Глава 11. Порядок визначення показника ризику групи фінансових активів

11.1. Банк визначає показник ризику групи фінансових активів залежно від кількості календарних днів прострочення боргу згідно з таблицею 21.

Таблиця 21

Визначення показника ризику групи фінансових активів

Кількість календарних днів прострочення боргу (уключно)	Стан обслуговування боргу	Категорія якості активу	Значення показника ризику групи фінансових активів, ПРгр
до 7	“високий”	І - найвища	0,02
до 30	“добрий”	ІІ	0,10
до 90	задовільний”	ІІІ	0,40
до 180	“слабкий”	ІV	0,80
понад 180	“незадовільний”	V - найнижча	1,0

{Таблиця 21 пункту 11.1 глави 11 розділу II в редакції Постанови Національного банку № 499 від 30.11.2012}

11.2. Банк у разі зміни умов договору щодо збільшення строків та/або сум за кредитами, уключеними до групи фінансових активів, не має права класифікувати такі кредити за категорією якості вищою, ніж категорія, що була визначена за цими кредитами на дату внесення змін.

{Пункт 11.2 глави 11 розділу II в редакції Постанови Національного банку № 499 від 30.11.2012}

11.3. Банк у разі зміни умов договору щодо збільшення строків та/або сум за кредитами, уключеними до групи фінансових активів, має право не враховувати факт такої зміни, якщо передбачена договором періодичність сплати боргу встановлена не рідше одного разу на:

місяць і стан обслуговування боргу протягом останніх 6 місяців поспіль після такої зміни визначений як “високий” або “добрий” згідно з вимогами цього розділу або

квартал і стан обслуговування боргу протягом останніх 12 місяців поспіль після такої зміни визначений як “високий” або “добрий” згідно з вимогами цього розділу.

Банк у разі повторної/наступної зміни умов договору щодо строків та/або сум визначає стан обслуговування боргу не вище ніж “задовільний”, якщо фактична сплата боргу протягом останніх 12 місяців здійснювалась боржником рідше одного разу на три місяці.

{Пункт 11.3 глави 11 розділу II в редакції Постанови Національного банку № 499 від 30.11.2012}

Розділ ІІІ. Формування резервів за цінними паперами

Глава 1. Загальні вимоги до формування резервів за цінними паперами

1.1. Банк формує резерви за цінними паперами, які класифіковані до портфеля на продаж і портфеля до погашення, а також за інвестиціями банку, що не оформлені цінними паперами, та які обліковуються банком за балансовими рахунками таких груп:

{Абзац другий пункту 1.1 глави 1 розділу III виключено на підставі Постанови Національного банку № 499 від 30.11.2012}

{Абзац третій пункту 1.1 глави 1 розділу III виключено на підставі Постанови Національного банку № 499 від 30.11.2012}

боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж;

боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку до погашення;

акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж;

боргові цінні папери в портфелі банку на продаж;

інвестиції в асоційовані компанії, що утримуються з метою продажу;

інвестиції в дочірні компанії, що утримуються з метою продажу;

боргові цінні папери в портфелі банку до погашення.

1.2. Банк не формує резерв за цінними паперами, які емітовані центральними органами виконавчої влади та Національним банком України, а також за вкладеннями в акції (частки) бірж, депозитаріїв, платіжних систем, бюро кредитних історій.

1.3. Банк формує резерви за цінними паперами залежно від їх класифікації до відповідного портфеля, виду цінних паперів (боргові цінні папери, акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком) та їх оцінки (за справедливою вартістю, за собівартістю або за амортизованою собівартістю).

1.4. Банк оцінює ризик за цінними паперами за результатами аналізу фінансового стану емітента, поточної вартості цінних паперів, грошових потоків і доходів за цінними паперами, а також усієї наявної в банку інформації про обіг відповідних цінних паперів на фондовому ринку.

1.5. Банк за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком, що обліковуються банком у портфелі на продаж, залишає суму сформованого резерву незмінною, якщо в наступному звітному періоді зменшується ризик за цими цінними паперами.

Глава 2. Формування резерву за цінними паперами в портфелі банку на продаж

2.1. Банк формує резерв за цінними паперами, справедлива вартість яких визначається банком за даними оприлюднених котирувань цінних паперів, унесених до біржового реєстру, та за якими є ризик цінного папера, на суму накопиченої уцінки за цими цінними паперами на дату розрахунку резерву.

2.2. Банк під час розрахунку резерву за цінними паперами, справедлива вартість яких визначається згідно з пунктом 2.1 цієї глави, дотримується послідовності дій, визначених упункті 4.11 глави 4 цього розділу.

Банк у разі уцінки (від’ємної різниці) цінного папера здійснює перегляд усієї доступної інформації про такий цінний папір та його емітента з метою виявлення ризику. Банк формує резерв на суму накопиченої уцінки, якщо така уцінка спричинена ризиком.

2.3. Банк на звітну дату розраховує розмір резерву за цінним папером, справедлива вартість якого не може бути визначена банком згідно з пунктом 2.1 цієї глави та за яким є ризик цінного папера, на суму перевищення балансової вартості такого цінного папера (без урахування суми раніше сформованого резерву) над теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за цим цінним папером, зваженою на показник безризиковості цінного папера, за такою формулою:

{Абзац перший пункту 2.3 глави 2 розділу III із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 499 від 30.11.2012}

Рцп = БВцп - ТВцп,	(8)
де	Рцп - сума резерву за цінним папером;
	БВцп - балансова вартість цінного папера, визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку, без урахування суми раніше сформованого резерву;
	ТВцп - теперішня вартість попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за цінним папером, визначена банком відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України з бухгалтерського обліку. Під час визначення теперішньої вартості майбутніх грошових потоків за цінним папером їх попередня оцінка здійснюється з урахуванням показника безризиковості активу, що визначається згідно з вимогами цього розділу.

{Абзац четвертий пункту 2.3 глави 2 розділу III із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 499 від 30.11.2012}

2.4. Банк під час розрахунку резерву за цінними паперами, справедлива вартість яких не може бути визначена банком згідно з пунктом 2.1 цієї глави, здійснює розрахунок резерву з дотриманням послідовності дій, визначених у пункті 4.12 глави 4 цього розділу.

Банк не формує резерв за цінним папером у разі відсутності ризику такого цінного папера (значення показника ризику цінного папера - 0,0).

Банк за наявності ризику цінного папера розраховує суму резерву, що підлягає формуванню відповідно до пункту 2.3 цієї глави.

Банк розраховує розмір резерву за цінним папером, за яким на звітну дату є уцінка, на суму перевищення балансової вартості цінного папера (без урахування суми накопиченої уцінки) над теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за таким цінним папером.

{Абзац четвертий пункту 2.4 глави 2 розділу III в редакції Постанови Національного банку№ 499 від 30.11.2012}

2.5. Банк під час розрахунку резерву за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком, що оцінюються за собівартістю, дотримується послідовності дій, визначених у пункті 4.13 глави 4 цього розділу.

Банк не формує резерв за цінним папером у разі відсутності ризику такого цінного папера (значення показника ризику цінного папера - 0,0).

Банк за наявності ризику цінного папера відповідно до пункту 2.3 цієї глави формує резерв на величину перевищення балансової вартості такого цінного папера (без урахування суми раніше сформованого резерву) над теперішньою вартістю попередньо оцінених майбутніх грошових потоків за ним.

{Абзац третій пункту 2.5 глави 2 розділу III із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку № 499 від 30.11.2012}