Інформаційні джерела: 3, 4, 5, 6, 7, 9, 12, 14, 16.

Оцінка (захист практичної роботи) _______________________________

Викладач _____________________

Тема 4: Первинне спостереження, документація та інвентаризація

Практична робота №7

Дата _______________

 

Мета: засвоїти порядок проведення інвентаризації та відображення її результатів в обліку.

 

Ключові терміни: інвентаризація, інвентаризаційний опис, матеріально-відповідальна особа, нестача, надлишки, пересортиця.

 

Хід роботи:

1) Виявити інвентаризаційні різниці (таблиця 13 та 14) та відобразити в інвентаризаційно-порівняльній відомості (таблиця 15).

2) Списати інвентаризаційні різниці і відшкодування нестачі на рахунках бухгалтерського обліку (таблиця 16).

 

Таблиця 13

Виписка з інвентаризаційного опису №2 на 01.07.2012р. ТОВ «Електроніка»

№ з/п	Найменування товарно-матеріальних цінностей	Одиниця виміру	Ціна, грн.	Фактично
Кількість	Сума, грн.
	Лампи	шт.	3,50
	Диски	шт.	5,50
	Пружини	шт.	1,50
	Болти	шт.	1,80

 

Таблиця 14

Довідка про наявність товарно-матеріальних цінностей за даними бухгалтерського обліку на дату інвентаризації

№ з/п	Найменування товарно-матеріальних цінностей	Одиниця виміру	Ціна, грн.	За даними бухгалтерського обліку
Кількість	Сума, грн.
	Лампи	шт.	3,50
	Диски	шт.	5,50
	Пружини	шт.	1,50
	Болти	шт.	1,80

 

Таблиця 15

Інвентаризаційно-порівняльна відомість

№ з/п	Найменування товарно-матеріальних цінностей	Одиниця виміру	Ціна, грн.	За даними бухгал-терського обліку	Фактично	Результати інвентаризації
		Надлишки	Нестачі
Кіль-кість	Сума, грн.	Кіль-кість	Сума, грн.	Кіль-кість	Сума, грн.	Кіль-кість	Сума, грн.

Витяг з акта робочої інвентаризаційної комісії:

1) нестача виникла за виною комірника;

2) ринкова вартість ламп 5,50 грн/шт.;

3) половина суми відшкодування внесено в касу винною особою, а половина утримана із заробітної плати, згідно з розпорядженням керівника.

 

Таблиця 16

Журнал реєстрації господарських операцій

№ з/п	Зміст господарських операцій	Кореспонденція рахунків	Сума, грн.
Дебет	Кредит

Висновки

Інформаційні джерела: 3, 4, 5, 7, 8, 9, 12, 13, 14, 16.

Оцінка (захист практичної роботи) _______________________________

Викладач _____________________

Тема 5: План рахунків бухгалтерського обліку

Практична робота №8

Дата ________________

 

Мета: засвоїти призначення й принципи класифікації рахунків бухгалтерського обліку; з’ясувати призначення і побудову різних груп рахунків, методику їх застосування для обліку об’єктів.

 

Ключові терміни: план рахунків, синтетичні рахунки, субрахунки, аналітичні рахунки, клас рахунків.

 

Хід роботи:

1) На підставі даних умови задачі №1 необхідно скласти класифікацію рахунків за економічним змістом. Рішення виконати в таблиці 17.

2) На підставі даних умови задачі №2 необхідно скласти класифікацію рахунків за призначенням і структурою. Рішення задачі виконати в таблиці 18.

 

Задача №1

10 Основні засоби	68 Розрахунки з різними кредиторами
207 Запасні частини	93 Витрати на збут
132 Знос інших НМА	48 Цільове фінансування і надходження
91 Виробничі витрати	50 Довгострокові кредити

 

Задача №2

10 Основні засоби	60 Короткострокові кредити
30 Каса	20 Виробничі запаси
92 Загальногосподарські витрати	39 Витрати майбутніх періодів
23 Виробництво	40 Статутний капітал

 

Таблиця 17

Класифікація рахунків за економічним змістом

№ рахунку	Найменування рахунків	Клас рахунків	Група	Підгрупа	Підгрупа 2	По відношенню до балансу

Таблиця 18

Класифікація рахунків за призначенням та структурою

№ рахунку	Найменування рахунків	Клас рахунків	Група	Підгрупа	Підгрупа 2	По відношенню до балансу

Висновки

Інформаційні джерела: 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 11, 12, 13, 15.

Оцінка (захист практичної роботи) _______________________________

Викладач _____________________

Тема 6: Форми бухгалтерського обліку

Практична робота №9

Дата _______________

 

Мета: засвоїти складові процесу бухгалтерського обліку, зрозуміти поняття форм обліку; набути навички зі складання облікових регістрів та виправлення помилок в облікових регістрах.

