Напрямки удосконалення фінансового стану та їх вплив на ефективність діяльності підприємства

 

Отже, підсумовуючи вищесказане, слід відмітити наступні слабкі сторони досліджуваного підприємства:

1. Нерівномірність доходів та витрат підприємства;

2. Слабкий фінансовий стан підприємства;

3. Неплатоспроможність.

Підприємству потрібно працювати над збільшенням кількості замовлень, це дасть змогу вести більш стабільну діяльність.

Для ефективного освоєння ринку в майбутньому є потреба в проведенні маркетингових досліджень з метою вивчення стану та кон’юнктури ринку, потреб та вимог потенційних замовників та пошуку постійних покупців. Така робота потребує введенню в штаб нових працівників – спеціалістів з вивчення ринку, завданням яких буде аналіз потреб, пропозицій конкурентів, їх сильних та слабких сторін.

На перших порах робота нового підрозділу може не давати прибутку, оскільки аналіз ринку та вибір вірного напрямку діяльності методом проб з врахуванням можливих помилок потребує певного часу до того як підприємство почне приносити прибутки. У зв’язку з цим підприємство може відчувати нестачу коштів на власні потреби (виплати зарплати та ін.), оскільки виплати на заробітну нового персоналу та витрат нового підрозділу ймовірно перевищуватимуть прибутки, які фірма отримає в результаті основної діяльності. У зв’язку з чим робота може виявитися збитковою. Ретельно зваживши всі «за» і «проти» такої стратегії, підприємство може прийняти рішення про залучення додаткових коштів у вигляді кредитів, оскільки в майбутньому воно сподіватиметься отримати прибуток, який перевищуватиме витрати за сплатою банківських процентів та повернення залучених кредитів.

Створювати даний підрозділ необхідно виключно за рахунок власного капіталу, оскільки при взятті кредиту, новий колектив не забезпечить достатньої віддачі для погашення позики та кредитів.

В даний час, експедиторські фірми, що працюють на цьому ринку займаються цією роботою досить професійно, через цей обсяг перевезених вантажів коливається від 20 до 50 тис. тонн на місяць. Планується, у створюваній компанії, застосувати нову технологію офісної роботи і виїзний (командировочної) роботи, що дасть можливість відвантажувати швидко за 2-3 тижні від 100-до 150 тис. тонн на місяць. При наявності такої роботи клієнтура віддасть нам у роботу від 20 до 40 % місячних своїх закупівель.

Як уже говорилося вище, організація роботи маркетингового відділу з перевезень зернових є тільки одним з напрямків діяльності компанії. Маркетологам необхідно буде прикласти чимало зусиль щоб залучити до себе клієнтуру, що вже працює по налагоджених схемах. Для початку роботи треба провести організаційну роботу:

Закупити комп'ютерну систему для розрахунків тарифів;

Укласти договору на єдині коди по дорогах Укрзалізниці;

Провести консультації з засновниками і вибрати потенційних партнерів, що запропонують нам найкращі варіанти й умови роботи з перерахованим вище напрямків діяльності.

Провести зустрічі і переговори з потенційними партнерами і визначитися в якій сфері транспортно-експедиторських послуг ми будемо співробітничати.

Проведення рекламної роботи в Києві, на Україні, СНД.

Провівши аналіз підприємства в другому розділі, ми бачимо, що фінансовий його фінансовий стан є нестійким, а підприємство збиткове. Це відбувається через відсутність постійних договорів про надання послуг. Маркетинговий відділ підприємства повинен вивчити весь ринок транспортно-експедиційних послуг, і знайти підприємства, які потребують постійної та стабільної перевозки продукції. Заключивши з такими підприємствами договір, «Карго Партнер» матиме постійних покупців, що забезпечить стабільний його фінансовий стан.

Реалізація стратегії підприємства, викладеною в попередньому матеріалі не вимагає суттєвих затрат та забезпечує максимальне охоплення місцевого ринку. Проте більших прибутків підприємство може досягнути з розширенням своєї географії збуту продукції та надання послуг.

