Решение задачи методами анализа чувствительности

2.1.1. Нахождение точки безубыточности.

Основой для анализа служат данные бухгалтерской отчетности.

Главная цель – нахождение объема реализации, необходимого для возмещения всех издержек.

ЧДД – функция от переменной V_пр.

Точка безубыточности – такая величина объема производства продукции, при которой ЧДД=0.

Расчет исходных данных после подбора таблица 1.3

 

Год	Капитальные вложения (К),	Объем производства (Vпр),	Цена за единицу (Ц),	Постоянные затраты (Спос),	Переменные затраты (Спер),	Налоги (Н), млн. руб./год	Себестоимость (С), руб./м	Прибыль от продажи (П), руб./год	Чистая прибыль (ЧП), млн. руб./год
0-й	8,45
1-й	15,21
2-й	19,44
3-й	16,06
4-й
5-й		13,85	7,15	35,20	2,36	16,90	4,90	31,14	14,24
6-й		14,96	7,58	36,26	2,50	19,94	4,93	39,69	19,75
7-й		15,93	7,94	36,96	2,55	22,98	4,87	48,86	25,87
8-й		16,76	8,22	37,66	2,64	25,35	4,89	55,84	30,49
9-й		17,45	8,58	38,37	2,76	29,41	4,96	63,18	33,77
10-й		18,01	8,87	39,07	2,81	33,80	4,98	70,00	36,20
11-й		18,42	9,08	39,42	2,88	37,18	5,02	74,81	37,63
12-й		18,70	9,22	40,13	2,93	38,87	5,07	77,62	38,75
13-й		18,84	9,30	40,48	3,00	38,87	5,15	78,15	39,28
14-й		15,24	9,51	40,83	3,04	30,42	5,72	57,67	27,25
15-й		11,08	9,65	41,54	3,12	17,75	6,86	30,90	13,16
	8,45	13,8505259	7,15	35,2	2,36	16,90

 

Расчёт Чдд Таблица 1.4

 

Шаг расчета,	Коэффициент дисконтирования,	Капитальные вложения с учетом дисконтирования,	Чистая прибыль с учетом дисконтирования,	ЧДД=	Накопленный ЧДД
	1,00000000	8450,00		-8450,00	-8450,00
	0,80775444	12285,95		-12285,95	-20735,95
	0,65246724	12680,70		-12680,70	-33416,65
	0,52703331	8461,52		-8461,52	-41878,17
	0,42571350				-41878,17
	0,34387197		4898,12	4898,12	-36980,05
	0,27776411		5486,57	5486,57	-31493,47
	0,22436520		5804,74	5804,74	-25688,73
	0,18123198		5525,81	5525,81	-20162,92
	0,14639094		4944,17	4944,17	-15218,75
	0,11824793		4280,48	4280,48	-10938,27
	0,09551529		3594,37	3594,37	-7343,90
	0,07715290		2989,40	2989,40	-4354,49
	0,06232060		2447,94	2447,94	-1906,55
	0,05033974		1371,63	1371,63	-534,91
	0,04066215		534,91	534,91	0,00
		41878,166	41878,16		-300980,98

 

Анализ чувствительности подходами:

А) Выбор основных значений переменной и расчет результирующего показателя

Фактор: изменение цены за единицу продукции.

Таблица 2

Определение чувствительности ЧДД к изменению цены за единицу продукции

Изменение показателя, %	Детерминированная цена за единицу продукции Ц, руб./м^2	Изменение Цена, руб./м^2	Изменение ЧДД,
тыс. руб.
	7,15	7,15	17566,6
	7,15	7,08	15241,7
	7,15	7,01	12916,8
	7,15	6,94
	7,15	6,86	7935,01
	7,15	6,79	5610,15
	7,15	6,72	3285,28
	7,15	6,65	960,42
	7,15	6,58	-1364,5
	7,15	6,51	-3689,3
	7,15	6,44	-6014,2

Б) Построение графика непрерывного изменения результирующего показателя для непрерывного изменения параметра.

Фактор: Изменение цены за единицу продукции.

Рис. 1. График непрерывного изменения результирующего показателя для непрерывного изменения параметра (цены за единицу продукции).

В) Расчет эластичности.