 

Ключові терміни: відомості, облікові регістри, журнали-ордери, Головна книга, Журнал-Головна, метод «червоного сторно», коректурний метод, метод додаткових проведень.

 

Хід роботи:

1) Опрацювати звіти касира та авансові звіти за квітень 2012 року та заповнити відомість 1.1 та Журнал 1 (таблиця 19 та 20) та відомість 3.2 (таблиця 21).

2) Заповнити Головну книгу до рахунків 30 «Каса» та 37 «Розрахунки з різними дебіторами» (таблиця 22).

Вихідні дані:

Ліміт каси – 100 грн.

Каса за 20 квітня 2012 року

№ доку-мента	Від кого одержано Кому видано	Кореспондуючий рахунок	Прибуток	Видаток
Залишок на початок дня		25-00
	АТ Приватбанк» на видачу авансу та господарські потреби		50500-00
	Самойлову О.О. під звіт			500-00
	Видача авансу по платіжній відомості			50000-00
Разом за день		50500-00	50500-00
Залишок на кінець дня		25-00
У т.ч. на зарплату		-

 

Касир О.С. Петрова

 

Записи в касовій книзі перевірено і документи в кількості одного прибуткового і двох видаткових одержав.

 

Бухгалтер А.В. Самойлова

Каса за 23 квітня 2012 року

№ доку-мента	Від кого одержано Кому видано	Кореспондуючий рахунок	Прибуток	Видаток
Залишок на початок дня		25-00
	АТ Приватбанк» на видачу авансу та на службове відрядження		1200-00
	Макарову І.С. під звіт			1200-00
	Відшкодування витрат на господарські потреби Самойлову О.О.			20-00
Разом за день		1200-00	1220-00
Залишок на кінець дня		5-00
У т.ч. на зарплату		-

 

Касир О.С. Петрова

 

Записи в касовій книзі перевірено і документи в кількості одного прибуткового і двох видаткових одержав.

 

Бухгалтер А.В. Самойлова

 

Каса за 26 квітня 2012 року

№ доку-мента	Від кого одержано Кому видано	Кореспондуючий рахунок	Прибуток	Видаток
Залишок на початок дня		5-00
	Від Мазура В.В. відшкодування нестачі		75-00
	На поточний рахунок			75-00
	Залишок підзвітних сум Макарова І.С.		15-00
Разом за день		90-00	75-00
Залишок на кінець дня		20-00
У т.ч. на зарплату		-

 

Касир О.С. Петрова

 

Записи в касовій книзі перевірено і документи в кількості одного прибуткового і двох видаткових одержав.

 

Бухгалтер А.В. Самойлова

 

 

 

Таблиця 19

_______________________
Підприємство, організація

ЖУРНАЛ 1,
відомості дебетових оборотів за ___________20__ р. за рахунками 30 "Каса", 31 "Рахунки в банках", 33 "Інші кошти", аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33

I. З кредиту рахунку 30 "Каса" в дебет рахунків

№ за-пису

Дата звіту касира

31 "Раху- нки в банках"

33 "Інші кошти"

36 "Розрахунки з покупцями та замовниками", 37 "Розрахунки з різними дебіторами", 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"

66 "Розра- хунки з оплати праці"

84 "Інші опера-ційні витра-ти", 85 "Інші затрати"

91 "Загальновиробничі витрати", 92 "Адміністративні витрати", 93 "Витрати на збут", 94 "Інші витрати операційної діяльності", 95 "Фінансові витрати", 97 "Інші витрати", 99 "Надзвичайні витрати"

14, 15, 30, 35, 39, 41, 45, 46, 48, 50, 51, 52, 53, 55, 60, 61, 62, 65, 67, 68, 69, 76

Усього

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

Усього

Відміт-ки

 

Таблиця 20

II. ВІДОМІСТЬ 1.1 в дебет рахунку 30 "Каса" з кредиту рахунків

Сальдо на початок місяця ___________________

№ за-пису

Дата звіту касира

31 "Раху- нки в банках"

34 "Корот-кострокові векселі одержані"

36 "Розрахунки з покупцями та замовниками", 37 "Розрахунки з різними дебіторами", 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками"

66 "Розра- хунки з оплати праці"

70 "Доходи від реалізації", 71 "Інший операційний дохід", 73 "Інші фінансові доходи", 74 "Інші доходи", 75 "Надзвичайні доходи", 76 "Страхові платежі"

14, 15, 16, 30, 41, 42, 45, 46, 48, 50, 52, 55, 60, 68, 69, 97

Усього

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

№

Усього

Відміт-ки

Усього за кредитом ___________ за дебетом _______________

Сальдо на кінець місяця ___________

 

Таблиця 21