Решение второй прямой задачи

При решении второй прямой задачи попытаемся увеличить рентабельность за счёт приобретения аппарата нанесения фактурных материалов Graco T-MAX. Объем выполнения работ в день увеличится до 30м².

Оборудование	Стоимость (руб.)	Срок службы (лет)
Автомобиль(volchvagen transporter)
Аппарат нанесения фактурных материалов Graco RTX 1500
Пистолет картушный
Компрессор Fiac
Перфоратор Bosh
Леса строительные
Аппарат нанесения фактурных материалов Graco T-MAX
Итого:		-

 

Вид сырья	Стоимость (руб./кг.)	Порция (кг./шт.)
Пробковое покрытие isorkcork
Грунтовка		0,05

Дополнительная информация:

1) транспортные расходы – 10000 руб.;

2) средний дневной объем выполненной работы – 30 м²

3) затраты на рекламу 25000 руб;

4) прочие инструменты – 5000 руб;

5) закупка 200 кг пробкового покрытия -54000 руб.

6) закупка 100 кг грунтовки -10000 руб.

 

Определение себестоимости продукции.

Формирование себестоимости.

Наименование затрат(квартал)	Значение, руб.
1. Материальные затраты 2. Затраты на оплату труда 3. Единый социальный налог 4. Амортизация основных фондов 5. Прочие затраты
Всего текущих затрат

Материальные затраты: З_м = Н_расх*Ц_ед.,

З^{пробковое покрытик} =270*2*75*30 = 1215000 (руб./квартал.)

З^{грунтовка}=0,05*100*75*30 =11250 (руб./квартал.)

∑З_м=1215000+11250 =1226250 (руб./квартал.)

Затраты на заработную плату:

25000*2*3=150000 (руб.квартал.).

Единый социальный налог: З_с.н. = З_пл*К_от/100,

1)Пенсионный фонд: 25000*28/100=7000 руб;

2)Фонд социального страхования: 25000*4/100=1000 руб;

3)Медицинское страхование: 25000*3,6/100=900 руб;

З_с.н. =(7000+1000+900)*2*3= 53400 (руб/квартал.).

Амортизация основных фондов: Н_ам = ,

Н_а^авт= 1:15*100= 6,67%

Н_а ^{RTX 1500.}= 1:10*100= 10%

Н_а ^п.к.=1:3*100 = 33,3%

Н_а^fiac= 1:5*100= 20%

Н_а^bosh= 1:3*100= 33,3%

Н_а^л.с.= 1:5*100= 20%

Н_а^T-MAX=1:10*100=10%

А = С_оборуд* Н_а,

где С_оборуд – стоимость оборудования, руб.

А_а^авт= 6000000*6,67%/4= 9000 (руб./квартал.),

А_а ^{RTX 1500.}= 140000*10%/4= 3500 (руб./квартал.),

А_а ^п.к.= 1300*33,3%/ 4= 110 (руб./квартал.),

А_а^fiac= 16000*20%/4= 800 (руб./квартал.),

А_а^bosh= 3500*33,3%/4= 292 (руб./квартал.),

А_а^л.с.= 25000*20%/4= 1250 (руб./квартал.),

А_а^T-MAX= 250000*10%/4= 6250 (руб./квартал.),

∑А = (9000+3500+110+800+292+1250+6250) = 21202 (руб./квартал.),

Перечень прочих затрат:

Обслуживание оборудования 1250 (руб./квартал)

Транспортные расходы – 30000 (руб./квартал)

Себестоимость 1 м²:

С_ед= 1482102/2250=658,7 (руб./м ².)

Цена реализации 800 (руб./м²)

 

Отчёт о прибылях и убытках.

Наименование показателя	Значение, руб.
1. Выручка от реализации продукции 2. Затраты на производство 3. Балансовая прибыль от реализации продукции 4. Налоги, относимые на финансовые результаты 5. Балансовая прибыль без налогов, относимых на финансовые результаты 6. Льготы по налогу на прибыль 7. Налогооблагаемая прибыль 8. Налог на прибыль 9. Чистая прибыль	-   - 63579,7 254318,4

Выручка от реализации:

В_реал.= ∑Ц_i*N_i,

В = 800*2250*=1800000 (руб./квартал)

П_бал = В – З_произв;

П_бал =1800000- 1482102 =317898 (руб./квартал)

Налог на прибыль: 20%

Чистая прибыль на единицу изделия:

П_ч = 254318,4/2250 = 113 (руб./м²)

Рентабельность продукции:

P_изд=(254318,4/2550)/658,7*100=17%

Определение точки безубыточности

Выручка 1800000 руб.

Переменные затраты 1226250 руб.

Относительный вложенный доход 573750 руб.

Постоянные затраты 255852 руб.

Чистая прибыль 254318,4 руб.

Объем производства – 2250 шт.

Цена единицы продукции – 800 руб.

Условно-переменные затраты:

Материалы - 545 руб/ед.

V_eд=545=545 руб.

Условно постоянные затраты:

Заработная плата - 66,6 руб/ед.

Социальный налог - 23,8 руб/ед.

Амортизация – 9,5 руб/ед.

Прочие затраты – 13,9 руб/ед.

P_сум=150000+53400+21202+31250=255852 руб.

C=545+(255852/2250)= 658,7 руб.

N_без. =255852/(800-545)=1003 (м²./квартал.)

 

 

Определение срока окупаемости

 

Квартал
Инвестиционные затраты	-1129800
Текущий доход		254318,4	254318,4	254318,4	254318,4	254318,4	254318,4	254318,4	254318,4
Кумулятивные денежный поток	-1129800	-875482	-621163	-366845	-112526		396110,4	650428,8	904747,2
К-т дисконтирования Emin=11%		0,901	0,812	0,731	0,659	0,593	0,535	0,482	0,434
Дисконтированный текущий доход (Emin)		229140,9	206506,5	185906,8	167595,8	150810,8	136060,3	122581,5	110374,2
Кумулятивные дисконтированный денежный поток	-1129800	-900659	-694153	-508246	-340650	-189839	-53778,8	68802,62	179176,8
К-т дисконтирования Emax=19%		0,84	0,706	0,593	0,499	0,419	0,352	0,296	0,249
Дисконтированный текущий доход (Emax)		213627,5	179548,8	150810,8	126904,9	106559,4	89520,08	75278,25	63325,28
Кумулятивные дисконтированный денежный поток	-1129800	-916173	-736624	-585813	-458908	-352349	-262829	-187550	-124225

Срок окупаемости

1) Без учета ставки дисконтирования:

Т_ок=4+(112526/254318,4)=4,44 квартала

2) С учетом ставки дисконтирования:

Т_ок=6+(53778,8/122581,5)=6,44 квартала

Чистый дисконтированный доход

ЧДД=(229140,9+206506,5+185906,8+167595,8+150810,8+136060,3+122581,5+110374,2) -1129800=179176,8руб.

Индекс доходности

ИнД=(229140,9+206506,5+185906,8+167595,8+150810,8+136060,3+122581,5+110374,2) /1129800=1,16

Внутренняя норма доходности

∑ДТД(maх)= 1129800+179176,8=1308976,8 руб.

∑ДТД(min)= 1129800-124225=1005545 руб.

303431,8x=1433414,4

x=4,72

ВНД=11+4,72=15,72%

Вывод: При выполнении работ по нанесению жидкой пробки в объёме 2250 м². в квартал рентабельность составит 17%, срок возврата 6,44 квартала, чистая прибыль 254318,4 руб.

Следовательно, можно сделать вывод о том, что данный проект является рентабельным и эффективным.

 

Решение обратной задачи.