Розширення географії збуду вимагає значних трудових та фінансових ресурсів. Оскільки один відділ в короткі терміни не зможе вивчити стан ринку у всіх регіонах України, то для розширення діяльності маркетинговому відділу підприємства необхідно вибрати регіони України, що активно розвиваються. Про розвиток регіону свідчить рівень будівництва та достатку населення. За цими критеріями фінансовий відділ може обрати Дніпропетровську, Одеську, Львівську чи Чернівецьку область. Маркетинговий відділ повинен вивчити рівень транспортно-експедиційних послуг в даних регіонах. Поряд з цим, необхідно проаналізувати і рівень послуг, що надають фірми, що займаються перевезеннями в даних регіонах, визначити їх сильні і слабкі сторони. За результатами проведених досліджень, підприємство приймає рішення: є сенс працювати в даному регіоні чи нема. Якщо ТзОВ «Карго партнер» буде в стані забезпечити конкурентоспроможні ціни в даному регіоні, то маркетинговому відділу буде необхідно звернутись до різних підприємств з комерційною пропозицією. В разі зацікавлення нашою пропозицією ТзОВ повинно укласти договори на постійне надання послуг. Якщо обсяги послуг замовлень будуть значними, є сенс у відкритті регіональних представництв та формування дилерської мережі в обласних центрах даних регіонів.

Оскільки підприємства, що працюють на ринку транспортно-експедиційних послуг пропонують своїм клієнтам майже однаковий асортимент продукції, для залучення більшої кількості покупців необхідно розширити асортимент послуг за рахунок впровадження нових послуг. Зокрема, підприємству доцільно придбавати власний вантажний транспорт, так в 2013 році планується придбання автотранспорту на суму 850 тис.грн. Цим самим підприємство може відвоювати частину клієнтів конкурентів, що займаються перевезеннями та зменшити свої витрати на оренду.

На основі вищесказаного спрогнозуємо фінансовий стан підприємства. Плановий майновий стан наведено в таблиці 2.1

Таблиця 2.1

Плановий майновий стан ТОВ «Карго партнер» на 2014 рік

Вид активу (пасиву)
Оборотні активи
Поточні зобов'язання
Запаси
Грошові кошти
Власний капітал	-992	-4026	-5619	-5342
Валюта балансу
Залучений капітал
Необоротні активи
Цільове фінансування
Довгострокові зобов'язання
Статутний капітал
Основний капітал
Первісна вартість ОК
Знос ОК

 

Проведемо аналіз показників ліквідності підприємства в таблиці.

Коефіцієнт покриття (поточної, загальної ліквідності) збільшиться в наступному році на 0,1, що є позитивним фактором. Коефіцієнт швидкої (термінової) ліквідності збільшиться в наступному році на 0,1, що є позитивним фактором.

 

Таблиця 2.3

Показники ліквідності ТОВ "Карго партнер" на 2013 - 2014 роки.

Показники	На початок року	Абсолютне відхилення (+,-)
Коефіцієнт покриття (поточної, загальної ліквідності)	0,3	0,5	0,1
Коефіцієнт швидкої (термінової) ліквідності	0,3	0,5	0,1
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,0	0,0	0,0
Чистий оборотний капітал	-4635,3	-4697,1	-61,8

 

Коефіцієнт абсолютної ліквідності зменшиться в наступному році на 0,0, що є негативним фактором. Чистий оборотний капітал зменшиться в наступному році на 61,8, що є негативним фактором.

Розглянемо показники платоспроможності та фінансового стану в таблиці.

Таблиця 2.4

Показники платоспроможності та фінансового стану ТОВ "Карго партнер" на 2013 - 2014 роки.

Показники	На початок року	Абсолютне відхилення (+,-)
Коефіцієнт платоспроможності (фінансової незалежності, автономності)	-2,12	-1,16	0,95
Коефіцієнт фінансової стійкості	-1,71	-0,93	0,78
Коефіцієнт фінансової залежності	3,12	2,16	-0,95
Коефіцієнт фінансового ризику (фінансового лівериджу)	-1,47	-1,86	-0,39

 

Коефіцієнт платоспроможності (фінансової незалежності, автономності) в наступному році збільшиться на 0,95, це є позитивним фактором.

Коефіцієнт фінансової стійкості в наступному році збільшиться на 0,78, це є позитивним фактором.

Коефіцієнт фінансової залежності в наступному році зменшиться на 0,95, це є позитивним фактором.

Коефіцієнт фінансового ризику (фінансового лівериджу) в наступному році зменшиться на 0,39, це є позитивним фактором.

Проведемо аналіз показників ефективності використання основних засобів.

Таблиця 2.5

Показники ефективності використання основного капіталу ТОВ "Карго партнер" за 2013 - 2014 роки.

