Расчет потребности в трудовых ресурсах

И средствах на оплату труда

 

Персонал фирмы – это совокупность физических лиц, состоящих с фирмой, как юридическим лицом, в отношениях, регулируемых договором найма. Все работники по степени участия в производственной деятельности разделяются на промышленно-производственный и непромышленный персонал.

Определите потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного объема выпуска изделий при полном использовании мощности (объем второго года) с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, руководители, прочие служащие). В результате выполнения данного раздела Вы получите сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Такими рабочими в курсовом проекте являются основные рабочие. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (F_эф), то численность рабочих (Чр):

, (4)

Необходимо определить численность основных рабочих по каждому виду работ, соответствующих указанной в задании, и заполнить таблице 8. При определении численности расчетное число рабочих по каждой специальности следует округлять в большую сторону.

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Е. Оформите результаты расчета численности персонала в таблице 9.

 

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах	Программа выпуска, шт	Численность рабочих
расчетное	округленное
1...
2...
Итого

 

Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1 Рабочие, всего, в том числе: основные вспомогательные
2 Руководители
3 Специалисты
4 Прочие служащие
И т о г о:

 

Расчет расходов на оплату труда персонала начните с расчета оплаты основных производственных рабочих, учитывая технологическую трудоемкость (t_шт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (З_сдi ):

 

З_сдi = N t_штi k_тi C_тI, (5)

где N – количество изделий, (в курсовом проекте объем выпуска изделий второго года) шт.;

t_штi – норма времени на i-й операции, нормо-часах;

k_тi – тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции (Приложение Ж);

C_тI – тарифная ставка I разряда, руб.

Часовую тарифную ставку I разряда в курсовом проекте определите самостоятельно (в диапазоне от 10 до 20 р.). Данная ставка должна обеспечивать получение работниками заработной платы не менее минимального размера оплаты труда (МРОТ) установленной законодательно. Результаты расчета годовой суммы оплаты труда по сдельным расценкам сведите в таблицу 10.

Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ	Объем выпуска изделий, шт.	Норма времени, нормо- часы	Часовая ставка первого разряда	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
Итого	*	*	*	*

 

Годовой фонд оплаты труда (таблица 11) всего персонала рассчитайте, используя данные о структуре фонда оплаты труда.

 

Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала

в тыс. р.

Категории персонала	Фонды	Всего оплата труда,
Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии	Допол-нитель-ная зарплата
1. Основные рабочие		*
2. Вспомогательные рабочие	*
3. Руководители	*
4. Специалисты	*
5. Прочие служащие	*
В с е г о

 

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Е). Премии предлагается установить на уровне 25 %. Дополнительная заработная плата планируется в процентах от основной с учетом премии. Процент дополнительной заработной платы находится в диапазоне от 10 до 20 %.

 

Расчет затрат на производство и реализацию

Продукции

 

Для планирования затрат в целом по предприятию или конкретному подразделению используется метод сметного планирования. В смете отражаются затраты, осуществляемые в определенном периоде (месяце, квартале и т.д.) в разрезе экономических элементов или статей затрат.

Данные о затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформите в таблице 12.

 

Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности

Элементы расходов	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1. Материальные расходы
2. Расходы на оплату труда
3. Отчисления по единому социальному налогу (ЕСН)
4. Суммы начисленной амортизации
5. Прочие расходы		10%
Итого текущие затраты на производство

 

Материальные расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 11, амортизация – в таблице 7. Ставку ЕСН принять в соответствии с действующим законодательством. Н 1.09.07 ЕСН составляет 26 %.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: суммы соответствующих налогов и сборов; расходы по набору, подготовке и переподготовке кадров; арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество; расходы на содержание служебного транспорта; расходы на командировки; на юридические, консультационные и информационные услуги; расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями; представительские расходы; расходы на рекламу; потери от брака; другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Прочие затраты необходимо принять на уровне 10 % от общей суммы текущих затрат на производство

Поскольку график реализации работ в первый год предполагает неполное использование производственной мощности, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции (таблица 14) и всей выпущенной продукции (таблица 13) как при полном использовании производственной мощности так и для периода освоения.

При расчете затрат в период освоения необходимо учитывать, что при изменении объема производства переменные затраты изменяются прямо пропорционально объему производства, а постоянные затраты не изменяются.

Рассчитав показатели в таблицах 13 и 14 обратите внимание на динамику постоянных и переменных затрат в целом по предприятию и в себестоимости единицы продукции. Постоянные затраты на годовой выпуск не изменяются.

 

Таблица 13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение (первый год)	Полное использование мощности
Всего	В том числе	Всего	В том числе
переменные.	постоянные	переменные	постоянные
1 Материальные расходы, всего, в том числе:
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия
1.2 Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера;

Продолжение табл. 13

1.3 Топливо, энергия со стороны.
2 Расходы на оплату труда, всего, в том числе:
основных рабочих,
вспомогательных рабочих,
руководителей,
специалистов,
прочих служащих.
3 Отчисления по ЕСН
4 Суммы начисленной амортизации
5 Прочие расходы
Всего расходы, связанные с производством и реализацией

 

Определение плановой себестоимости единицы каждого вида продукции осуществляется калькуляционным методом.

Калькулирование – это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий.

В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения: вся продукция продается и реализуется в один период, значит, отсутствует незавершенное производство. Также на предприятии выпускается один вид продукции, следовательно, для определения себестоимости единицы продукции необходимо величину затрат на годовой выпуск (таблица 13) поделить на объем выпуска продукции. Полученные данные необходимо записать в таблицу 14.

Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, р.

Элементы затрат	Освоение	Полное использование мощности
Всего	В том числе	Всего	В том числе
переменные	постоянные	переменные	постоянные
1 Материальные расходы
2 Расходы на оплату труда
3 Отчисления по ЕСН
4 Суммы начисленной амортизации
5 Прочие расходы
Всего

 

По результатам расчета таблиц 13 и 14 сделайте вывод о динамике изменения совокупных переменных и постоянных расходов, а также на единицу продукции при изменения объема производства.