Специальность: 080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕСИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА МОСКВЫ

Колледж индустрии гостеприимства и менеджмента № 23

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

ДЛЯ

ПРАКТИЧЕСКИХ РАБОТ

по дисциплине «Основы бухгалтерского учёта»

Специальность: 080114 «Экономика и бухгалтерский учёт»

Рассмотрено и утверждено на заседании

ПЦК экономических дисциплин

от «________»_________________» 2012 г.

Председатель ________________Л.А. Сурогина

Г.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 1

«Решение ситуационных задач с использованием нормативно-правовых актов»

Цель - усвоение порядка работы с нормативными документами.

Провести сравнительный анализ Федерального закона о бухгалтерском учёте от 21.11.96 № 129-ФЗ и от 06.12.2011 № 402-ФЗ

 

 

Показатели	№ 129-ФЗ от 21.11.1996	№ 402-ФЗ от 06.12.2011	Примечание
Глава 1 Общие положения	Статья 1.	Статья 1.
	Статья 2	Статья 2
Глава 2. Общие требования к бухгалтерскому учёту
Глава 3. Регулирование бухгалтерского учёта
Глава 4. Заключительные положения

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 2

«Группировка хозяйственных средств по составу и размещению»

Цель занятия - усвоение порядка группировки хозяйственных средств организации по составу и размещению.

 

На основе данных для выполнения задачи произвести группировку хозяйственных средств ОАО «Дельта» по составу и размещению на 1____________20___ года в таблице № 1.

 

Состав хозяйственных средств ОАО «Дельта"

№	Наименование хозяйственных средств	Сумма, руб.
	Запасные части для ремонта оборудования
	Лента стальная
	Вычислительная техника
	Оборудование разное в цехах
	Здание заводоуправления
	Легковой автомобиль
	Денежные средства на расчётном счёте
	Грузовые автомобили
	Незавершённое производство
	Земельный участок, находящийся в собственности организации
	Материалы разные на складе
	Здание склада
	Топливо
	Хозяйственный инвентарь
	Расходы по подписке на газеты и журналы
	Шкафы металлические
	Станки токарные
	Здание производственных цехов
	Наличные денежные средства в кассе
	Патент на изобретение
	Радиотелефон
	Здание общехозяйственного назначения
	Готовая продукция на складе
	Медь листовая
	Сооружение (ограждение организации)
	Расходы на освоение новых видов продукции

 

 

Таблица № 1

 

Группировка хозяйственных средств ОАО «Дельта» по составу и размещению

на 1 ____________20____ года

 

№	Наименование хозяйственных средств	Сумма, руб.
	1. Основные средства
1.1.	Здания
1.2.	Сооружения
1.3.	Производственное оборудование
1.4.	Транспортные средства
1.5.	Вычислительная техника
1.6.	Хозяйственный инвентарь
1.7.	Земля и земельные угодья
	Итого по группе 1:
	2. Нематериальные активы
2.1.
	Итого по группе 2:
	3. Оборотные активы
3.1.	Производственные запасы
3.2.	Готовая продукция
3.3.	Затраты на незавершённое производство
3.4.	Расходы будущих периодов
3.5.	Денежные средства, в том числе:
	В кассе
	На расчётном счёте
	Итого по группе 3
	Всего:

 

 

Контрольная сумма: 1282500 руб.

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 3

«Группировка хозяйственных средств по источникам формирования имущества организации»

Цель занятия - усвоение порядка группировки хозяйственных средств организации по источникам формирования.

 

На основе данных для выполнения задачи произвести группировку хозяйственных средств ОАО «Дельта» по источникам формирования

на 1____________20___ года в таблице № 2.

 

Состав хозяйственных средств ОАО «Дельта"

 

№	Наименование источников хозяйственных средств	Сумма, Руб.
	Резерв на оплату отпусков работников
	Уставный капитал
	Добавочный капитал
	Задолженность поставщикам за материалы
	Задолженность банку по кредиту сроком на три года
	Нераспределённая прибыль отчётного года
	Резервный капитал
	Часть прибыли, причитающаяся к платежу в бюджет в виде налога на прибыль
	Задолженность прочим кредиторам
	Задолженность по заработной плате
	Займы, полученные от других юридических лиц, сроком на три года
	Задолженность банку по кредиту сроком до одного года
	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение

 

