ВІДОМІСТЬ 3.2 аналітичного обліку розрахунків з різними дебіторами (до рахунку 37)

за ________________ 20__ р.

 

 

№ за-пису

Номер доку- мента

Наймену- вання дебітора рахунків (підзвітна особа, назва організації тощо)

Сальдо на початок місяця

В дебет рахунку 37 з кредиту рахунків 10, 11, 14, 15, 16, 19, 20, 22, 23, 24, 25, 26, 28, 30, 31, 33, 36, 39, 50, 60, 64, 68, 69, 70, 71, 73, 74, 75

З кредиту рахунку 37 в дебет рахунків 10, 11, 12, 14, 15, 16, 20, 22, 23, 25, 26, 28, 30, 31, 33, 34, 35, 48, 50, 51, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 80, 84, 85, 91, 92, 93, 94, 99

Сальдо на кінець місяця

Дата виник- нення заборго- ваності

Дебет

Кредит

Дата

№

№

№

№

Усього за дебетом

Дата

№

№

№

№

Усього за кредитом

Дебет

Кредит

Усього за рахунком 37

 

 

"___" __________________ 20__ р.

Виконавець ____________________ (підпис)

 

Таблиця 22

Рахунок __________________________________________________________

 

Місяць	Оборот по дебету	Разом по дебету	Оборот по кредиту	Залишок	Місяць
з кредиту рахунку _____ за ж/о ____	з кредиту рахунку _____ за ж/о ____	з кредиту рахунку _____ за ж/о ____	з кредиту рахунку _____ за ж/о ____	Дебет	Кредит

Рахунок __________________________________________________________

 

Місяць	Оборот по дебету	Разом по дебету	Оборот по кредиту	Залишок	Місяць
з кредиту рахунку _____ за ж/о ____	з кредиту рахунку _____ за ж/о ____	з кредиту рахунку _____ за ж/о ____	з кредиту рахунку _____ за ж/о ____	Дебет	Кредит

Висновки

Інформаційні джерела: 3, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 12, 14, 15, 16.

Оцінка (захист практичної роботи) _______________________________

Викладач _____________________

Тема 7: Облік господарських процесів

Практична робота №10

Дата _________________

 

Мета: засвоїти сутність обліку процесу постачання; навчитися самостійно розраховувати суму ТЗВ та визначати фактичну собівартість придбаної сировини з урахуванням залишків.

 

Ключові терміни: процес придбання, транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ), фактична собівартість, податок на додану вартість, податковий кредит.

 

Хід роботи:

1) За даними господарських операцій скласти реєстраційний журнал ВАТ «Меріам» за липень 2012 року (таблиця 23).

2) Розрахувати суму ТЗВ, відповідно до відпущених матеріалів на потреби підприємства (таблиця 24) та визначити фактичну собівартість придбаної сировини. При визначенні суми ТЗВ, необхідно врахувати, що залишки сировини на початок місяця складають:

Вовна сурова – 1180 кг – 29500 грн.;

Вовна крашена – 980 кг – 25970 грн.;

ТЗВ - 4437 грн.

 

Таблиця 23

Реєстраційний журнал ВАТ «Меріам» за липень 2012 року

№ з/п	Зміст господарських операцій	Сума, грн.	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
	Одержані від ВАТ “Меріам” і оприбутковані на склад: Вовна сурова – 2100 по 25 грн. за 1 кг; Вовна крашена – 1300 по 27 грн. за 1 кг; ТЗВ
	Відображена сума ПДВ
	Прийняті до оплати рахунки АТП за доставку сировини від станції до складу
	Відображена сума ПДВ
	Нарахована зарплата робітникам за навантажувально – розвантажувальні роботи
	Одержано вовну на склад від ВАТ “Ятрань” як внесок до статутного капіталу – 200 кг
	Оплачено ВАТ “Меріам” з поточного рахунку
	Оплачено АТП за доставку сировини
	Передана сировина у виробництво на виготовлення продукції за обліковими цінами
	Відпущені матеріали за обліковими цінами: — на потреби цеху; — на загальногосподарські витрати; — на витрати відділу збуту; — на виправлення браку.
	Списується сума ТЗВ в відповідному відсотку до відпущених матеріалів, в тому числі: — на виготовлення продукції; — на загальновиробничі потреби; — на загальногосподарські потреби; — на витрати відділу збуту; — на виправлення браку.

