедра «Налоги и налогообложение», 2010. – 35 с.

 

Дисциплина «Теория и история налогообложения» является профильной дисциплиной для студентов, обучающихся по направлению 080100.62 – Экономика (программа подготовки бакалавров), профиль «Налоги и налогообложение».

В предлагаемые материалы включены задания по темам: «Генезис науки о налогах», «Сущность и назначение налогов», «Экономические и правовые основы налогов и сборов», «Налоговая система государства», «Принципы налогообложения», «Эволюция налоговой системы России», «Налоговая система Российской Федерации: становление и развитие», «Налоговая политика государства», «Налоговый механизм», «Управление налоговой системой Российской Федерации».

Данная работа выполнена с использованием справочной правовой системы «КонсультантПлюс».

Учебное издание

 

Пинская Миляуша Рашитовна

Чемерицкий Леонид Калиникович

 

Теория и история налогообложения

Рабочая тетрадь

Компьютерный набор, верстка М.Р. Пинская

 

Формат 60х90/16. Гарнитура Times New Roman

Усл. п.л. 2,15. Изд. № 24.26-2010. Тираж 26 экз.

Заказ №_____

 

Отпечатано в Финансовом университете

 

Ó Пинская М.Р., 2010

Ó Чемерицкий Л.К.,

Ó Финансовый университет, 2010

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение.......................................................................................................................... 5

РАЗДЕЛ I. Теоретические основы налогообложения............................ 6

Тема 1. Генезис науки о налогах......................................................................................... 6

Тема 2. Сущность и назначение налогов........................................................................... 8

Тема 3. Экономические и правовые основы налогов и сборов.................................... 12

РАЗДЕЛ II. Теоретические аспекты построения налоговой системы 17

Тема 4. Налоговая система государства........................................................................... 17

Тема 5. Принципы налогообложения.............................................................................. 19

РАЗДЕЛ III. Становление и развитие налоговой системы России 24

Тема 6. Эволюция налоговой системы России............................................................... 24

Тема 6. Налоговая система Российской Федерации: становление и развитие............ 26

РАЗДЕЛ IV. ГАРМОНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ............................... 29

Тема 8. Налоговая политика государства........................................................................ 29

Тема 9. Налоговый механизм............................................................................................ 30

Тема 10. Управление налоговой системой Российской Федерации............................. 32

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ 34

 

Введение

Рабочая тетрадь предназначена для текущего контроля знаний студентов, изучающих дисциплину «Теория и история налогообложения». Они содержат задания, а также формы и таблицы для их выполнения.

Рабочие тетради сдаются на проверку преподавателю в письменном виде (рукописном или машинописном) с указанием темы, фамилии, имени студента и номера группы. Срок сдачи определяет преподаватель, ведущий семинарские занятия. Работа сдается на проверку не целиком в конце семестра, а после изучения каждой темы. Для удобства работы нумерация тем приведена в соответствии с УМК дисциплины.

Каждое задание оценивается по балльной шкале, которая приведена в самих заданиях. Если тема не сдана в срок, то количество баллов за тему сокращается в 2 раза. После выполнения всех заданий по всем темам выводится общий балл за Рабочую тетрадь в целом (см. таблицу 1).

Заполнение Рабочих тетрадей является необходимым условием для аттестации и получения зачета по дисциплине «Теория и история налогообложения».

 

 

Таблица 1.

Баллы за Рабочую тетрадь

№ темы
Сумма баллов за тему
Общий балл:

Конвертирование баллов:

73- 81=1 118-126=6

82- 90=2 127-135=7

91- 99=3 136-144=8

100-108=4 145-153=9

109-117=5 154-162=10

РАЗДЕЛ I. Теоретические основы налогообложения

Тема 1. Генезис науки о налогах

Задание 1.1. (5 баллов)

В разные века существовали разные научные концепции (теории) о сущности и назначении налогов. Подберите трактовки сущности налогов, о месте и роли налогообложения в системе финансово-экономических отношений государства и граждан, которые давали разные философы и экономисты (не менее 5).