Таблица № 2

Группировка хозяйственных средств ОАО «Дельта» по источникам формирования

на 1 ____________20____ года

№	Источники формирования хозяйственных средств	Сумма Руб.
1.1	Уставный капитал
1.2.	Добавочный капитал
1.3.	Резервный капитал
1.4.	Резервы
1.5.	Прибыль
	Итого по группе 1.
	2. Источники заёмных средств
2.1.	Долгосрочные обязательства:
	- долгосрочные кредиты
	- долгосрочные займы
2.2.	Краткосрочные обязательства
	- краткосрочные кредиты
	- краткосрочные займы
2.3.	Кредиторская задолженность, в том числе:
	- поставщикам и подрядчикам
	- по оплате труда
	- по социальному страхованию и обеспечению
	- перед бюджетом по налогам и сборам
	- прочие кредиторы
	Итого по группе 2:
	Всего:

Контрольная сумма: 1282500 руб.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 10

«Составить таблицу классификации счетов бухгалтерского учёта»

Цель занятия – усвоение порядка группировки счетов по существенным признакам.

 

 

Используя план счетов бухгалтерского учёта произвести группировку счетов по существенным признакам.

 

 

Счета бухгалтерского учёта
Первая группа счетов	Вторая группа счетов
1.Основные:	1. Распределительные:
а) инвентарные:	а) бюджетно-распределительные:
б) фондовые:	б) собирательно-распределительные:
в) расчётные: - пассивные:   - активно-пассивные:	2.Калькуляционные:
2.Регулирующие:	3. Результатные:
3. Забалансовые:	а) операционно-результатные:
	б) финансово-результатные:

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 4

«Составление бухгалтерского баланса»

Цель занятия – усвоение экономического содержания статей баланса, их группировки по разделам актива и пассива.

 

На основе данных определить, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс мебельной фабрики «Лотос» на 1___________ 20______года, используя таблицу 3.

 

Состав хозяйственных средств мебельной фабрики «Лотос»

На 1_____________20______г.

№	Наименование хозяйственных средств и их источников	Сумма, руб.
	Задолженность по оплате труда рабочим и служащим
	Основные материалы на складе
	Тиски слесарные
	Задолженность перед бюджетом
	Незавершенное производство
	Хозяйственный инвентарь
	Денежные средства на расчётном счёте
	Добавочный капитал
	Задолженность органам социального страхования
	Нераспределённая прибыль отчётного года
	Здание склада
	Задолженность банку по кредиту сроком на четыре года
	Готовая продукция на складе
	Резерв на оплату отпусков работников
	Телефакс
	Задолженность мебельной фабрики прочим кредиторам
	Топливо
	Гвозди
	Уставный капитал
	Здания производственные
	Наличные денежные средства в кассе
	Рубанки
	Задолженность Коваленко А.Л. по подотчётным суммам
	Задолженность по краткосрочному кредиту банку
	Стамески
	Машины и производственное оборудование
	Масло машинное
	Лак
	Вычислительная техника
	Легковой автомобиль
	Расходы по подписке на газеты и журналы
	Грузовые автомобили
	Краски
	Резервный капитал
	Расходы на освоение новых видов продукции

 

Таблица 3

Бухгалтерский баланс

 

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 5

«Определение типов изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций»

Цель занятия -усвоение типов изменения в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций.

 

1. Составить баланс ОАО «Меркурий» на 1 марта 20____г.

 

Состав хозяйственных средств ОАО «Меркурий» по состоянию на 1 марта 20____г.

№	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Сумма, руб.
	Уставный капитал
	Денежные средства на расчётном счёте
	Основные средства
	Краткосрочная ссуда банка
	Наличные денежные средства в кассе
	Нераспределенная прибыль
	Материалы
	Задолженность поставщикам за материалы
	Незавершенное производство
	Добавочный капитал
	Задолженность по оплате труда
	Готовая продукция

Контрольная сумма 999000 руб.

 

2. На основе данных для выполнения задачи отразить изменения в бухгалтерском балансе, определить тип изменений.

Данные для выполнения задачи

Хозяйственные операции ОАО «Меркурий» за март 20___г.

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
	Получены в кассу с расчётного счёта деньги для выплаты заработной платы
	Отпущены со склада в производство материалы
	Выданы из кассы денежные средства главному инженеру завода под отчёт на командировочные расходы
	Выдана из кассы заработная плата работникам организации
	Поступили от поставщиков материалы
	Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам
	Начислена заработная плата рабочим основного производства
	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
	Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала
	Выпущена из производства готовая продукция

 

 

Решение задачи представить в таблице следующей формы (табл. №4)

 

Таблица № 4

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 7

«Составление бухгалтерских проводок»

Цель занятия – усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учёта хозяйственных операций.