Показники	На початок року	Абсолютне відхилення (+,-)
Частка основного капіталу у власному	-0,03	-0,08	-0,05
Коефіцієнт модернізації	0,63	0,69	0,06
Коефіцієнт реальної вартості майна виробничого призначення	0,07	0,09	0,03

 

Частка основного капіталу у власному в наступному році зменшиться 0,05. Коефіцієнт модернізації в наступному році збільшиться 0,06. Коефіцієнт реальної вартості майна виробничого призначення в наступному році збільшиться 0,03.

Проаналізуємо показники ефективності використання оборотного капіталу.

Таблиця 2.6

Показники ефективності використання оборотного капіталу ТОВ "Карго партнер" за 2013 - 2011 роки.

Показники	На початок року	Абсолютне відхилення (+,-)
Власний оборотний капітал	-5790,30	-5747,11	43,2
Коефіцієнт маневреності власних коштів	1,03	1,08	0,05
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами	-2,18	-1,25	0,9

 

Власний оборотний капітал в наступному році збільшиться 43,2. Коефіцієнт маневреності власних коштів в наступному році збільшиться 0,05. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами в наступному році збільшиться 0,9.

ВИСНОВОК

 

Отже, дослідивши дану тему, можна зробити наступні висновки:

Фінансовий стан підприємства – це складна, інтегрована за багатьма показниками характеристика якості його діяльності. Фінансовий стан підприємства можна визначити як міру забезпеченості підприємства необхідними фінансовим ресурсами і ступінь раціональності їх розміщення для здійснення ефективної господарської діяльності та своєчасного повернення грошових розрахунків за своїми зобов’язаннями.

Головною метою аналізу фінансового стану є своєчасне виявлення та усунення недоліків у фінансовій діяльності підприємства і пошук резервів зміцнення фінансового стану підприємства та його платоспроможності.

Аналіз фінансового стану проходить в декілька етапів:

На першому етапі проводиться оцінка майнового стану підприємства, вивчаються тенденції зміни активів, власного капіталу та порівнюють їх зростанням виручки від реалізації.

На другому етапі вивчаються фінансові результати підприємства, досліджується структура доходів, витрат та формування чистого прибутку.

На третьому етапі проводиться аналіз рентабельності - продукції, активів, власного капіталу, також доцільно провести факторний аналіз прибутковості.

На четвертому етапі проводиться аналіз ліквідності та платоспроможності.

На п'ятому етапі аналізують показники фінансового стану: структури майна, ефективності використання основного та оборотного капіталу.

Дипломна робота виконана на базі ТОВ «Карго партнер», що займається логістичною діяльністю. Аналіз порівняння приросту майна та фінансових результатів показав, що темп приросту вартості капіталу за 2011-2013 рр. становить 162,2 %, що на 117,9 % більше темпа приросту виручки, на 382,0 % менше темпа приросту власного капіталу і на 115,0 % менше темпа приросту прибутку.

Аналіз майнового стану показав, що необоротні активи становлять на початок 2013 року 6,5 % активів підприємства, що становить 171 тис.грн.

Оборотні активи становлять на початок 2013 року 93,5 % активів підприємства, що становить 2484 тис.грн. Враховуючи, що основним видом діяльності підприємства є перевезення, можна зробити висновок, що питома вага основних засобів в активах є досить малою. Підприємство має свій автопарк, проте даних машин не вистачає, тому часто автомобілі орендуються.

Власний капітал підприємства становить на початок 2013 року -211,6 % капіталу підприємства, що становить -5619 тис.грн. Залучений капітал 2013 року становить 17% капіталу підприємства, що становить 453 тис.грн. Позичковий капітал 2013 року становить 294,5 % капіталу підприємства, що становить 7821 тис.грн. Дана структура майна є вкрай незадовільною і свідчить про повну залежність підприємства від позичальників.

Аналіз фінансових результатів показав, що загальна суму доходів ТОВ протягом 2013 року зменшилася на 49233,1 тис.грн. і склала за 2013 рік 9116,3 тис.грн.

Загальна сума витрат підприємства має спадаючу тенденцію. Зазначимо, що темпи зростання витрат є меншим темпа зростання доходів (темп зростання витрат за останній рік становить -98,4 %, а темп зростання доходів за цей період склав -84,4 %). Даний фактор є позитивним, оскільки в подальшому прибутки зростатимуть.

За останній рік збиток підприємства зменшився на 2784,9 тис.грн., а у порівнянні із показником за 2011 рік - збільшився на 521,0 тис.грн., що є негативним фактором і свідчить про погіршення ефективності діяльності підприємства.