 

Таблиця 24

Таблиця розподілу транспортно-заготівельних витрат

Зміст	Вартість матеріалів за купівельною вартістю	Сума ТЗВ	Фактична собівартість матеріалів
1 Залишок матеріалів на початок місяця
2 Отримано матеріалів за місяць
3 Разом
4 Середній % ТЗВ
5 Витрачено матеріалів, в т. ч.
– виготовлення продукції
– загальновиробничі потреби
– загальногосподарські потреби
– витрати відділу збуту
– виправлення браку
Разом
6 Залишок матеріалів на кінець місяця

 

Фактична собівартість придбаної сировини =

 

 

Висновки

 

Інформаційні джерела: 3, 4, 5, 6, 8, 9, 11, 13, 14, 15, 16.

Оцінка (захист практичної роботи) _______________________________

Викладач _____________________

Тема 7: Облік господарських процесів

Практична робота №11

Дата ______________

Мета: засвоїти сутність обліку процесу виробництва; навчитися самостійно визначати фактичну собівартість виготовленої продукції з урахуванням залишків незавершеного виробництва на початок та кінець місяця.

 

Ключові терміни: процес виробництва, готова продукція, фактична собівартість виготовленої продукції, незавершене виробництво, залишки незавершеного виробництва, виробнича собівартість.

Хід роботи:

1) За даними господарських операцій скласти реєстраційний журнал ВАТ «Меріам» за липень 2012 року (таблиця 25).

2) Відкрити синтетичний рахунок «Загальновиробничі витрати», записати всі господарські операції, підрахувати обороти (таблиця 26) та розподілити їх в таблиці 27.

3) Визначити фактичну собівартість готової продукції виготовленої у виробництві і зданої на склад, враховуючи, що витрати в незавершеному виробництві на початок місяця складали 18600 грн. і на кінець місяця – 21200 грн.

 

Таблиця 25

Реєстраційний журнал

______________________________ за ___________________________

№ з/п	Зміст господарських операцій	Сума, грн.	Кореспон-денція рахунків
Дебет	Кредит
	Відпущені матеріали на виробництво продукції в т.ч. – виріб А – виріб Б – на загальновиробничі витрати
	Нарахована з/п робітникам підприємства в т. ч: – робітникам за виготовлення виробу А – робітникам за виготовлення виробу Б – персоналу основного цеху
	Проведені нарахування ЄСВ, в т.ч. – на з/ту робітникам за виготовлення виробу А – на з/ту робітникам за виготовлення виробу Б – персоналу основного цеху
	Проведені відрахування в резерв на майбутню оплату відпусток в розмірі 8%, в т.ч. – на з/ту робітникам за виготовлення виробу А – на з/ту робітникам за виготовлення виробу Б – персоналу основного виробництва
	Утриманий ПДФО із заробітної плати працівників
	Нарахована амортизація на основні засоби, в т.ч. обладнання зайняте виробництвом виробу А обладнання зайняте виробництвом виробу Б виробничого призначення
	Акцептовано рахунок Енергозбуту за відпущену електроенергію і витрачену на: – технологічні цілі з виготовлення виробу А – технологічні цілі з виготовлення виробу Б – освітлення цехів
	Відображено суму ПДВ
	Оплачено Енергозбуту за відпущену електроенергію з поточного рахунку
	Відпущені на виробництво МШП, в т.ч. – виробу А – виробу Б – загальновиробничі цілі
	Повернені із виробництва на склад відходи
	Списані на собівартість продукції загальновиробничі витрати, в т.ч. на: – виріб А – виріб Б
	Передана із виробництва на склад готова продукція за плановою с/в: – виріб А – виріб Б
	Коректуються фактичні витрати до планових – виріб А – виріб Б

 

Таблиця 6