 

На основе данных для выполнения задачи:

- отразить на счетах бухгалтерского учёта хозяйственные операции.

- открыть схемы счетов бухгалтерского учета

- составить сальдово-оборотную ведомость

- составить бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс ЗАО «Заря» на 1 марта 20____г.

Актив	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца	Пассив	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца
1. Внеоборотные активы			3. Капиталы и резервы
Основные средства			Уставный капитал
Итого по разделу 1:			Нераспределённая прибыль
2. Оборотные активы			Итого по разделу 3:
Запасы, в том числе;			4. Долгосрочные обязательства
Материалы			Долгосрочные кредиты и займы
Незавершенное производство			Итого по разделу 4:
Готовая продукция			5. Краткосрочные обязательства
Денежные средства, в том числе:			Краткосрочные кредиты и займы
касса			Кредиторская задолженность, в том числе:
расчётный счёт			поставщики и подрядчики
			по оплате труда
Итого по разделу 2:			Итого по разделу 5:
Баланс			Баланс

 

 

Хозяйственные операции ЗАО «Заря» за март месяц 20____г.

 

№	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Отпущены со склада в производство материалы
	Начислена заработная плата рабочим основного производства
	Поступили с расчётного счёта в кассу денежные средства для выплаты заработной платы
	Выдана заработная плата работникам организации
	Депонирована не выданная заработная плата
	Зачислена на расчётный счёт своевременно не полученная заработная плата
	Зачислен на расчётный счёт краткосрочный кредит банка
	Поступили от поставщика материалы
	Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам за материалы
	Выпущена из производства готовая продукция
	С расчётного счёта погашен краткосрочный кредит
	Начислены амортизационные отчисления по основным средствам

 

На основе данных практических работ № 8 и № 9 составить бухгалтерский баланс предприятия ЗАО «Заря»

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 8

«Открытие счетов бухгалтерского учёта»

Цель занятия – усвоение порядка открытия счетов бухгалтерского учёта.

 

На основе данных практической работы № 7 по предприятию ЗАО «Заря» открыть счета бухгалтерского учёта, отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты по счетам, вывести остатки (сальдо) на конец месяца.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 9

«Составление сальдово-оборотной ведомости»

Цель занятия – усвоение порядка составления сальдово-оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учёта.

 

На основе данных практической работы № 7, 8 составить сальдово-оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учёта, подсчитать обороты по счетам, вывести остатки (сальдо) на конец месяца.

 

Сальдово-оборотная ведомость ЗАО «Заря»

№ счёта	Наименование счёта	Остаток на начало месяца	Обороты за месяц	Остаток на конец месяца
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 6

«Восстановление содержания хозяйственных операций»

Цель занятия – научить студентов по данным готовых корреспонденций счетов определять содержание хозяйственных операций.

 

На основе данных для выполнения задачи сформулировать содержание хозяйственных операций.

 

№	Наименование корреспондирующих счетов	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Расчётный счёт	Краткосрочный кредит банка
	Касса	Расчётный счёт
	Расходы будущих периодов	Материалы
	Материалы	Расчёты с поставщиками и подрядчиками
	Расчёты с подотчётными лицами	Касса
	Материалы	Расчёты с подотчётными лицами
	Касса	Расчёты с подотчётными лицами
	Расчёты с персоналом по оплате труда	Расчёты по налогам и сборам
	Материалы	Основное производство
	Расчёты по налогам и сборам	Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 11

«Составление учётных регистров»

Цель занятия – ознакомление с порядком ведения учёта операций по расчётному счёту и составления учётного регистра.

 

На основе данных для выполнения задачи:

- открыть журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 по счёту 51 «Расчётный счёт»;

- отразить на них операции за октябрь 20____г.;

- вывести остаток на 1 ноября 20___г.

 

Данные для выполнения задачи:

1. Остаток средств на расчётном счёте предприятия на 1 октября 20___г. –

1200000руб.

 

2. Хозяйственные операции по расчётному счёту за октябрь 20___г.

 

Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 20___г.

