Комплексне контрольне завдання

КОМПЛЕКСНЕ КОНТРОЛЬНЕ ЗАВДАННЯ

З дисципліни «Фінансова санація та банкрутство підприємств»

на тему:

«ПЛАН ФІНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕННЯ (НАЗВА ПІДПРИЄМСТВА, РАЙОН, ОБЛАСТЬ)»

 

Виконала: студентка

напряму підготовки 6.030504

«Економіка підприємства»

 

________________________

 

Перевірив:

асистент Мартинчик О.А.

 

Житомир – 2014

ЗМІСТ

ВСТУП.. 3

РОЗДІЛ 1. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ТОВ «КАРГО ПАРТНЕР». 5

1.2. Аналіз майнового стану ТОВ «Карго». 5

1.3. Аналіз фінансових результатів ТОВ «Карго». 7

1.4. Аналіз ліквідності ТОВ «Карго». 10

1.5. Аналіз фінансової стійкості ТОВ «Карго». 13

1.6. Аналіз прибутковості ТОВ «Карго». 18

РОЗДІЛ 2. ОЗДОРОВЛЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ТОВ «КАРГО ПАРТНЕР» 21

2.1. Бюджетування ТОВ «Карго партнер». 21

2.2. Напрямки удосконалення фінансового стану та їх вплив на ефективність діяльності підприємства. 24

ВИСНОВОК.. 30

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ.. 34

 

ВСТУП

В сучасних економічних умовах діяльність кожного господарюючого суб'єкта являється предметом уваги широкого кола учасників ринкових відносин, які зацікавленні в результатах його функціонування. На основі доступної їм звітно-облікової інформації вказані особи намагаються оцінити фінансове положення підприємства. Основним інструментом для цього слугує економічний аналіз фінансового стану, за допомогою якого можна об'єктивно оцінити внутрішні і зовнішні відносини об'єкта, що аналізують: охарактеризувати його платоспроможність, ефективність і прибутковість діяльності, перспективи розвитку, а потім по його результатам прийняти обґрунтовані рішення.

Аналіз фінансового стану підприємства є важливим розділом економічного аналізу. На сучасному етапі аналіз фінансового стану підприємства знаходиться в поступовому розвитку й удосконаленню, але аналіз фінансового стану сучасний ще не відповідає повністю новим вимогам проведення фінансової роботи підприємства. В ринкових умовах діяльність підприємства набуває нових форм і направлень. Унаслідок цього і фінансовий стан підприємства аналізується з вимогами цих змін.

Існують складності проведення аналізу фінансового стану, що обумовлено нестабільністю економіки та кризовим станом більшості підприємств країни.

В умовах постійної зміни інформації багато фінансово-економічних показників розрахованих на певний час, можуть надалі загубити свою цінність для аналізу у зв'язку з нестабільністю національної валюти, по якій розраховувався цей показник.

Отже, метою написання даної роботи є визначення фінансового стану підприємства та розробка шляхів його оздоровлення.

Об’єктом дослідження є господарська діяльність ТОВ «Карго партнер», що займається логістичною діяльністю.

Предметом написання комплексної роботи є фінансовий стан підприємства за 2011-2013 роки.

Для виконання поставленою мною мети, необхідно виконати наступні завдання:

- показати важливість аналізу фінансового стану підприємства;

- дати загальну оцінку фінансовому стану підприємства;

- проаналізувати ліквідність та показники фінансової стійкості, платоспроможності;

- проаналізувати показники прибутковості, провести факторний аналіз прибутковості підприємства;

- розробити планові показники фінансового стану підприємства;

- розглянути напрямки удосконалення фінансового стану підприємства..

Для дослідження фінансового стану підприємства буде використано фінансову звітність ТОВ «Карго партнер» за 2011-2013 роки, а також особисті спостереження, які можуть використовуватися як маркетингові дослідження становища фірми на ринку. Крім звітності підприємства, проаналізовано ряд нормативно-правових актів, зокрема: Господарський кодекс, Цивільний кодекс, Закон України «Про господарські товариства» та інші законодавчі акти.

