Проблеми діяльності адміністративної служби тов «овб Алфінанс Україна»

Для аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «ОВБ Алфінанс Україна» було використано - Баланс та Звіт про фінансові результати

ТОВ «ОВБ Алфінанс Україна» (Додаток А, Б,В,Г).

Отже, спочатку проаналізуємо структуру майна підприємства. У 2011 р. частка іммобілізованих активів у валюті балансу зросла до 48,8%, з 18,1% які були у 2010 р. Частка мобільних активів складає більше 40%, це свідчить про “важку ” структуру активів - мобільність майна підприємства. Збільшення частки необоротних активів у порівнянні з базовим періодом свідчить про зменшення оборотності. Вартість оборотних активів у 2011 р. зменшилась на 9802тис. грн. з 311657 тис. грн. до 301855 тис. грн., але частка оборотних активів у структури активів зменшилась на 31,4% (80,9% -62,9%).

(Додаток А, В.)

У 2012 р. частка іммобілізованих активів у валюті балансу зросла до 34,1%, з 18,1% які були у 2011 р. частка мобільних активів складає більше 40%, це свідчить про “важку ” структуру активів - мобільність майна підприємства. Збільшення частки необоротних активів у порівнянні з базовим періодом свідчить про зменшення оборотності.

Вартість оборотних активів у 2012 р. зменшилась на 9802тис. грн. з 311657 тис. грн. до 301855 тис. грн., але частка оборотних активів у структури активів зменшилась на 31,4% (80,9% -62,9%).

У 2012 р. відбувається збільшення питомої ваги запасів та витрат у структурі активів на 0,02% в порівнянні з 2011 р., але це збільшення не є значним. Тому це свідчить про зростання виробничого потенціалу підприємства. Більш значне збільшення може свідчити про необґрунтоване відволікання активів з виробничого обороту, що може призвести до збільшення кредиторської заборгованості і погіршення фінансового стану.

У 2012 р. в порівнянні з 2011 р. оборотні активи зросли на 9894 тис. грн. або на 3,3%. У 2011 р. значну частку в складі оборотних активів займали грошові кошти та інші активи – 65,8% У 2012 р. частка грошових коштів в загальній вартості активів збільшилась на 2,5%, також відбулось збільшення абсолютного значення грошових коштів на 3808 тис. грн. таке збільшення викликано зменшенням дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги на 12,3%. В нашому випадку підприємство має в структурі активу високу частку грошових коштів та низьку частку заборгованості, що свідчить про стабільний стан у розрахунках з покупцями та іншими дебіторами.

Проаналізуємо структуру джерел формування майна підприємства (Табл.2.1).

Таблиця 2.1

Структура джерел формування майна підприємства

за період 2011-2012рр. *

Показники	2010 р.	%	2011 р.	%	Відхилення
+/-	%
1. Власний капітал		45,5		51,7		59,6
2. Статутний фонд				36,8		23,1
3. Залучені кошти		12,5		11,5
Всього		100,0

* джерело: розроблено автором самостійно на основі даних: Додаток Б, Г.

 

В нашому випадку основним джерелом формування майна підприємства є власний капітал У 2011 р. сума власного капіталу склала 141858 тис. грн., що складає частка в загальній сумі джерел – 45,5%. Це свідчить про фінансову стійкість підприємства. У 2012 р. сума власного капіталу збільшилась на 84480 тис. грн. Також спостерігається незначне зменшення частки власного капіталу в загальній сумі джерел на 2,5%. Така структура свідчить про високу фінансову стійкість.

При проведенні аналізу підприємства необхідно проаналізувати технічний стан основних фондів. Узагальнюючим показником технічного стану основних фондів є коефіцієнт зносу, який характеризує стан і ступінь зносу основних фондів та розраховується як відношення суми зносу основних фондів до їх первісної вартості. Чим менший коефіцієнт зносу, тим кращий технічний стан, в якому знаходяться основні фонди (Табл. 2.5).

Таблиця 2.2

Розрахунок коефіцієнту зносу за період 2011-2012 рр. *

Період	Формула для розрахунку коефіцієнта К зносу основних фондів = Ф1 р.032 / Ф1 р.031	Нормативна величина
2011 р.	0,42	Зменшення
2012 р.	0,11	Зменшення

* джерело: розроблено автором самостійно на основі: Додатку А, В.

 

Коефіцієнт зносу протягом перевіряємого періоду змінювався в сторону незначного зменшення, що свідчить про покращення технічного стану основних фондів підприємства.

Важливим показником платоспроможності підприємства є коефіцієнт покриття (Кп), який розраховується як співвідношення всіх поточних активів (за вирахуванням витрат майбутніх періодів) до короткострокових зобов'язань. Отже, розрахуємо його (Табл. 2.3).

