Баланс тзов «княжна» станом на 01. 01поточного року

Актив	Сума, тис.грн.	Пасив	Сума, тис.грн
1.Основні засоби №10		1.Статутний капітал №40
2.Матеріали №201		2.Резервний капитал№43
3.Розрахунки з іншими дебіторами №377		3.Кроткострокові позики №60
4 Каса №301		4.Розрахунки з оплати праці
4.Розрахунки в банках №311
Разом

Реєстр господарських операцій ТзОв «Княжна» за 1-й квартал поточного року

№ операції	Зміст операції	Сума, тис.грн
	Оприбутковано на склад матеріали від фірми ТзОВ «Альянс»
	Надішли кошти в касу з поточного рахунку на господарські потреби
	Погашено заборгованість перед ТзОВ «Альянс» за придбані матеріали з поточного рахунку
	Відпущено матеріали на потреби виробництва
	Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва
	Проведено відрахування єдиного соціального внеску відповідно з чинним законодавством	розрахувати
	Нараховано заробітну плату майстру та начальнику ремонтного цеху
	Проведено відрахування єдиного соціального внеску відповідно з чинним законодавством	розрахувати
	Нараховано заробітну плату головному бухгалтеру підприємства
	Проведено відрахування єдиного соціального внеску відповідно з чинним законодавством	розрахувати
	Нараховано заплату працівникам збутових служб
	Проведено відрахування єдиного соціального внеску відповідно з чинним законодавством	розрахувати
	Списано на собівартість загально виробничі витрати	розрахувати
	Оприбутковано на склад готову продукцію за фактичною собівартістю	розрахувати
	Відображено собівартість реалізованої готової продукції	розрахувати
15а	Списано адміністративні витрати на фінансові результати	розрахувати
15б	Списано витрати на збут на фінансові результати	розрахувати
15в	Собівартість реалізованої продукції віднесена на фінансовий результат
	Відвантажено покупцеві за договором купівлі-продажу готову продукцію визнано дохід від реалізації
	Визначено суму ПДВ згідно з чинним законодавством
17а	Списано дохід від реалізації на фінансові результати	розрахувати
	Визначено фінансовий результат	розрахувати
	Отримано в касу кошти для виплати заробітної плати
	Виплачено заробітну плату
	Отримано кредит в Промінвест банку
	Надійшла виручка від покупців продукції на поточний рахунок в банку

Виконання завдання

Журнал реєстрації господарських операцій ТзОв «Княжна» за 1-й квартал

№ операції	Зміст операції	Дебет	Кредит	Сума
	Оприбутковано на склад матеріали від фірми ТзОВ «Альянс»
	Надішли кошти в касу на господарські потреби
	Погашено заборгованість перед ТзОВ «Альян» за придбані матеріали
	Відпущено матеріали на потреби виробництва
	Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва
	Проведено відрахування єдиного соціального внеску відповідно з чинним законодавством			розрахувати
	Нараховано заробітну плату майстру та начальнику ремонтного цеху
	Проведено відрахування єдиного соціального внеску відповідно з чинним законодавством			розрахувати
	Нараховано заробітну плату головному бухгалтеру підприємства
	Проведено відрахування єдиного соціального внеску відповідно з чинним законодавством			розрахувати
	Нараховано заплату працівникам збутових служб
	Проведено відрахування єдиного соціального внеску відповідно з чинним законодавством
	Списано на собівартість загально виробничі витрати
	Оприбутковано на склад готову продукцію за фактичною собівартістю
	Списано собівартість реалізованої готової продукції
15а	Списано адміністративні витрати на фінансові результати
15б	Списано витрати на збут на фінансові результати
15в	Відображена собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат
	Відвантажено покупцеві за договором купівлі-продажу готову продукцію визнано дохід від реалізації
	Визначено суму ПДВ згідно з чинним законодавством
17а	Списано доход від реалізації на фінансові результати
	Визначено фінансовий результат підприємство одержало дохід
	Отримано в касу кошти для виплати заробітної плати
	Виплачено заробітну плату
	Отримано кредит в Промінвестбанку
	Надійшла виручка на поточний рахунок в банку

Дт 791 Кт
15)	17а)
15а)
15б)
19)
Об	Об

Розрахунок фінансового результату

 

Оборотно сальдова відомість за 1 квартал року

 