РОЗДІЛ 1. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ТОВ «КАРГО ПАРТНЕР»

Аналіз майнового стану ТОВ «Карго»

Проведемо аналіз капіталу підприємства та його динаміки за 2011-2013 рр.

Таблиця 1.1

Порівняння вартості капіталу з виручкою, власним капіталом та прибутком ТОВ "Карго партнер" за 2011 - 2013 рр.

Показник	Рік	Темп приросту, %
			за 2011-2012 рр.	за 2012-2013 рр.
Вартість капіталу, тис.грн.				162,2	-9,2
Виручка від реалізації, тис.грн.				44,3	-86,5
Власний капітал, тис.грн.	-389	-2509	-4822	544,3	92,2
Прибуток, тис.грн.	-1193	-4499	-1714	277,2	-61,9

 

Темп приросту вартості капіталу за 2011-2012 рр. становить 162,2 %, що на 117,9 % більше темпа приросту виручки, на 382,0 % менше темпа приросту власного капіталу і на 115,0 % менше темпа приросту прибутку.

Проведемо аналіз структури активів ТОВ "Карго партнер" за 2011 - 2013 роки.

Таблиця 1.2

Динаміка та структура активів ТОВ "Карго партнер" за 2011 - 2013 роки.

Показник	На початок року	Абсолютне відхилення, (+,-)	Питома вага у підсумку, % на початок року
			за 2013-2011 рр.	за 2012-2011 рр.
Необоротні активи, тис.грн.				-81	-220
Оборотні активи, тис.грн.				-8840	-1216
Активи, тис.грн.				-8921	-1436

 

Необоротні активи становлять на початок 2013 року 6,5 % активів підприємства, що становить 171 тис.грн. За останній рік необоротні активи зменшилися на 81 тис.грн., а в порівнянні із показником на початок 2012 року - зменшилися на 220 тис.грн. Оборотні активи становлять на початок 2013 року 93,5 % активів підприємства, що становить 2484 тис.грн. За останній рік оборотні активи зменшилися на 8840 тис.грн., а в порівнянні із показником на початок 2012 року - зменшилися на 1216 тис.грн. Загальна сума активів на початок 2013 року становить 2656 тис.грн. За останній рік вартість активів зменшилася на 8920,9 тис.грн., а в порівнянні із показником за 2012 рік - зменшилася на 1435,9 тис.грн.

Проведемо аналіз динаміки та структури джерел формування активів в таблиці 1.3.

Таблиця 1.3

Динаміка та структура джерел формування активів ТОВ "Карго партнер" за 2011 - 2013 роки.

Показники	На початок року	Абсолютне відхилення, (+,-)	Питома вага у підсумку, % на початок року
			за 2013-2011 рр.	за 2012-2011 рр.
Власний капітал, тис.грн.	-992	-4026	-5619	-1593	-4627	-24,3	-34,8	-211,6
Залучений капітал, тис.грн.					-2218	65,3	3,5	17,1
Позичковий капітал, тис.грн.				-7374		59,0	131,3	294,5
Пасиви, тис.грн.				-8921	-1436	100,0	100,0	100,0

 

Власний капітал підприємства становить на початок 2013 року -211,6 % капіталу підприємства, що становить -5619 тис.грн. За останній рік власний капітал зменшився на 1593 тис.грн., а в порівнянні із показником на початок 2012 року - зменшився на 4627 тис.грн.

Залучений капітал 2013 року 17,1 % капіталу підприємства, що становить 453 тис.грн. За останній рік залучений капітал збільшився на 46 тис.грн., а в порівнянні із показником на початок 2012 року - зменшився на 2218 тис.грн. Позичковий капітал 2013 року 294,5 % капіталу підприємства, що становить 7821 тис.грн. За останній рік позичковий капітал зменшився на 7374 тис.грн., а в порівнянні із показником на початок 2012 року - збільшився на 5408 тис.грн.