Таблица 3

Исходные данные. Изменение набора факторов

 

Переменная Х	Абсолютное значение	% изменения	Абсолютное значение с учетом изменения
Капитальные вложения (К), млн. руб.	8,45		8,87
Объем производства (Vпр), млн. м^2/год	15,55		14,77
Цена за единицу (Ц), руб./м^2	7,15		6,79
Постоянные затраты (Спос), млн. руб./год	35,2		36,96
Переменные затраты (Спер), руб./м	2,36		2,48
Налоги (Н), млн. руб./год	16,9		17,75
Норма дисконта, %	0,238		0,25

Таблица 3.1

Пересчет исходных данных

 

Год	Капитальные вложения (К),	Объем производства (Vпр),	Цена за единицу (Ц),	Постоянные затраты (Спос),	Переменные затраты (Спер),	Налоги (Н), млн. руб./год	Себестоимость (С), руб./м	Прибыль от продажи (П), руб./год	Чистая прибыль (ЧП), млн. руб./год
0-й	8,87
1-й	15,97
2-й	20,40
3-й	16,85
4-й
5-й		15,55	7,15	35,20	2,36	16,90	4,62	39,28	22,38
6-й		16,79	7,58	36,26	2,50	19,94	4,66	49,01	29,07
7-й		17,88	7,94	36,96	2,55	22,98	4,62	59,39	36,40
8-й		18,82	8,22	37,66	2,64	25,35	4,64	67,31	41,96
9-й		19,59	8,58	38,37	2,76	29,41	4,72	75,64	46,23
10-й		20,22	8,87	39,07	2,81	33,80	4,74	83,38	49,58
11-й		20,68	9,08	39,42	2,88	37,18	4,79	88,83	51,65
12-й		20,99	9,22	40,13	2,93	38,87	4,84	92,06	53,19
13-й		21,15	9,30	40,48	3,00	38,87	4,91	92,71	53,84
14-й		17,11	9,51	40,83	3,04	30,42	5,43	69,75	39,33
15-й		12,44	9,65	41,54	3,12	17,75	6,45	39,79	22,04
	8,87	15,55	7,15	35,2	2,36	16,90

 

Таблица 3.2 Расчет ЧДД под первый фактор – изменение капитальных вложений

Шаг расчета,	Коэффициент дисконтирования,	Капитальные вложения с учетом дисконтирования,	Чистая прибыль с учетом дисконтирования,	ЧДД=	Накопленный ЧДД
	1,00000000	8870,00		-8870,00	-8870,00
	0,80775444	12896,61		-12896,61	-21766,61
	0,65246724	13310,98		-13310,98	-35077,59
	0,52703331	8882,09		-8882,09	-43959,68
	0,42571350				-43959,68
	0,34387197		7697,40	7697,40	-36262,28
	0,27776411		8075,12	8075,12	-28187,16
	0,22436520		8167,24	8167,24	-20019,92
	0,18123198		7605,10	7605,10	-12414,83
	0,14639094		6768,20	6768,20	-5646,63
	0,11824793		5863,01	5863,01	216,39
	0,09551529		4933,19	4933,19	5149,58
	0,07715290		4104,06	4104,06	9253,64
	0,06232060		3355,08	3355,08	12608,72
	0,05033974		1980,04	1980,04	14588,76
	0,04066215		896,32	896,32	15485,08
		43959,684	59444,77		-198862,21

 

Таблица 3.3.

Пересчет исходных данных

 

Год	Капитальные вложения (К),	Объем производства (Vпр),	Цена за единицу (Ц),	Постоянные затраты (Спос),	Переменные затраты (Спер),	Налоги (Н), млн. руб./год	Себестоимость (С), руб./м	Прибыль от продажи (П), руб./год	Чистая прибыль (ЧП), млн. руб./год
0-й	8,45
1-й	15,21
2-й	19,44
3-й	16,06
4-й
5-й		14,77	7,15	35,20	2,36	16,90	4,74	35,55	18,65
6-й		15,95	7,58	36,26	2,50	19,94	4,77	44,74	24,79
7-й		16,99	7,94	36,96	2,55	22,98	4,72	54,55	31,57
8-й		17,87	8,22	37,66	2,64	25,35	4,75	62,05	36,70
9-й		18,61	8,58	38,37	2,76	29,41	4,82	69,92	40,52
10-й		19,20	8,87	39,07	2,81	33,80	4,84	77,24	43,44
11-й		19,64	9,08	39,42	2,88	37,18	4,89	82,39	45,21
12-й		19,94	9,22	40,13	2,93	38,87	4,94	85,43	46,56
13-й		20,09	9,30	40,48	3,00	38,87	5,01	86,03	47,16
14-й		16,25	9,51	40,83	3,04	30,42	5,56	64,21	33,79
15-й		11,82	9,65	41,54	3,12	17,75	6,63	35,71	17,96
	8,45	14,77	7,15	35,2	2,36	16,90

