Определение себестоимости продукции

Формирование себестоимости.

Наименование затрат(квартал)	Значение, руб.
1. Материальные затраты 2. Затраты на оплату труда 3. Единый социальный налог 4. Амортизация основных фондов 5. Прочие затраты
Всего текущих затрат

Материальные затраты: З_м = Н_расх*Ц_ед.,

где З_м – величина материальных затрат, руб.;

Н_расх – норма расхода рассчитываемого вида материальных затрат, единица затрат/единица продукции;

Ц_ед. – цена единицы рассчитываемого вида материальных затрат, руб./единица.

З^{пробковое покрытик} =270*2*75*25 = 1012500 (руб./квартал.)

З^{грунтовка}=0,05*100*75*25 =9375 (руб./квартал.)

∑З_м=1012500+9375=1021875 (руб./квартал.)

 

Затраты на заработную плату:

25000*2*3=150000 (руб.квартал.).

 

Единый социальный налог: З_с.н. = З_пл*К_от/100,

1)Пенсионный фонд: 25000*28/100=7000 руб;

2)Фонд социального страхования: 25000*4/100=1000 руб;

3)Медицинское страхование: 25000*3,6/100=900 руб;

З_с.н. =(7000+1000+900)*2*3= 53400 (руб/квартал.).

 

 

Амортизация основных фондов: Н_ам = ,

где Н_ам – годовая норма амортизации, %;

Т – срок службы оборудования, год.

Н_а^авт= 1:15*100= 6,67%

Н_а ^{RTX 1500.}= 1:10*100= 10%

Н_а ^п.к.=1:3*100 = 33,3%

Н_а^fiac= 1:5*100= 20%

Н_а^bosh= 1:3*100= 33,3%

Н_а^л.с.= 1:5*100= 20%

 

А = С_оборуд* Н_а,

где С_оборуд – стоимость оборудования, руб.

А_а^авт= 6000000*6,67%/4= 9000 (руб./квартал.),

А_а ^{RTX 1500.}= 140000*10%/4= 3500 (руб./квартал.),

А_а ^п.к.= 1300*33,3%/ 4= 110 (руб./квартал.),

А_а^fiac= 16000*20%/4= 800 (руб./квартал.),

А_а^bosh= 3500*33,3%/4= 292 (руб./квартал.),

А_а^л.с.= 25000*20%/4= 1250 (руб./квартал.),

∑А = (9000+3500+110+800+292+1250) = 14952 (руб./квартал.),

 

 

Перечень прочих затрат:

Обслуживание оборудования 1250 (руб./квартал)

Транспортные расходы – 30000 (руб./квартал)

 

Себестоимость 1 м²:

С_ед= 1271477/1875=678,1 (руб./м ².)

 

Определение цены реализации

Средняя рыночная цена выполнения работ по нанесению жидкой пробки 800-1200 (руб./м².). Для конкурентоспособности, наша цена равна 800 (руб./м².).

Ц_ед.= 800 (руб./м².)

 

Отчёт о прибылях и убытках

Наименование показателя	Значение, руб.
1. Выручка от реализации продукции 2. Затраты на производство 3. Балансовая прибыль от реализации продукции 4. Налоги, относимые на финансовые результаты 5. Балансовая прибыль без налогов, относимых на финансовые результаты 6. Льготы по налогу на прибыль 7. Налогооблагаемая прибыль 8. Налог на прибыль 9. Чистая прибыль	-   - 45704,6 182818,4

Выручка от реализации:

В_реал.= ∑Ц_i*N_i,

где Ц_i – цена единицы продукции i-го вида, руб./шт.

N_i- количество реализованной продукции i-го вида, шт.

В = 800*1875*=1500000 (руб./квартал)

П_бал = В – З_произв;

П_бал =1500000- 1271477 =228523 (руб./квартал)

Налог на прибыль: 20%

Чистая прибыль на единицу изделия:

П_ч = 182818,4/1875 = 97,5 (руб./м²)

Рентабельность продукции:

P_изд=(97,5)/ 678,1*100=14%.

Определение точки безубыточности

Выручка 1500000 руб.

Переменные затраты 1021875 руб.

Относительный вложенный доход 478125 руб.

Постоянные затраты 249602 руб.

Чистая прибыль 182818,4 руб.

Объем производства – 1875 шт.

Цена единицы продукции – 800 руб.

Условно-переменные затраты:

Материалы - 545 руб./ед.

V_eд=545 руб./ед

Условно постоянные затраты:

Заработная плата - 80 руб./ед.

Социальный налог - 28,5 руб./ед.

Амортизация – 8 руб./ед.

Прочие затраты – 16,6 руб./ед.

P_сум=150000+53400+14952+31250=249602 руб.

,

C=545+(249602/1875)=678,1 руб./ед.

Точка безубыточности продукции:

N_без= Р_сум: (Ц – V_ед),

где Р_сум – суммарная величина условно постоянных расходов с себестоимости всего объема производства продукции, руб.;

V_ед – величина условно-переменных расходов в себестоимости единицы продукции, руб./кг;

Ц – цена, руб.

N_без. =249602/(800-545)=979 (м²./квартал.)

Объем реализованной продукции, необходимый для достижения желаемого размера прибыли:

N_необх. =Р_сум.+П_бал.:(Ц-V_ед.),

N_необх. = (249602+ 228523): (800-545) = 1875 (м²./квартал.)

 

 

 

Определение срока окупаемости

 

Квартал
Инвестиционные затраты	-879800
Текущий доход		182818,4	182818,4	182818,4	182818,4	182818,4	182818,4	182818,4	182818,4
Кумулятивные денежный поток	-879800	-696982	-514163	-331345	-148526		217110,4	399928,8	582747,2
К-т дисконтирования Emin=11%		0,901	0,812	0,731	0,659	0,593	0,535	0,482	0,434
Дисконтированный текущий доход (Emin)		164719,4	148448,5	133640,3	120477,3	108411,3	97807,84	88118,47	79343,19
Кумулятивные дисконтированный денежный поток	-879800	-715081	-566632	-432992	-312515	-204103	-106295	-18176,9	61166,3
К-т дисконтирования Emax=19%		0,84	0,706	0,593	0,499	0,419	0,352	0,296	0,249
Дисконтированный текущий доход (Emax)		153567,5	129069,8	108411,3	91226,38	76600,91	64352,08	54114,25	45521,78
Кумулятивные дисконтированный денежный поток	-879800	-726233	-597163	-488751	-397525	-320924	-256572	-202458	-156936

Срок окупаемости

1) Без учета ставки дисконтирования:

Т_ок=4+(148526/182818,4)=4,8 квартала

2) С учетом ставки дисконтирования:

Т_ок=7+(18176,9/79343,19)=7,23 квартала

Чистый дисконтированный доход

ЧДД=(164719,4+148448,5+133640,3+120477,3+108411,3+97807,84+88118,47+79343,19)-879800=61166,3 руб.

Индекс доходности

ИнД=(164719,4+148448,5+133640,3+120477,3+108411,3+97807,84+88118,47+79343,19)/879800=1,07

 

Внутренняя норма доходности

∑ДТД(maх)=879800+61166,3=940966,3 руб.

∑ДТД(min)=879800-156936=722864 руб.

218102x=489330,4

x=2,24

ВНД=11+2,24=13,24%

 

Вывод: При выполнении работ по нанесению жидкой пробки в объёме 1875 м². в квартал рентабельность составит 14%, срок возврата 7,23 квартала, чистая прибыль 182818,4 руб.

Следовательно, можно сделать вывод о том, что данный проект является рентабельным и эффективным.