РОЗДІЛ 2. ОЗДОРОВЛЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ТОВ «КАРГО ПАРТНЕР»

ВИСНОВОК

 

Отже, дослідивши дану тему, можна зробити наступні висновки:

Фінансовий стан підприємства – це складна, інтегрована за багатьма показниками характеристика якості його діяльності. Фінансовий стан підприємства можна визначити як міру забезпеченості підприємства необхідними фінансовим ресурсами і ступінь раціональності їх розміщення для здійснення ефективної господарської діяльності та своєчасного повернення грошових розрахунків за своїми зобов’язаннями.

Головною метою аналізу фінансового стану є своєчасне виявлення та усунення недоліків у фінансовій діяльності підприємства і пошук резервів зміцнення фінансового стану підприємства та його платоспроможності.

Аналіз фінансового стану проходить в декілька етапів:

На першому етапі проводиться оцінка майнового стану підприємства, вивчаються тенденції зміни активів, власного капіталу та порівнюють їх зростанням виручки від реалізації.

На другому етапі вивчаються фінансові результати підприємства, досліджується структура доходів, витрат та формування чистого прибутку.

На третьому етапі проводиться аналіз рентабельності - продукції, активів, власного капіталу, також доцільно провести факторний аналіз прибутковості.

На четвертому етапі проводиться аналіз ліквідності та платоспроможності.

На п'ятому етапі аналізують показники фінансового стану: структури майна, ефективності використання основного та оборотного капіталу.

Дипломна робота виконана на базі ТОВ «Карго партнер», що займається логістичною діяльністю. Аналіз порівняння приросту майна та фінансових результатів показав, що темп приросту вартості капіталу за 2011-2013 рр. становить 162,2 %, що на 117,9 % більше темпа приросту виручки, на 382,0 % менше темпа приросту власного капіталу і на 115,0 % менше темпа приросту прибутку.

Аналіз майнового стану показав, що необоротні активи становлять на початок 2013 року 6,5 % активів підприємства, що становить 171 тис.грн.

Оборотні активи становлять на початок 2013 року 93,5 % активів підприємства, що становить 2484 тис.грн. Враховуючи, що основним видом діяльності підприємства є перевезення, можна зробити висновок, що питома вага основних засобів в активах є досить малою. Підприємство має свій автопарк, проте даних машин не вистачає, тому часто автомобілі орендуються.

Власний капітал підприємства становить на початок 2013 року -211,6 % капіталу підприємства, що становить -5619 тис.грн. Залучений капітал 2013 року становить 17% капіталу підприємства, що становить 453 тис.грн. Позичковий капітал 2013 року становить 294,5 % капіталу підприємства, що становить 7821 тис.грн. Дана структура майна є вкрай незадовільною і свідчить про повну залежність підприємства від позичальників.

Аналіз фінансових результатів показав, що загальна суму доходів ТОВ протягом 2013 року зменшилася на 49233,1 тис.грн. і склала за 2013 рік 9116,3 тис.грн.

Загальна сума витрат підприємства має спадаючу тенденцію. Зазначимо, що темпи зростання витрат є меншим темпа зростання доходів (темп зростання витрат за останній рік становить -98,4 %, а темп зростання доходів за цей період склав -84,4 %). Даний фактор є позитивним, оскільки в подальшому прибутки зростатимуть.

За останній рік збиток підприємства зменшився на 2784,9 тис.грн., а у порівнянні із показником за 2011 рік - збільшився на 521,0 тис.грн., що є негативним фактором і свідчить про погіршення ефективності діяльності підприємства.

 

Аналіз ліквідності балансу показав, що такий баланс є абсолютно неліквідним. Коефіцієнтний аналіз ліквідності також показав дуже низькі показники, так:

· Коефіцієнт покриття (поточної, загальної ліквідності) становить на початок 2013 року 0,3.

· Коефіцієнт платоспроможності (фінансової незалежності, автономності) становить на початок 2013 року -2,12

· Коефіцієнт фінансової стійкості становить на початок 2013 року -1,71

Основний капітал сформований за рахунок залучених коштів, так частка основного капіталу у власному становить на початок 2013 року -0,03.

Коефіцієнт модернізації становить на початок 2013 року 0,63.

Коефіцієнт реальної вартості майна виробничого призначення становить на початок 2013 року 0,07 – це дуже низький показник.