 

Научные концепции (авторы)	Краткое содержание основных идей

 

Задание 1.2. (3 балла)

Укажите авторов работ, исходя из названия их трудов:

	«Опыт теории налогов»
	«Трактат о налогах»
	«Исследование о природе и причинах богатства народов»
	«Начало политической экономии и податного обложения»

 

Задание 1.3. (2 балла)

Приведите определения (в правой колонке):

регалия
домен

 

Тема 2. Сущность и назначение налогов

Задание 2.1. (4 балла)

Налог имеет двойственную природу. С одной стороны, понятие «налог» можно рассматривать как категорию: историческую, императивную, экономическую, правовую. Качественное предназначение налога – это обеспечение государства финансовыми ресурсами. С другой стороны – налог можно рассматривать как платеж, который количественно определяется на практике: в какой форме, когда и сколько каждый должен платить.

Дайте определение и раскройте сущность налога с разных позиций.

Налог как	Определение
историческая категория
экономическая категория
правовая категория
платеж

 

Задание 2.2. (4 балла)

Выделяют следующие характерные признаки налогов: обязательность (принудительность), индивидуальный характер, законодательно-правовой характер, безэквивалентность.

Раскройте их содержание.

 

Признаки налогов	Содержание признака
обязательность
индивидуальность
законодательно-правовой характер
безэквивалентность

 

Задание 2.3. (6 баллов)

В рыночной экономике важнейшими видами государственных доходов являются налоги, сборы, взносы, пошлины, поступающие в бюджетную систему государства и другие государственные внебюджетные фонды.

Покажите сходства и различия этих понятий. Приведите примеры.

Понятия	Сходства	Различия
Налог и сбор
Налог и взнос
Налог и пошлина
Сбор и взнос
Сбор и пошлина
Взнос и пошлина

 

Задание 2.4. (4 балла)

Многочисленные последствия влияния налогов на экономические и социальные процессы трактуются как их разнообразные функции. Количество функций, присущих налогам как категории перераспределительных отношений, является предметом дискуссий.

Подберите трактовки функций налогов, которые давали разные ученые (не менее 4).

№ п/п	Автор	Перечень функций
1.
2.
3.
4.

 

Задание 2.5. (3 балла)

Налог един во всех своих сущностных проявлениях. Покажите взаимосвязь функций налогов.

Функции налогов	Взаимосвязь функций
Фискальная и регулирующая
Фискальная и контрольная
Регулирующая и контрольная

РАЗДЕЛ II. Теоретические аспекты построения налоговой системы

Тема 4. Налоговая система государства

Задание 4.1. (7 баллов)

Государство использует для косвенного воздействия на экономику и формирования своих доходов целую совокупность налогов, которая требует своего упорядочения и классификации – группировки налогов по их видам. Проделайте классификацию налогов и сборов по различным критериям (не менее 7) и приведите примеры. Ответ можно нарисовать в виде схемы или таблицы:

 

	Критерий классификации	Характеристика признака классификации	Примеры
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

 

Задание 4.2. (3 балла)

Внутри классификации налогов на прямые и косвенные тоже имеются подразделения. Прямые налоги, в свою очередь, делятся на личные и реальные. Косвенные налоги по объектам взимания подразделяются на акциз, фискальную монополию, таможенную пошлину. Акциз по способу взимания делится на индивидуальный и универсальный. Фискальная монополия может быть частичной (или производство, или реализация), либо полной. Таможенные пошлины классифицируются: а) по видам; б) по построению ставок; в) по экономической роли. Дайте определение акциза, фискальной монополии, таможенной пошлины.

Нарисуйте подробную схему с примерами.

Задание 4.3. (5 баллов)

Эффективность управления определяется как относительная характеристика результативности деятельности конкретной управляющей системы, отражающейся в различных показателях как объекта управления (налоговой системы), так и собственно управленческой деятельности (субъекта управления). Причем, эти показатели имеют как количественные, так и качественные характеристики. Каковы, на Ваш взгляд, основные критерии оценки эффективности налоговой системы?