Аналіз зроблених розрахунків свідчить про те, що у порівнюваних періодах у підприємства не було достатньо оборотних коштів для ліквідування власних боргів. Зроблені вище розрахунки показують, що на кожну одиницю короткострокових зобов'язань у 2011 р. доводиться від 5,8 грошових одиниць оборотних коштів, на кожну одиницю короткострокових зобов'язань у 2012 р. 4,4 грошових одиниць оборотних коштів.

Таблиця 2.3

Розрахунок коефіцієнту покриття за період 2011-2012 рр. *

Період	Формула для розрахунку коефіцієнта К покриття = Ф1 р.260 / Ф1 р.620	Нормативна величина
2011 р.	5,8	Більше 1
2012 р.	4,4

* джерело: розроблено автором самостійно на основі: Додатку А, В.

 

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Кал) – відношення суми грошових коштів підприємства і короткострокових фінансових вкладень до суми короткострокових (поточних) зобов'язань. Вказаний коефіцієнт характеризує швидку готовність підприємства ліквідувати короткострокову заборгованість. Значення Ка.л. є достатнім в межах 0,2-0,35, а менше за 0,2 це показник неплатоспроможності підприємства.

Таблиця 2.4

Розрахунок коефіцієнту абсолютної ліквідності за період 2011-2012 рр. *

Період	Формула для розрахунку коефіцієнта Кал =ф.1р.220+230+240\620+430+630	Нормативна величина
2011 р.	0,9	Більше 0,2
2012 р.	0,8	Більше 0,2

* джерело: розроблено автором самостійно на основі даних: Додатку А, В.

 

У проаналізованому періоді показник абсолютної ліквідності був вище нормативної величини, що свідчить про те, що підприємство мало можливості швидко ліквідувати короткострокову заборгованість.

Коефіцієнт загальної ліквідності (Кзл) – характеризує очікувану платоспроможність підприємства за умови своєчасного погашення дебіторської заборгованості. Значення Кзл має бути не менше 1, означає, скільки своїх боргів підприємство зможе сплатити, а інші перейдуть до розряду прострочених.

За аналізований період коефіцієнт загальної ліквідності - платоспроможність підприємства відповідає нормі, що свідчить про те,що підприємство має можливість своєчасно погасити дебіторську заборгованість.

Таблиця 2.5

Розрахунок коефіцієнту загальної ліквідності за період 2011-2012 рр.*

Період	Формула для розрахунку коефіцієнта Кзл=ф.1р150+160+170+180+190+200+210+220+230+ 240+250 \ р.620+430+630	Нормативна величина
2011 р.	1,3	> 1,0
2012 р.	1,3	> 1,0

* джерело: розроблено автором самостійно на основі даних: Додаток А, В.

 

Таблиця 2.6

Розрахунок коефіцієнту оборотності кредиторської заборгованості за період 2011-2012 рр. *

Період	Формула для розрахунку коефіцієнта Кокз =ф.2 р.035 / ф.1 р.620+430+630	Нормативна величина
2011 р.	1,7	Збільшення
2012 р.	1,3	Зменшення

* джерело: розроблено автором самостійно на основі даних:

Додаток А, Б, В, Г.

Протягом аналізованого періоду спостерігається тенденція щодо зменшення оборотності кредиторської заборгованості, що є позитивним фактором для фінансово-господарської діяльності підприємства. Фінансові ресурси підприємства формуються за рахунок власних та залучених коштів.

Аналіз поточних зобов'язання ТОВ «ОВБ Алфінанс Україна» показує, що в аналізований період вони мали наступні значення (Табл. 2.7.):

Таблиця 2.7

Аналіз поточних зобов'язань ТОВ «ОВБ Алфінанс Україна»

за період 2011-2012 рр. *

Поточні зобов’язання	2011 р.	2012 р.	Відхилення
Тис. грн.	%	Тис. грн.	%	Тис. грн.
Всього
Кредиторська заборгованість за товари, роботи		73,9		71,2
Поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів				8,1
Поточні зобов’язання та розрахунок з бюджетом		8,9		6,2	-263
Страхування		1,1		0,7	-106
З оплати праці		2,6		1,6	-284
Інші поточні зобов’язання.		4,5		12,2

* джерело: розроблено автором самостійно на основі даних: Додаток Б, Г.

 

Поточні зобов’язання підприємства у 2012 р. у порівнянні з відповідним періодом минулого року збільшились на 18411 тис. грн. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги у 2012 р. зросла на 11626 тис грн., а її частка зменшилась з 73,9% до 71,2%. Також у 2011 р. підприємство має значну питому вагу поточних зобов’язань по розрахунках з бюджетом. У 2012 р. ця стаття балансу зменшилась на 263 тис грн., однак питома вага склала лише 6,2%. За аналізований період операційні витрати ТОВ «ОВБ Алфінанс Україна» для здійснення діяльності мали наступні розміри (Табл. 2.8):

Таблиця 2.8

Аналіз операційних витрат ТОВ «ОВБ Алфінанс Україна»

за період 2011-2012 рр. *

Показники	2011 р.	2012 р.	Відхилення
Тис. грн	%	Тис. грн	%	Тис. грн.	%
Усього:						8,9
Матеріальні витрати		0,62		0,79		0,17
Витрати на оплату праці		6,7		9,4		1,3
Відрахування на соціальні заходи		2,1		2,6		0,5
Амортизація		0,96			-257	0,04
Інші витрати		88,4		86,2	-50900	2,2

* джерело: розроблено автором самостійно на основі даних: Додаток Б, Г.