За таких низьких показників фінансового стану було прийнято рішення визначити ймовірність банкрутства, результати аналізу показали, що показник Альтмана становить 0,19. Отже, ймовірність банкрутства є дуже високою.

Розробка планових показників даного підприємства ускладнювалася вкрай нестійким фінансово-економічним станом. Зокрема було визначено коефіцієнт рівномірності доходів, який становить тільки 35,3 %, а для витрат 36,3. Даний коефіцієнт повинен наближуватися до 100.

Ще одним показником ефективності планування є коефіцієнт достовірності апроксимізації. Для доходів та витрат даний показник становить менше 0,1, хоча повинен становити 0,7-0,99. Це вкрай низький показник, який свідчить, що на основі трендового аналізу бюджетування не може проводитися на підприємстві.

Розробляючи планові показники, встановлено, що доходи операційної діяльності складатимуть 44107,5 тис.грн. На основі трендового аналізу ми бачимо, що тенденція зміни доходів і витрат веде до величезного збитку в сумі -6136,0.

Розробляючи пропозиції по удосконаленню ефективності діяльності підприємства запропоновано оновити автопарк підприємства. Ми бачили, що автомобілі є застарілими, тому підприємство постійно несе перевитрати на їх ремонт та неефективне споживання паливо. Запропоновано придбати автопарк на суму 850 тис.грн. Дану інвестицію доведеться провести за рахунок коштів засновників і додаткових внесків до статутного капіталу, оскільки кредиту підприємство не зможе взяти.

ТОВ «Карго партнер» за рахунок даних коштів планує скоротити витрати щонайменше на 5,5 млн. грн. в наступному році. Дана економія відбудеться за рахунок зменшення витрат палива на 20% та зменшення витрат на ремонт автомобілів.

Таким чимом, збиток в 2013 році складе 573,4 тис.грн.

За рахунок даних впроваджень зміцниться фінансовий стан підприємства. Так показник платоспроможності збільшиться на 0,95, а фінансової стійкості на 0,78. Дещо покращаться показники ліквідності та використання оборотного капіталу.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Айвазян З. Антикризисное управление: принятие решений на краю пропасти / З. Айвазян, В. Кириченко // Проблемы теории и практики управления. – 2010. – № 4. – C. 94

2. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия / И. Ансофф. – СПб: Питер Ком,. 1999. – 416 с. – (Серия «Теория и практика менеджмента»). – ISBN 5-314-00105-5

3. Ансофф И. Стратегическое управление / Под ред. Л.И. Евенко. Пер. с англ. / И. Ансофф − М.: Экономика. – 1989. – 303 с. – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://royallib.ru/book/ansoff_igor/strategicheskoe_upravlenie.html

4. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия / Пер. с англ. / И. Ансофф, Э. Дж. Макдоннелл – СПб.: Питер Ком, 2010. – 416 с.

5. Антикризисное управление. Юридическая компания ГОР – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.gorus.ru.

6. Антикризисное управление: Учеб. пособие для технических вузов / Под ред. З. С. Минаева, В.П. Панагушина. – М.: ПРИОР, 1998. – 432 с.

7. Антикризисный менеджмент [Текст]: учеб. для вузов / А.Г. Грязнова [и др.]; под. ред. проф. А.Г. Грязновой.– М.: ЭКМОС, 1999. – 338 с. – ISBN 5-88124-038-3 – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://bookhere.ru/news/2008-11-25-511

8. Антикризове управління: [Підручник] / Під ред. Е.М.Короткова. – К.: ЦУЛ, 2001. 613с. – ISBN: 5-16-000156-5. – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://vlasnasprava.pp.ua/management/3042-skachati-knigu-antikrizisnoe-upravlenie.html

9. Антонов В. М. Фінансовий менеджмент: сучасні інформаційні технології: Навч. посіб. / В. М. Антонов, Г. К. Яловий. – К.: Центр навчальної. літератури, 2005. – 432 с.

10. Ареф’єва О.В. Управління розвитком потенціалу промислових підприємств: Монографія / О.В. Ареф’єва, О.В. Коренков – К.: ГРОТ, 2004. – 200 с.