 

Критерии оценки эффективности налоговой системы	Параметры расчета

 

РАЗДЕЛ III. Становление и развитие налоговой системы России

Тема 9. Налоговый механизм

Задание 9.1. (8 баллов)

Исходя из названий глав раздела VIII Налогового кодекса РФ, проставьте номера глав и проделайте классификацию налогов и сборов по критерию «субъект налога» (в соответствующих ячейках поставьте «+»).

 

№ главы	Название главы	Субъект налога
организации	физические лица	организации и физические лица
	«Налог на доходы физических лиц»
	«Налог на добавленную стоимость»
	«Акцизы»
	«Налог с продаж»
	«Налог на добычу полезных ископаемых»
	«Налог на прибыль организаций»
	«Водный налог»
	«Государственная пошлина»
	«Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов»

 

Задание 9.2. (4 балла)

Исходя из названий глав раздела VIII.I Налогового кодекса РФ, проставьте номера глав и проделайте классификацию налогов и сборов по критерию «субъект налога» (в соответствующих ячейках поставьте «+»).

№ главы	Название главы	Субъект налога
организации	физические лица	организации и физические лица
	«Упрощенная система налогообложения»
	«Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельхозналог)»
	«Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции»
	«Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности»

Задание 9.3. (4 балла)

Исходя из названий глав разделов IХ и Х Налогового кодекса РФ, проставьте номера глав и проделайте классификацию налогов и сборов по критерию «субъект налога» (в соответствующих ячейках поставьте «+»).

№ главы	Название главы	Субъект налога
организации	физические лица	организации и физические лица
	«Земельный налог»
	«Транспортный налог»
	«Налог на имущество организаций»
	«Налог на игорный бизнес»

 

 

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Нормативно-правовые акты ^[1]

1. Конституция РФ (Принята всенародным голосованием 12.12.1993).

2. Налоговый портфель (Книга I. Основы налоговой системы. Книга II. Налогообложение юридических лиц. Книга III. Налогообложение финансовой и инвестиционной деятельности. Книга IV. Налогообложение физических лиц) — М.: «СОМИНТЭК», 1993. — 752 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в редакции последующих законов),

4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в редакции последующих законов).

Рекомендуемая литература

а) основная:

5. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 495 с.

6. Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX-XX вв.: Учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 416 с.

б) дополнительная:

7. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: Теория и практика – М.: Издательство Юрайт, 2010. – 680 с.

8. Пансков В.Г. Налоговая реформа в России: еще длинна дорога... // Налоговая политика и практика. – 2010. – № 6. – с. 4 - 11.

9. Хрестоматия «Теория налогов»: Учебное пособие для студентов факультетов «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит», «Математические методы и анализ рисков». Составители: Мельникова Н.П., Пинская М.Р. — М.: ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации», кафедра «Налоги и налогообложение», 2008. – Электронное издание.

10. Пинская М.Р. Основы теории налогов и налогообложения / Под научн. ред. д.э.н., проф. В.С. Барда: Монография. — М.: Издательство «Палеотип», 2004. — 216 с.

11. Финансово-кредитный энциклопедический словарь. / Под общ. ред.
А.Г. Грязновой. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 1168 с.: ил.

 

Ресурсы Интернет

1. www.nalog.ru – Официальный сайт ФНС РФ

2. www.minfin.ru – Официальный сайт Минфина РФ

3. http://www.gks.ru – Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики

4. www.akdi.ru – Интернет-сервер «АКДИ Экономика и жизнь»

5. www.cemi.rssi.ru – РАН, Институт ЦЭМИ

6. www.rnk.ru – журнал «Российский налоговый курьер»

7. www.nalogi.fa.ru – Официальный сайт кафедры «Налоги и налогообложение» Финакадемии

 

УДК 336.22.01(076.5)

ББК 65.261.47

П 32

 

Рецензенты:

Д.А. Смирнов, доктор экономических наук, доцент;

М.В. Пьянова, кандидат экономических наук, доцент

 

Пинская М.Р., Чемерицкий Л.К. Теория и история налогообложения: Рабочая тетрадь. Для направления 080100.62 – Экономика (программа подготовки бакалавров), профиль «Налоги и налогообложение» / Под ред. д.э.н., проф. Л.И. Гончаренко – М.: Финансовый университет, кафедра «Налоги и налогообложение», 2010. – 35 с.