Найменування рахунку	Сальдо на початок місяця	Обороти за місяць	Сальдо на кінець місяця
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
10-основні засоби
201-матеріали
203-паливо
23-виробництво
26-готова продукція
301-Каса
311-розрахунковий рахунок
361-розрахунки з вітчизняними покупцями
40-статутний капітал
43-Резервний капітал
371-Розрахунки з дебіторами
441 нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
601-кроткострокові позики
631-розрахунки з постачальниками
641-розрахунки за податками
65-розрахунки за соціальним страхуванням
661-розрахунки за заробітною платою
685-розрахунки з іншими кредиторами
701-Дохід від реалізації готової продукції
791-Фінансовий результат операційної діяльності
901-собівартість готової реалізованої продукції
91-Загальновиробничі витрати
92-Адміністративні витрати
93- Витрати на збут
Разом:

Баланс ТзОВ «Княжна» станом на 1.04 року

АКТИВ	Сума грн.	ПАСИВ	Сума грн.
I Необоротні активи		I Власний капітал
Усього:I		Усього:I
II Оборотні активи		II Забезпечення майбутніх витрат та платежів
		III Довгострокові зобов`язання
		IV Поточні зобов`язання
Усього:
III Витрати майбутніх періодів
		V Доходи майбутніх періодів
БАЛАНС		БАЛАНС

Практична робота № 16

Тема: «Облікові регістри. Виправлення помилок в бухгалтерських записах»

 

Мета роботи: Навчитись характеризувати форми ведення бухгалтерського обліку та виправляти допущені помилки в бухгалтерських записах

Завдання № 1

Необхідно: виправити помилку одним з відомих Вам способів.Обґрунтувати свій вибір.

 

Дані для виконання:

1 В касу з поточного рахунку надійшли кошти на виплату заробітної плати працівникам в розмірі 200 грн. Бухгалтер помилково записав в Касову книгу 210 грн.

2 На підприємство надійшли МШП в сумі 1300 грн. Бухгалтер помилково оприбуткував їх як основні засоби

3 В березні на склад від постачальників надійшли матеріали в сумі 1170 грн.

Бухгалтер помилково оприбуткував їх в сумі: а) 1117 грн. б) 117 грн.

4 На підприємство надійшли матеріали від постачальників на суму 8080 грн. Бухгалтер помилково записав 8800 грн.

Завдання № 2

Пов’язати наведені терміни з їх визначеннями. Для цього поставити ліворуч від терміну відповідну літеру

Термін	Визначення
(1) Коректурний спосіб	А Застосовується в тих випадках,коли кореспонденція проведеного запису правильна,а сума менша, ніж повинна бути насправді. В цих випадках на різницю здійснюється додатковий запис в тій самій кореспонденції
(2) Спосіб додаткового запису	Б Цим способом виправляються помилки в облікових регістрах за минулий звітний період. Помилковий запис повторюється червоними чорнилами у тій самій кореспонденції,тобто запис віднімається і тим самим зменшується сума помилкового запису
(3) Спосіб «червоного сторно»	В Неправильний текст або цифри закреслюються і над закресленням надписується правильний текст або цифри. Закреслення здійснюється однією рискою так, щоб можна було прочитати виправлене

Завдання № 3

Виконати тестові завдання

1 Відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів несе:

а) керівник підприємства;

б) головний бухгалтер;

в) особа, яка склала ці документи

2 До первинних документів відносяться:

а) документи, які складаються на підприємстві по здійснених операціях;

б) документи, які складаються на момент здійснення господарської операції або одразу після ії здійснення;

в) документи з низьким рівнем стандартизації;

3 Під Головною книгою розуміють:

а) перелік рахунків, що відкриваються на підприємстві протягом звітного періоду;

б)журнал реєстрації господарських операцій;

в)оборотна відомість.

4 Регулюючі рахунки призначені для:

а) обліку джерел утворення засобів;

б)уточнення оцінки об'єктів, відображених на основних рахунках;

в) уточнення оцінки об'єктів, відображених на калькуляційних

рахунках.

5 Класифікація рахунків бухгалтерського обліку здійснюється з метою:

а)відокремлення синтетичних рахунків бухгалтерського обліку від аналітичних;

б) щоб зрозуміти зміст, функцію і призначення того чи іншого рахунку;

в) поділу рахунків на балансові та позабалансові.

6 Документообіг це:

а)об'єднання однорідних за змістом первинних документів у групи;

б) рух документів з моменту їх виписки до передачі в архів;

в) правильної відповіді не запропоновано.

7 Під обліковим регістром розуміють:

а) первині документи;

б) звітні форми;

в) правильної відповіді не запропоновано.