 

Таблица 3.4

Расчет ЧДД под второй фактор – изменение объема производства

 

Шаг расчета,	Коэффициент дисконтирования,	Капитальные вложения с учетом дисконтирования,	Чистая прибыль с учетом дисконтирования,	ЧДД=	Накопленный ЧДД
	1,00000000	8450,00		-8450,00	-8450,00
	0,80775444	12285,95		-12285,95	-20735,95
	0,65246724	12680,70		-12680,70	-33416,65
	0,52703331	8461,52		-8461,52	-41878,17
	0,42571350				-41878,17
	0,34387197		6412,63	6412,63	-35465,54
	0,27776411		6887,06	6887,06	-28578,47
	0,22436520		7082,94	7082,94	-21495,54
	0,18123198		6650,77	6650,77	-14844,76
	0,14639094		5931,03	5931,03	-8913,73
	0,11824793		5136,69	5136,69	-3777,04
	0,09551529		4318,72	4318,72	541,68
	0,07715290		3592,47	3592,47	4134,15
	0,06232060		2938,74	2938,74	7072,89
	0,05033974		1700,80	1700,80	8773,69
	0,04066215		730,44	730,44	9504,14
		41878,166	51382,30		-229407,47

Таблица 3.5

Пересчет исходных данных

 

Год	Капитальные вложения (К),	Объем производства (Vпр),	Цена за единицу (Ц),	Постоянные затраты (Спос),	Переменные затраты (Спер),	Налоги (Н), млн. руб./год	Себестоимость (С), руб./м	Прибыль от продажи (П), руб./год	Чистая прибыль (ЧП), млн. руб./год
0-й	8,45
1-й	15,21
2-й	19,44
3-й	16,06
4-й
5-й		15,55	6,79	35,20	2,36	16,90	4,62	33,69	16,79
6-й		16,79	7,20	36,26	2,50	19,94	4,66	42,61	22,66
7-й		17,88	7,54	36,96	2,55	22,98	4,62	52,24	29,26
8-й		18,82	7,81	37,66	2,64	25,35	4,64	59,52	34,17
9-й		19,59	8,15	38,37	2,76	29,41	4,72	67,18	37,77
10-й		20,22	8,42	39,07	2,81	33,80	4,74	74,36	40,56
11-й		20,68	8,62	39,42	2,88	37,18	4,79	79,37	42,19
12-й		20,99	8,76	40,13	2,93	38,87	4,84	82,31	43,44
13-й		21,15	8,83	40,48	3,00	38,87	4,91	82,81	43,94
14-й		17,11	9,03	40,83	3,04	30,42	5,43	61,56	31,14
15-й		12,44	9,17	41,54	3,12	17,75	6,45	33,74	16,00
	8,45	15,55	6,79	35,2	2,36	16,90

Таблица 3.6

Расчет ЧДД под третий фактор – изменение цены за единицу продукции

Шаг расчета,	Коэффициент дисконтирования,	Капитальные вложения с учетом дисконтирования,	Чистая прибыль с учетом дисконтирования,	ЧДД=	Накопленный ЧДД
	1,00000000	8450,00		-8450,00	-8450,00
	0,80775444	12285,95		-12285,95	-20735,95
	0,65246724	12680,70		-12680,70	-33416,65
	0,52703331	8461,52		-8461,52	-41878,17
	0,42571350				-41878,17
	0,34387197		5772,41	5772,41	-36105,76
	0,27776411		6295,04	6295,04	-29810,72
	0,22436520		6563,96	6563,96	-23246,76
	0,18123198		6193,37	6193,37	-17053,39
	0,14639094		5529,12	5529,12	-11524,27
	0,11824793		4795,95	4795,95	-6728,32
	0,09551529		4030,04	4030,04	-2698,28
	0,07715290		3351,90	3351,90	653,63
	0,06232060		2738,28	2738,28	3391,91
	0,05033974		1567,76	1567,76	4959,67
	0,04066215		650,48	650,48	5610,15
		41878,166	47488,31		-258911,06