№	Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Выписка из расчётного счёта за 1-10 октября: остаток на 1 октября	х	х
	Зачислено на расчётный счёт с 1-10 октября:: - от покупателей за реализованную продукцию - краткосрочная ссуда банка - от дебиторов в погашение задолженности - депонированная заработная плата
	Итого зачислено:	х	х
	Списано с расчётного счёта с 1- 10 октября: - в оплату счётов поставщиков - в погашение задолженности разным кредиторам - по чеку: а) для выдачи заработной платы за сентябрь б) на хозяйственные нужды
	Итого списано:	х	х
	Остаток на 11 октября	х	х
	Выписка из расчётного счёта за 11-20 октября: остаток на 11 октября	х	х
	Зачислено на расчётный счёт: - от покупателей за реализованную продукцию - от разных дебиторов в погашение задолженности
	Итого зачислено:	х	х
	Списано с расчётного счёта: - по счётам поставщиков - в погашение краткосрочной ссуды банка - в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц - по чеку: а) для выдачи заработной платы за 1 половину октября б) на хозяйственные нужды
	Итого списано	х	х
	Остаток на 21 октября	х	х
	Выписка из расчётного счёта за 21- 29 октября: остаток на 21 октября	х	х
	Зачислено на расчётный счёт - от покупателей за реализованную продукцию - от разных дебиторов в погашение задолженности - внесена выручка наличными из кассы
	Итого зачислено:	х	х
	Списано: - в погашение задолженности по налогу на прибыль
	Итого списано:	х	х
	Остаток на 29 октября:	х	х

 

Решение задачи осуществить в регистрах следующей формы:

 

Журнал-ордер № 2

по кредиту счёта «Расчётный счёт» за октябрь 20___г..

дата	С кредита счёта 51 в дебет следующих счетов	итого
итого

 

 

Ведомость № 2

по дебету счёта «Расчётный счёт» за октябрь 20___г.

Сальдо на начало месяца

_________________руб.

дата	В дебет счёта 51 с кредита следующих счетов	итого
итого

 

Сальдо на конец месяца

_________________руб.

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 13

«Исправление ошибок в учётных регистрах»

Цель занятия – научить студентов по данным готовых корреспонденций счетов обнаруживать ошибки в учётных регистрах и восстанавливать содержание хозяйственных операций.

 

На основе данных для выполнения задачи обнаружить ошибку в учётных регистрах и восстановить хозяйственную операции.

 

Ведомость № 1

по дебету счёта «Касса» за ноябрь 20___г.

Сальдо на начало месяца

_________ 180 ______ руб.

дата	В дебет счёта 50 с кредита следующих счетов	итого
01.11
10.11
11.11
16.11
итого

 

Сальдо на конец месяца

___________ 110____ руб.

 

Журнал-ордер № 2

по кредиту счёта «Расчётный счёт» за ноябрь 20___г..

дата	С кредита счёта 51 в дебет следующих счетов	итого
01.11
06.11
11,11
16,11
итого

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 12

«Классификация первичных учётных документов»

Цель занятия – научить студентов группировать первичные учётные документы по однородным признакам.

Таблица № 1

Бухгалтерские документы
По назначению	Распорядительные
Оправдательные
Бухгалтерского оформления
Комбинированные
По объёму отражённых операций	Первичные
сводные
По содержанию хозяйственных операций	Материальные
Денежные
расчётные
По месту составления	Внутренние
Внешние
По способу отражения операций	Разовые
Накопительные
По порядку заполнения	Ручные
С применением вычислительной техники

 

На основе данных сгруппировать первичные учётные документы по однородным признакам по указанной в таблице № 1 классификации.

Перечень первичных учётных документов:

Накладные, счёт-фактура на проданную продукцию, приказ на выплату премии, распоряжение руководителя на выдачу денежных средств под отчёт, платежное поручение на перечисление денежных средств с расчётного счёта, авансовый отчёт, расчётно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер, отчёты материально-ответственных лиц, бухгалтерские справки, приходные кассовые ордера, акты приёма-передачи основных средств, требования на отпуск материалов, отчёт кассира товарный отчёт, журнал регистрации фактов хозяйственной деятельности, документы на оприходование и списание материальных ценностей, почтовые и вексельные марки, облигации, сберегательные сертификаты, счёт, расчётно-платежные ведомости, акт ввода в эксплуатации основных средств, лимитно-заборная карта, накладные на получение товарно-материальных ценностей от поставщиков, железнодорожные накладные.

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 14

«Составление графика документооборота»

Цель занятия – научить студентов составлять график документооборота бухгалтерских документов

 

На основании приказа по предприятию ООО «Снежинка» составить график документооборота.

 

Общество с ограниченной ответственностью «Снежинка»

 

Приказ № 98

Г Москва 25 декабря 20__г.

 

ПРИКАЗЫВАЮ:

 

1. В целях обеспечения своевременной и эффективной работы структурных подразделений ООО «Снежинка» и рациональной организа