Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты России.

Репатриация резидентами иностранной валюты и российской валюты на территорию РФ.

Глава 3 Валютного закона и ст.19.

Если резидент осуществляет внешнеэкономическую деятельность, то он обязан в определенные сроки (по условиям контракта) обеспечить:

- получение и перечисление от нерезидентов на свой счет (счета) в уполномоченных банках иностранной валюты или российской, которая причитается согласно условиям контракта за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданную информацию, переданные результаты интеллектуальной деятельности, включая исключительные права

- возврат в РФ (именно на таможенную территорию) денежных средств, которые были ранее уплачены им нерезиденту, а тот не ввез обусловленные товары, не выполнил работы, не оказал услуги и т.д.

- зачет взаимный требований, по договорам страхования, в случае оказания транспортных услуг.

Главным элементом, который обеспечивает осущ-е валютного контроля и соблюдение репатриации, является паспорт сделки. В соответствии со ст. 20 Валютного закона ЦБ предоставлены полномочия по введению правил оформления паспорта сделки при осущ-и валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки включает перечень сведений, которые могут обеспечить учет и отчетность по всем проводимым операциям.

ст.19 ФЗ №173.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено ФЗ №173, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в РФ ден. средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Резидент признается исполнившим эту обязанность случае, если он обеспечил получение на свои банковские счета страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по внешнеторговому договору (контракту) в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхования, при наступлении страхового случая, при условии, что определенное договором страхования значение соотношения страховой суммы и страховой стоимости (уровень страхового возмещения) равно установленному названным порядком значению или превышает его.

Резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту РФ в следующих случаях:

1) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, - на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

2) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории РФ, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий;

3) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории РФ резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними агентским договорам (соглашениям), а также между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами, оказывающими за пределами таможенной территории РФ услуги указанным резидентам по заключенным с ними договорам (соглашениям), а также при проведении зачета встречных требований по обязательствам между транспортными организациями - резидентами и нерезидентами в случае, если расчеты между ними осуществляются через специализированные расчетные организации, созданные международными организациями в области международных перевозок, членами которых являются такие транспортные организации - резиденты;

4) при проведении зачета встречных требований по обязательствам, вытекающим из договоров перестрахования или договоров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров перестрахования, между нерезидентом и резидентом, являющимися страховыми организациями или страховыми брокерами;

5) при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций - резидентов в банках за пределами территории РФ - в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории РФ расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов, связанных с обслуживанием находящихся за пределами территории РФ воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за пределами территории РФ филиалов, представительств и иных подразделений таких транспортных организаций.

 

26) Паспорт сделки (основания и порядок оформления, ведение и закрытие).

Статья 20 ФЗ №173 устанавливает общие требования к содержанию паспорта сделки: паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Основанием для отражения указанных сведений в паспорте сделки являются подтверждающие документы, имеющиеся у резидентов.

Подтверждающими документами являются договоры (соглашения, контракты), а также документы, подтверждающие факт передачи товаров (работ, услуг), претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, а также иные подтверждающие документы.

Паспорт сделки - досье, открываемое в уполномоченном банке (территориальном учреждении ЦБ РФ), содержащее сведения (в том числе из валютного контракта между резидентом и нерезидентом), а также подтверждающие документы, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля.

Паспорт сделки оформляется до совершения валютной операции. В паспорте сделки, в частности, фиксируются данные контракта, изменения и дополнения к нему, а также факты отгрузок и оплат экспортируемого товара.

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС одновременно следующие документы:

Два экземпляра ПС, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи, заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.;

Контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

Разрешение органа валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору), а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства Российской Федерации;

иные документы (документы, удостоверяющие личность лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе и т.д.)

Если паспорт сделки оформлен правильно, ответственное лицо банка подписывает экземпляры паспорта сделки и заверяет их печатью банка. Один экземпляр паспорта сделки помещается в досье по паспорту сделки, а второй экземпляр возвращается экспортеру.

Банк может и отказать в подписании паспорта сделки. Происходит это в случаях, если:

данные внешнеторгового контракта (кредитного договора) не соответствуют данным, указанным в паспорте сделки;

паспорт сделки оформлен с нарушением установленных требований.

Инструкцией N 117-И также определены случаи, когда банк закрывает паспорт сделки:

- при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с переводом контракта (кредитного договора) из банка на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк;

при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту, В этом случае в банк представляются документы, подтверждающие прекращение обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям;

по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору); в иных случаях.

 

Требования в иностранным официальным документам, необходимые для совершения