11. Ареф’єва О. В. Фінансовий менеджмент [Текст]: Навч.-метод. посіб. / О. В. Ареф’єва; Європейський ун-т. – К.: Видавництво Європейського ун-ту, 2006. – 94 с.

12. Артеменко В.Г. Финансовый аналіз / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир – М.: Дело и сервис, 2004. – 320 с.

13. Астахов В.П. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством / В.П. Астахов − М. Ось-89, 1995. – 120 с.

14. Барабаш Н. Методики аналізу ефективності господарської діяльності підприємства / Н. Барабаш, Т. Кумченко. // Вісник КНТЕУ. – 2010. – №4. – С. 44-52.

15. Белошапка В. А. Стратегическое управление: принципы и международная практика: Учебник / Под. ред. В.А. Белошапки. – К.: Абсолют-В, 1998. – 412с.

16. Бень Т. Г. Інтегральна оцінка фінансового стану підприємства / Т.Г. Бень, С.Б. Довбня. //Фінанси України. – 2011. – № 6 – С. 53-60.

17. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента / И.А. Бланк – К.: НИКА-ЦЕНТР, 1999. – 842 с. – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.alleng.ru/d/econ-fin/econ-fin175.htm

18. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия / И.А. Бланк – К.: Ника-центр, 2005. – 785 с. – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://svgimet.ru/content/rotator/blank-i-a-upravlenie-finansovoy-stabilizatsiey-predpriyatiya-skachat.php

19. Бонк И.А. Стратегия и тактика управления фінансами / И.А. Бонк – К.: Либідь, 1996. – 421 с.

20. Василенко В.О. Антикризове управління підприємством: Навч. посібник / В.О. Василенко – Київ: ЦУЛ, 2005. – 472 с. – [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.twirpx.com/file/644847/

21. Василенко В.О. Ситуаційне і операційне управління в системі менеджменту: Навчальний посібник / В.О. Василенко, І.Є. Мірошник – К.: ЦУЛ, 2002. – 456 с.

22. Гадзевич О. І. Основи економічного аналізу і діагностики фінансово-господарської діяльності підприємств: Навч. посібник / О. І. Гадзевич. – К.: Кондор, 2004. – 180 с.

23. Герасимчук Г. В. Розвиток підприємництва: діагностика, стратегія, ефективність [Текст] / Г. В. Герасимчук. – К.: Вища школа, 1995. – 289 с.

24. Глазов М. М. Диагностика предприятий: новые решения [Текст] / М. М. Глазов. – СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та зкономики и финансов, 1997. – 122 с.

25. Губені Ю.Сучасні методи аналізу середовища та їх використання у стратегічному менеджменті / Ю. Губені, Ян Грон, М. Сватош. // Економіка України. – 2009. – №10. – С. 90-94.

26. Економічний аналіз: [Навчальний посібник для студентів вищих навчальних закладів спеціальності 7.050106 «Облік і аудит»] / За ред. проф. Ф.Ф. Бутинця. – Житомир: ПП «Рута», 2003. – 680 с.

27. Економічний аналіз: Навч. посібник / М. А. Болюх, В. З. Бурчевский, М. І. Горбатюк; За ред. акад. НАНУ, проф. М. Г. Чумаченка. – К.: КНЕУ, 2001. – 540 с.

28. Євдокимова Н. М. Економічна діагностика: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц. / Н. М. Євдокимова, А. В. Кирієнко. – К.: КНЕУ, 2003. – 110 с.

29. Забелин П.В. Основы стратегического управления: учебн. пособ. / П.В. Забелин, Н.К. Моисеева. – М.: Инф.-внедр. центр «Маркетинг», 2009. – 196 с.

30. Забродський В. А. Экспертная система диагностики деятельности предприятия. / В. А. Забродський, Л. Трескунова, Л. И. Янов // Бизнес Информ. – 2008. – № 21-22. – С. 88-93.

КОМПЛЕКСНЕ КОНТРОЛЬНЕ ЗАВДАННЯ