Порядок исчисления акциза, налоговые вычеты. Сроки и порядок уплаты акциза при реализации подакцизных товаров.

А(в бюджет)=А(исх)-вычеты

А(исх)=объем*С(тверд)

А(исх)=Ст-ть*С(%)

А(исх)=объем*С(в)+Ст-ть*С(%)

Вычеты – суммы акциза которые налогоплательщик уплатил при приобретении подакцизных товаров для производства своей подакцизной продукции. Потребляемые подакцизные товары должны быть оприходованы и оплачены.

1. Уплата акциза при реализации подакцизных товаров, а также уплата акциза при реализации подакцизного минерального сырья в случае, если дата реализации определяется в соответствии с пунктом 1 статьи 195 настоящего Кодекса, производятся исходя из фактической реализации за истекший налоговый период не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

2. Уплата акциза при реализации бензина автомобильного с октановым числом свыше "80" производится исходя из фактической реализации за истекший налоговый период:

3. Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров, исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем.

4. Уплата акциза при реализации подакцизного минерального сырья, а также прочих подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации за истекший налоговый период:

5. Акциз по подакцизным товарам уплачивается по месту производства таких товаров, а по алкогольной продукции, кроме того, уплачивается по месту ее реализации с акцизных складов, за исключением реализации на акцизные склады других организаций.

6. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика налоговую декларацию в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

25. Экономическое содержание налога на прибыль организации.

Налог на прибыль организаций – форма изъятия в бюджет части прибыли организаций (хозяйствующих субъектов). Это федеральный налог, обязательный к уплате на всей территории РФ. Данный налог является прямым, то есть напрямую воздействует на экономический потенциал налогоплательщика, поэтому через его механизм государство стремится активно влиять на развитие экономики. Предоставляя или отменяя льготы, регулируя налоговую ставку, государство ограничивает или стимулирует ту или иную деятельность, инвестиционную активность в различных отраслях экономики и регионах.

Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения.

Российские организации, иностранные организации, осущ. свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ. Объект – прибыль полученная налогоплательщиком.

27. Порядок определения и классификация доходов организации в целях исчисления налога на прибыль.

относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, внереализационные доходы.

Внереализационными доходами признаются доходы:

1) от долевого участия в других организациях; 2) от операций купли-продажи иностранной валюты;

3) в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба; 4) от сдачи имущества в аренду; 5) в виде доходов прошлых лет, выявленных в отчетном периоде.

Группировка расходов организации, учитываемых при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Расходы: связанные с производством и реализацией (прямые и косвенные), внереализованные (ст. 265)(расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества; расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в т.ч. процентов по ценным бумагам, процентов, уплачиваемых по договорам и займам; расходы на организацию выпуска ценных бумаг;)

Порядок признания доходов и расходов при использовании метода начисления или кассового метода по налогу на прибудь.

Кас. Метод применяется только если выручка от реализации за квартал <=1млн. Руб.

Расходами признаются затраты после их фактической оплаты. Дата получения дохода – день поступления средств на счета в банках (в кассу).

Метод начисления – если выручка за квартал >= 1 млн.р. Расходами признаются таковыми в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от фактической выплаты денеж. средств. Доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств.

Налоговые ставки и налоговый период по налогу на прибыль.

Базовая 20% из нее 2% в фед. Бюджет

18% - в региональный бюджет. 13,5% - может быть снижена региональная часть. 9% и 0% - дивиденды. Налоговый период – календарный год.

Порядок исчисления налога на прибыль, сроки и порядок его уплаты.

Налог на прибыль=налоговая база*ставка.

Все платежи по налогу на прибыль, которые уплачиваются налогоплательщиком в течение налогового периода, Кодексом определены как авансовые.

Возможны три варианта исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в течение календарного года.(Налогоплательщик исчисляет и уплачивает только квартальные авансовые платежи, Налогоплательщик исчисляет и уплачивает ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи, Налогоплательщик исчисляет и уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.)

Экономическое значение НДФЛ.

Налог с физического лица - это обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Он выражает денежные отношения, складывающиеся у государства с физическими лицами в связи с перераспределением национального дохода и мобилизацией финансовых ресурсов в бюджетные и внебюджетные фонды государства. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта, например работники, своим трудом, создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход.

За счет налоговых взносов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в его бюджете и внебюджетных фондах. Экономическое содержание налогов выражается, таким образом, граждан, с одной стороны, и государства - с другой, по поводу формирования государственных финансов.

Плательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения, налогооблагаемая база.

Плательщики – налоговые резиденты и налоговые нерезиденты. Объект – доход налогоплательщика, полученный в денежной натуральной форме и форме материальной выгоды. Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база - денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база - денежное выражение доходов, при этом налоговые вычеты не применяются.

Доходы, не подлежащие налогообложению по налогу на доходы физических лиц.

Стипендии, пенсии, гос. Пособия, доходы от продажи (ягоды, грибы и т.д), материальная помощь до 4000 руб. в год, стоимость выигрышей и призов до 4000 руб, материальная помощь в связи с рождением ребенка до 50000 в год, если она выплачена в первый год после рождения.

Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц и порядок их предоставления.

Вычеты – это величина экономическая сущность которой состоит в снижении налоговой базы (необлагаемый минимум).

Стандартные у налогового агента или ИФНС(3000, 500, на детей (1400, 1400 и 3000 до годового дохода 280000)). Профессиональные.