Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия

 

Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «ЭЛЬКОМ» представлена в таблице 12.

Таблица 12

Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «ЭЛЬКОМ» в 2015 году

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение за год, (+,-)	Рекомендуемое значение	Отклонение от рекомендуемого значения
Коэффициент автономии	0,21	0,27	0,06	>0,5	-0,23
Коэффициент финансовой устойчивости	0,26	0,37	0,11	>1	-0,63
Коэффициент «плечо» финансового рычага	3,85	2,71	-1,14	<1	+1,71
Коэффициент долга	0,74	0,73	-0,01	0,4-0,6	+0,16
Коэффициент финансовой зависимости	4,85	3,71	-1,14	-	-
Коэффициент постоянного актива	1,24	0,91	-0,33	-	-
Коэффициент маневренности	-0,24	0,09	0,36	0,5	-0,41
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	-0,11	0,06	0,17	>1	-0,94
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами	-0,07	0,03	0,1	>0,1	-0,07
Коэффициент структуры привлеченных средств	0,91	0,88	-0,03

 

Коэффициент автономии отражает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования компании и показывает степень финансовой независимости предприятия от заемных средств. В конце 2015 года в ООО «ЭЛЬКОМ» этот коэффициент составил 0,27, это свидетельствует о том, что только 27% активов компании сформированы за счет собственных средств. Коэффициент автономии в ООО «ЭЛЬКОМ» меньше рекомендуемого значения на 0,23. В течение 2015 года произошел рост коэффициента автономии на 0,06 пункта, т.е доля собственных средств в составе активов ООО «ЭЛЬКОМ» возросла на 6%, что свидетельствует об увеличении финансовой независимости ООО «ЭЛЬКОМ» и снижении риска финансовых затруднений.

Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается как соотношение собственных средств и заемных средств. Уровень коэффициента 0,37 меньше нормативного значения и означает, что собственные средства компании меньше заемных и привлеченных средств. Это свидетельствует о недостаточном запасе финансовой устойчивости и наличии зависимости от внешнего финансирования. Произошел рост коэффициента на 0,11 пункта, который говорит о небольшом росте независимости ООО «ЭЛЬКОМ» от внешних источников финансирования.

Показатель, обратный коэффициенту финансовой устойчивости, «плечо» финансового рычага (соотношение заемных и собственных средств). На конец года для ООО «ЭЛЬКОМ» значение этого показателя составило 2,71. Значение его больше 1 означает потерю автономии и финансовой устойчивости, заемные средства в 2,7 раза превышают собственные. ООО «ЭЛЬКОМ» не имеет необходимого запаса финансовой устойчивости.

Коэффициент маневренности на конец 2015 года составил 0,09. Это означает, что только 9% собственных средств ООО «ЭЛЬКОМ» находится в мобильной форме. Значение коэффициента маневренности 0,09 ниже рекомендуемого показателя (0,50), что говорит о низком удельном весе собственного капитала, который бы использовался финансирования текущей деятельности, т.е. вложенной в оборотные средства. Доля средств, находящихся в мобильной форме возросла с начала года на 3,6%, что оценивается положительно и свидетельствует о росте эффективности управления собственным капиталом в ООО «ЭЛЬКОМ».

Коэффициенты структуры покрытия долгосрочных вложений, структуры долгосрочных источников финансирования, структуры заемных средств не рассчитываются, т.к. в структуре баланса ООО «ЭЛЬКОМ» отсутствуют долгосрочные обязательства.

 

 

Применение форм безналичных расчетов

 

В ООО «ЭЛЬКОМ» применяются следующие формы безналичных расчетов:

· платежные поручения – документ, представляющий собой поручение организации обслуживающему ее банку перечислить определенную сумму со своего счета. Платежные поручения действительны в течение десяти дней, принимаются банком к исполнению только при наличии денег на расчетном счете клиента.

· платежные требования-поручения – форма расчета, при которой поставщик предъявляет покупателю оплатить на основании направленных ему расчетных документам стоимость поставленной продукции или выполненных работ. На основании этих документов банк списывает средства со счета плательщика.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Подводя итоги практики, можем сделать следующие выводы.

ООО «ЭЛЬКОМ»имеет постоянный, стабильный состав инженерно-технических работников, имеющих большой опыт работы.

В ходе проведенной работы были выявлены следующие проблемы ООО «ЭЛЬКОМ»:

- замедление оборачиваемости оборотных средств;

- компания отстает от конкурентов по уровню технологий.

На основе выявленных проблем были предложены следующие мероприятия по их решению:

1. Повышение технического уровня предприятия.

2. Расширение сферы оказываемых услуг.

Для улучшения финансового состояния ООО «ЭЛЬКОМ» важно разработать стратегию финансового оздоровления. Основной задачей данной стратегии является восстановление платежеспособности и ликвидности предприятия, укрепление его финансовой устойчивости.

 

 

СПСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ. – М. ДИС, НГАЭиУ, 2013. – 128 с.

2. Бороненко С.А., Маслова Л.И., Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. – 2013. – 340 с.

3. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2010. – 240с.

4. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 615 с.

5. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. – М.: МИК, 2013. – 345с.

6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2013. – 336 с.

7. Ионова А.Ф. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М., 2010. – 632с.

8. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: 2013. – 424 с.

9. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово – экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2014. – 471с.

10. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. Г. Финансовый анализ:– М.: Приор, 2014. – 321 с.

 

Приложения

 

Приложение 1

 

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «ЭЛЬКОМ»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

 

 

	На	31 дек		На 31 декабря	На 31 декабря
Наименование показателя			г.			г.			г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС

Форма 0710001 с. 2

На

31 дек

На 31 декабря

На 31 декабря

Наименование показателя

г.

г.

г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-1443

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

 

Приложение 2

Наименование показателя	За отчетный период	За аналогичный период предшествующего года
Выручка(нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов)
Себестоимость проданной продукции, товаров, работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) отчетного года	-757