 

Аналіз ліквідності балансу показав, що такий баланс є абсолютно неліквідним. Коефіцієнтний аналіз ліквідності також показав дуже низькі показники, так:

· Коефіцієнт покриття (поточної, загальної ліквідності) становить на початок 2013 року 0,3.

· Коефіцієнт платоспроможності (фінансової незалежності, автономності) становить на початок 2013 року -2,12

· Коефіцієнт фінансової стійкості становить на початок 2013 року -1,71

Основний капітал сформований за рахунок залучених коштів, так частка основного капіталу у власному становить на початок 2013 року -0,03.

Коефіцієнт модернізації становить на початок 2013 року 0,63.

Коефіцієнт реальної вартості майна виробничого призначення становить на початок 2013 року 0,07 – це дуже низький показник.

За таких низьких показників фінансового стану було прийнято рішення визначити ймовірність банкрутства, результати аналізу показали, що показник Альтмана становить 0,19. Отже, ймовірність банкрутства є дуже високою.

Розробка планових показників даного підприємства ускладнювалася вкрай нестійким фінансово-економічним станом. Зокрема було визначено коефіцієнт рівномірності доходів, який становить тільки 35,3 %, а для витрат 36,3. Даний коефіцієнт повинен наближуватися до 100.

Ще одним показником ефективності планування є коефіцієнт достовірності апроксимізації. Для доходів та витрат даний показник становить менше 0,1, хоча повинен становити 0,7-0,99. Це вкрай низький показник, який свідчить, що на основі трендового аналізу бюджетування не може проводитися на підприємстві.

Розробляючи планові показники, встановлено, що доходи операційної діяльності складатимуть 44107,5 тис.грн. На основі трендового аналізу ми бачимо, що тенденція зміни доходів і витрат веде до величезного збитку в сумі -6136,0.

Розробляючи пропозиції по удосконаленню ефективності діяльності підприємства запропоновано оновити автопарк підприємства. Ми бачили, що автомобілі є застарілими, тому підприємство постійно несе перевитрати на їх ремонт та неефективне споживання паливо. Запропоновано придбати автопарк на суму 850 тис.грн. Дану інвестицію доведеться провести за рахунок коштів засновників і додаткових внесків до статутного капіталу, оскільки кредиту підприємство не зможе взяти.

ТОВ «Карго партнер» за рахунок даних коштів планує скоротити витрати щонайменше на 5,5 млн. грн. в наступному році. Дана економія відбудеться за рахунок зменшення витрат палива на 20% та зменшення витрат на ремонт автомобілів.

Таким чимом, збиток в 2013 році складе 573,4 тис.грн.

За рахунок даних впроваджень зміцниться фінансовий стан підприємства. Так показник платоспроможності збільшиться на 0,95, а фінансової стійкості на 0,78. Дещо покращаться показники ліквідності та використання оборотного капіталу.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Айвазян З. Антикризисное управление: принятие решений на краю пропасти / З. Айвазян, В. Кириченко // Проблемы теории и практики управления. – 2010. – № 4. – C. 94

2. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия / И. Ансофф. – СПб: Питер Ком,. 1999. – 416 с. – (Серия «Теория и практика менеджмента»). – ISBN 5-314-00105-5

3. Ансофф И. Стратегическое управление / Под ред. Л.И. Евенко. Пер. с англ. / И. Ансофф − М.: Экономика. – 1989. – 303 с. – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://royallib.ru/book/ansoff_igor/strategicheskoe_upravlenie.html

4. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия / Пер. с англ. / И. Ансофф, Э. Дж. Макдоннелл – СПб.: Питер Ком, 2010. – 416 с.

5. Антикризисное управление. Юридическая компания ГОР – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.gorus.ru.

6. Антикризисное управление: Учеб. пособие для технических вузов / Под ред. З. С. Минаева, В.П. Панагушина. – М.: ПРИОР, 1998. – 432 с.

7. Антикризисный менеджмент [Текст]: учеб. для вузов / А.Г. Грязнова [и др.]; под. ред. проф. А.Г. Грязновой.– М.: ЭКМОС, 1999. – 338 с. – ISBN 5-88124-038-3 – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://bookhere.ru/news/2008-11-25-511

8. Антикризове управління: [Підручник] / Під ред. Е.М.Короткова. – К.: ЦУЛ, 2001. 613с. – ISBN: 5-16-000156-5. – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://vlasnasprava.pp.ua/management/3042-skachati-knigu-antikrizisnoe-upravlenie.html

9. Антонов В. М. Фінансовий менеджмент: сучасні інформаційні технології: Навч. посіб. / В. М. Антонов, Г. К. Яловий. – К.: Центр навчальної. літератури, 2005. – 432 с.