 

Дисциплина «Теория и история налогообложения» является профильной дисциплиной для студентов, обучающихся по направлению 080100.62 – Экономика (программа подготовки бакалавров), профиль «Налоги и налогообложение».

В предлагаемые материалы включены задания по темам: «Генезис науки о налогах», «Сущность и назначение налогов», «Экономические и правовые основы налогов и сборов», «Налоговая система государства», «Принципы налогообложения», «Эволюция налоговой системы России», «Налоговая система Российской Федерации: становление и развитие», «Налоговая политика государства», «Налоговый механизм», «Управление налоговой системой Российской Федерации».

Данная работа выполнена с использованием справочной правовой системы «КонсультантПлюс».

Учебное издание

 

Пинская Миляуша Рашитовна

Чемерицкий Леонид Калиникович

 

Теория и история налогообложения

Рабочая тетрадь

Компьютерный набор, верстка М.Р. Пинская

 

Формат 60х90/16. Гарнитура Times New Roman

Усл. п.л. 2,15. Изд. № 24.26-2010. Тираж 26 экз.

Заказ №_____

 

Отпечатано в Финансовом университете

 

Ó Пинская М.Р., 2010

Ó Чемерицкий Л.К.,

Ó Финансовый университет, 2010

ОГЛАВЛЕНИЕ

Введение.......................................................................................................................... 5

РАЗДЕЛ I. Теоретические основы налогообложения............................ 6

Тема 1. Генезис науки о налогах......................................................................................... 6

Тема 2. Сущность и назначение налогов........................................................................... 8

Тема 3. Экономические и правовые основы налогов и сборов.................................... 12

РАЗДЕЛ II. Теоретические аспекты построения налоговой системы 17

Тема 4. Налоговая система государства........................................................................... 17

Тема 5. Принципы налогообложения.............................................................................. 19

РАЗДЕЛ III. Становление и развитие налоговой системы России 24

Тема 6. Эволюция налоговой системы России............................................................... 24

Тема 6. Налоговая система Российской Федерации: становление и развитие............ 26

РАЗДЕЛ IV. ГАРМОНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ............................... 29

Тема 8. Налоговая политика государства........................................................................ 29

Тема 9. Налоговый механизм............................................................................................ 30

Тема 10. Управление налоговой системой Российской Федерации............................. 32

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ 34

 

Введение

Рабочая тетрадь предназначена для текущего контроля знаний студентов, изучающих дисциплину «Теория и история налогообложения». Они содержат задания, а также формы и таблицы для их выполнения.

Рабочие тетради сдаются на проверку преподавателю в письменном виде (рукописном или машинописном) с указанием темы, фамилии, имени студента и номера группы. Срок сдачи определяет преподаватель, ведущий семинарские занятия. Работа сдается на проверку не целиком в конце семестра, а после изучения каждой темы. Для удобства работы нумерация тем приведена в соответствии с УМК дисциплины.

Каждое задание оценивается по балльной шкале, которая приведена в самих заданиях. Если тема не сдана в срок, то количество баллов за тему сокращается в 2 раза. После выполнения всех заданий по всем темам выводится общий балл за Рабочую тетрадь в целом (см. таблицу 1).

Заполнение Рабочих тетрадей является необходимым условием для аттестации и получения зачета по дисциплине «Теория и история налогообложения».

 

 

Таблица 1.

Баллы за Рабочую тетрадь

№ темы
Сумма баллов за тему
Общий балл:

Конвертирование баллов:

73- 81=1 118-126=6

82- 90=2 127-135=7

91- 99=3 136-144=8

100-108=4 145-153=9

109-117=5 154-162=10