Налоги и сборы: понятия и отличительные признаки.

Налоги и сборы: понятия и отличительные признаки.

Сбор – это обязательный платеж, взымаемый с юр. Или физ. лица в обмен на оказание государства юридически значимого действия в отношении плательщика.

Элементы налога, их характеристика.

Элементы: субъект и объект, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и способы уплаты налога, налоговый льготы.

Субъект – налогоплательщик. Объект – то, что облагается налогом.

Налоговая база – это физич. Или стоимостная характеристика объекта налогообложения.

Налоговые ставки – применяются для начисления налогов, опред. К единице налоговой базы.

Налоговые ставки: твердые(р.коп), процентные(пропорциональные, регрессивные, прогрессивные)

Налоговые льготы – призваны снизить налоговую нагрузку на налогоплательщика.(налоговый минимум, освобождение отдел.категорий налогоплательщиков от налогооблож.), освобождение отдельных объектов от налогооблож., снижение налоговых ставок.

Налоговый период – период времени по истечении которого определяется налоговая база и уплачивается налог.

Принципы налогообложения, их реализация в налоговой системе России.

К основным принципам налогообложения относятся:

Принцип законности налогообложения;

Принцип всеобщности и равенства налогообложения;

Принцип справедливости налогообложения;

Принцип публичности налогообложения;

Принцип установления налогов и сборов в должной правовой процедуре;

Принцип экономической обоснованности налогообложения;

Принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика (плательщика сборов) всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства о налогах и сборах;

Принцип определенности налоговой обязанности;

Принцип единства экономического пространства Российской Федерации и единства налоговой политики;

Принцип единства системы налогов и сборов.

Понятие, сущность налоговой системы, принципы ее построения.

Налоговая система представляет собой совокупность налогов, пошлин и сборов, установленных государством и взимаемых с целью создания централизованного общегосударственного фонда финансовых ресурсов, а также совокупность принципов, способов, форм и методов их взимания. Принципы: обязательность, справедливость, определенность, удобство, экономичность, пропорциональность, эластичность, однократность, стабильность, оптимальность, стоимостное выражение, единство.

Налоговая политика: понятие, формы, виды, цели, инструменты.

Н.п – это совокупность мероприятий, направленных на решение экономических, социальных и иных задач государства.

Функции: фискальная, социальная, контрольная, экономическая, международная.

Включает в себя: налоговое планирование, регулирование и контроль.

7. Цели и содержание налоговой политики России на современном этапе.

Основные направления: совершенствование акцизного налогообложения, налогообложения недвижимости, спец. налоговых режимов, налогооблож, престижного потребления, налогового администрирования, неэффективных налоговых льгот.

Классификация налогов, ее экономическое значение.

Федеральные (НДФЛ, налог на прибыль организации, НДПИ, НДС, акцизы, водный налог, госпошлина, сборы за использование объектов животного мира и водных биологических ресурсов.

Региональные (транспортный налог, налог на игорный бизнес, налог на имущество организиций)

Местные (земельный налог, налог на имущество физических лиц)

Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы

Права: право получать от налоговых органов письменные разъяснения и пояснения по вопросам применения налогового законодательства, а также нормативные документы о налогах и сборах, получать от налоговых органов по месту своего учета бесплатную информацию о действующих обязательных платежах, а также о правах и обязанностях налогоплательщиков, правах и обязанностях налоговых органов и их должностных лиц. Реальная обязанность налогоплательщика уплачивать какой-либо налог возлагается на организацию либо физическое лицо с момента возникновения обстоятельств, установленных законодательством о налогах и сборах и предусматривающих уплату данного налога. Возникновение обстоятельств, влекущих уплату суммы налога или сбора, служит юридическим фактом, на основании которого субъект налогового права приобретает статус участника налоговых правоотношений.

Понятие налоговых органов, их права и обязанности.

Налоговые органы Российской Федерации — единая централизованная система органов контроля за соблюдением налогового законодательства Российской Федерации, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.

Налоговые органы вправе:

Требовать от налогоплательщика документы, являющиеся основанием и подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов;

Проводить налоговые проверки;

При проверке производить выемку документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях, если есть основания полагать, что эти документы будут уничтожены, скрыты, изменены, заменены;

Вызывать в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений в связи с уплатой ими налогов, либо в связи с налоговой проверкой;

Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков в банках, налагать арест на имущество налогоплательщиков;

Обследовать любые складские, торговые и иные помещения, используемые налогоплательщиком. Проводить инвентаризацию имущества;

Определять суммы налогов, подлежащих внесению в бюджет, расчетным путем на основе имеющейся информации;

Требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений, контролировать выполнение указанных требований;

Взыскивать недоимки по налогам и сборам, пени;

Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков и инкассовых поручений налоговых органов о списании со счетов сумм налогов и пени;

Привлекать для проведения налогового контроля специалистов, переводчиков,экспертов;

Вызывать в качестве свидетелей лиц, которым известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;

Заявлять ходатайство об аннулировании, приостановлении действия лицензий, выданных юридическим и физическим лицам;

Предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски.

Они обязаны:

действовать в строгом соответствии с Налоговым кодексом и иными федеральными законами;

реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов;

корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям, иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство.

Операции, неподлежащие налогообложению НДС.

предоставление арендодателем в аренду на территории РФ помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в РФ, услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях; продуктов питания, непосредственно произведенных студенческими и школьными столовыми, столовыми других учебных заведений, товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли; работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации) и т.д.

Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц и порядок их предоставления.

Социальные в ИФНС (обучение, лечение, благотворительность, добровольные пенсии и соц. Страхование).

Налоги и сборы: понятия и отличительные признаки.

Сбор – это обязательный платеж, взымаемый с юр. Или физ. лица в обмен на оказание государства юридически значимого действия в отношении плательщика.