10. Ареф’єва О.В. Управління розвитком потенціалу промислових підприємств: Монографія / О.В. Ареф’єва, О.В. Коренков – К.: ГРОТ, 2004. – 200 с.

11. Ареф’єва О. В. Фінансовий менеджмент [Текст]: Навч.-метод. посіб. / О. В. Ареф’єва; Європейський ун-т. – К.: Видавництво Європейського ун-ту, 2006. – 94 с.

12. Артеменко В.Г. Финансовый аналіз / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир – М.: Дело и сервис, 2004. – 320 с.

13. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством / В.П. Астахов − М. Ось-89, 1995. – 120 с.

14. Барабаш Н. Методики аналізу ефективності господарської діяльності підприємства / Н. Барабаш, Т. Кумченко. // Вісник КНТЕУ. – 2010. – №4. – С. 44-52.

15. Белошапка В. А. Стратегическое управление: принципы и международная практика: Учебник / Под. ред. В.А. Белошапки. – К.: Абсолют-В, 1998. – 412с.

16. Бень Т. Г. Інтегральна оцінка фінансового стану підприємства / Т.Г. Бень, С.Б. Довбня. //Фінанси України. – 2011. – № 6 – С. 53-60.

17. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента / И.А. Бланк – К.: НИКА-ЦЕНТР, 1999. – 842 с. – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.alleng.ru/d/econ-fin/econ-fin175.htm

18. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия / И.А. Бланк – К.: Ника-центр, 2005. – 785 с. – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://svgimet.ru/content/rotator/blank-i-a-upravlenie-finansovoy-stabilizatsiey-predpriyatiya-skachat.php

19. Бонк И.А. Стратегия и тактика управления фінансами / И.А. Бонк – К.: Либідь, 1996. – 421 с.

20. Василенко В.О. Антикризове управління підприємством: Навч. посібник / В.О. Василенко – Київ: ЦУЛ, 2005. – 472 с. – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.twirpx.com/file/644847/

21. Василенко В.О. Ситуаційне і операційне управління в системі менеджменту: Навчальний посібник / В.О. Василенко, І.Є. Мірошник – К.: ЦУЛ, 2002. – 456 с.

22. Гадзевич О. І. Основи економічного аналізу і діагностики фінансово-господарської діяльності підприємств: Навч. посібник / О. І. Гадзевич. – К.: Кондор, 2004. – 180 с.

23. Герасимчук Г. В. Розвиток підприємництва: діагностика, стратегія, ефективність [Текст] / Г. В. Герасимчук. – К.: Вища школа, 1995. – 289 с.

24. Глазов М. М. Диагностика предприятий: новые решения [Текст] / М. М. Глазов. – СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та зкономики и финансов, 1997. – 122 с.

25. Губені Ю.Сучасні методи аналізу середовища та їх використання у стратегічному менеджменті / Ю. Губені, Ян Грон, М. Сватош. // Економіка України. – 2009. – №10. – С. 90-94.

26. Економічний аналіз: [Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів спеціальності 7.050106 «Облік і аудит»] / За ред. проф. Ф.Ф. Бутинця. – Житомир: ПП «Рута», 2003. – 680 с.

27. Економічний аналіз: Навч. посібник / М. А. Болюх, В. З. Бурчевский, М. І. Горбатюк; За ред. акад. НАНУ, проф. М. Г. Чумаченка. – К.: КНЕУ, 2001. – 540 с.

28. Євдокимова Н. М. Економічна діагностика: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. / Н. М. Євдокимова, А. В. Кирієнко. – К.: КНЕУ, 2003. – 110 с.

29. Забелин П.В. Основы стратегического управления: учебн. пособ. / П.В. Забелин, Н.К. Моисеева. – М.: Инф.-внедр. центр «Маркетинг», 2009. – 196 с.

30. Забродський В. А. Экспертная система диагностики деятельности предприятия. / В. А. Забродський, Л. Трескунова, Л. И. Янов // Бизнес Информ. – 2008. – № 21-22. – С. 88-93.