 

Таблица 3.7

Пересчет исходных данных

 

Год	Капитальные вложения (К),	Объем производства (Vпр),	Цена за единицу (Ц),	Постоянные затраты (Спос),	Переменные затраты (Спер),	Налоги (Н), млн. руб./год	Себестоимость (С), руб./м	Прибыль от продажи (П), руб./год	Чистая прибыль (ЧП), млн. руб./год
0-й	8,45
1-й	15,21
2-й	19,44
3-й	16,06
4-й
5-й		15,55	7,15	36,96	2,36	16,90	4,74	37,52	20,62
6-й		16,79	7,58	38,07	2,50	19,94	4,77	47,20	27,26
7-й		17,88	7,94	38,81	2,55	22,98	4,72	57,54	34,55
8-й		18,82	8,22	39,55	2,64	25,35	4,75	65,43	40,08
9-й		19,59	8,58	40,29	2,76	29,41	4,82	73,72	44,32
10-й		20,22	8,87	41,03	2,81	33,80	4,84	81,43	47,63
11-й		20,68	9,08	41,40	2,88	37,18	4,88	86,86	49,68
12-й		20,99	9,22	42,13	2,93	38,87	4,93	90,06	51,19
13-й		21,15	9,30	42,50	3,00	38,87	5,01	90,68	51,81
14-й		17,11	9,51	42,87	3,04	30,42	5,55	67,71	37,29
15-й		12,44	9,65	43,61	3,12	17,75	6,62	37,71	19,97
	8,45	15,55	7,15	36,96	2,36	16,90

Таблица 3.8

Расчет ЧДД под четвертый фактор – изменение постоянных затрат

 

Шаг расчета,	Коэффициент дисконтирования,	Капитальные вложения с учетом дисконтирования,	Чистая прибыль с учетом дисконтирования,	ЧДД=	Накопленный ЧДД
	1,00000000	8450,00		-8450,00	-8450,00
	0,80775444	12285,95		-12285,95	-20735,95
	0,65246724	12680,70		-12680,70	-33416,65
	0,52703331	8461,52		-8461,52	-41878,17
	0,42571350				-41878,17
	0,34387197		7092,19	7092,19	-34785,98
	0,27776411		7571,59	7571,59	-27214,39
	0,22436520		7752,61	7752,61	-19461,78
	0,18123198		7263,80	7263,80	-12197,98
	0,14639094		6487,37	6487,37	-5710,61
	0,11824793		5632,01	5632,01	-78,61
	0,09551529		4744,91	4744,91	4666,30
	0,07715290		3949,26	3949,26	8615,57
	0,06232060		3228,95	3228,95	11844,51
	0,05033974		1877,27	1877,27	13721,78
	0,04066215		811,87	811,87	14533,65
		41878,166	56411,81		-192426,46

Таблица 3.9

Пересчет исходных данных

 

Год	Капитальные вложения (К),	Объем производства (Vпр),	Цена за единицу (Ц),	Постоянные затраты (Спос),	Переменные затраты (Спер),	Налоги (Н), млн. руб./год	Себестоимость (С), руб./м	Прибыль от продажи (П), руб./год	Чистая прибыль (ЧП), млн. руб./год
0-й	8,45
1-й	15,21
2-й	19,44
3-й	16,06
4-й
5-й		15,55	7,15	35,20	2,48	16,90	4,74	37,42	20,52
6-й		16,79	7,58	36,26	2,63	19,94	4,79	46,88	26,94
7-й		17,88	7,94	36,96	2,68	22,98	4,75	57,07	34,08
8-й		18,82	8,22	37,66	2,78	25,35	4,78	64,78	39,43
9-й		19,59	8,58	38,37	2,90	29,41	4,86	72,89	43,48
10-й		20,22	8,87	39,07	2,95	33,80	4,88	80,50	46,70
11-й		20,68	9,08	39,42	3,03	37,18	4,93	85,80	48,62
12-й		20,99	9,22	40,13	3,08	38,87	4,99	88,94	50,07
13-й		21,15	9,30	40,48	3,15	38,87	5,06	89,48	50,61
14-й		17,11	9,51	40,83	3,20	30,42	5,59	67,11	36,69
15-й		12,44	9,65	41,54	3,27	17,75	6,61	37,82	20,07
	8,45	15,55	7,15	35,2	2,48	16,90

Таблица 4