 

Протягом 2012 р. витрати по ТОВ «ОВБ Алфінанс Україна» у порівнянні з 2011 р. зменшились на 49223 тис. грн. або на 8,9%. Найбільш питому вагу у складі витрат мають інші витрати. У 2012 р. вартість інших витрат склала 356736 тис. грн., що на 50900 тис. грн менше ніж у попередньому році. Також відбулося зменшення питомої ваги з 88,4 % до 86,2% у складі витрат.

Розглянемо фінансові результати діяльності ТОВ «ОВБ Алфінанс Україна». Аналіз абсолютних показників (Табл. 2.9) свідчить про те, що у 2011 р. питома вага витрат у виручці від реалізації становить 79,9%, а у 2012 р. – 78,6%, собівартість реалізованої продукції зменшилась на 58997 тис. грн.. В порівнянні з 2011 р. чистий дохід за 2012 р. зменшився на 6396 тис. грн.

За даними бухгалтерського обліку по результатам діяльності підприємство у 2011 р. мало чистий прибуток у розмір 15109 тис. грн., у 2012 р. – чистий прибуток у сумі 8713 тис. грн.

Таблиця 2.9

Фінансові результати ТОВ «ОВБ Алфінанс Україна» за період

2011-2012 рр. *

Показники	Джерело інформації	2010 р.	2011 р.	Зміни, тис. грн.
1. Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	Ф. №2 р.035			-68550
2. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	Ф. №2 р.040			-58997
3. Валовий прибуток (збиток)	Ф. №2 р.050 (055)			-9554
4. Прибуток (збиток) від операційної діяльності	Ф. №2 р.100 (105)
5. Прибуток (збиток) від звичайної діяльності	Ф. №2 р.170 (175)			-7875
6. Чистий прибуток	Ф. №2 р.220 (225)			-6396

* джерело: розроблено автором самостійно на основі даних: Додаток Б, Г.

 

Таким чином, у 2012 р. фінансовий стан підприємства погіршився в порівняння із 2011 р. Вище вказані показники та їх зміни можна охарактеризувати як негативні для підприємства.

Розрахуємо показники рентабельності, які дають оцінку економічній ефективності діяльності підприємства (Табл. 2.10).

Рентабельність власного капіталу характеризує ефективність вкладених коштів в дане підприємства. Розраховується як відношення чистого прибутку підприємства до середньорічної вартості власного капіталу.

Чиста рентабельність діяльності характеризує ефективність господарської діяльності підприємства та розраховується як відношення чистого прибутку підприємства до чистої виручки від реалізації продукції (робіт, послуг).

Таблиця 2.10

Розрахунок рентабельності діяльності за період 2011-2012 рр. *

Період	Формула для розрахунку коефіцієнта К рентабельності діяльності = ф.2 р.220 або р.225 / ф.2 р.035*100	Нормативна величина
2011 р.	4,3	Більше 0
2012 р.	5,2	Більше 0

* джерело: розроблено автором самостійно на основі даних: Додаток Б, Г.

 

Рентабельність продукції характеризує прибутковість діяльності підприємства від основної діяльності.

Валова рентабельність діяльності показує скільки гривень валового прибутку приходиться на гривню витрат, які формують собівартість продукції. Ми бачимо, що рентабельність продукції збільшилась в порівнянні з 2011 роком на 2,1%. Це досить вагомий показник, але беручи за увагу те, що підприємство могло знайти нових клієнтів, або зменшилась ціна на послуги ТОВ «ОВБ Алфінанс Україна» Вище вказані показники та їх зміни можна охарактеризувати як позитивні для підприємства. За проаналізований період сума валового прибутку, яка приходиться на гривню витрат, які формують собівартість продукції збільшилась (Табл. 2.11).

Таблиця 2.11

Розрахунок рентабельності діяльності за період 2011-2012 рр. *

Період	Формула для розрахунку коефіцієнта рентабельності діяльності = ф.2 р.050 / ф.2 р.040*100	Нормативна величина
2011 р.	25,1	Більше 0
2012 р.	27,2	Більше 0

* джерело: розроблено автором самостійно на основі даних: Додаток Б, Г.

 

Таким чином розраховані показники фінансового стану підприємства свідчать про стабільне фінансове становище ТОВ «ОВБ Алфінанс Україна»