Навчально-науковий інститут аграрної економіки

Факультет обліку та аудиту

Кафедра організації обліку та звітності

Фінансовий облік 1

Р О Б О Ч И Й З О Ш И Т

 

Для виконання практичних завдань

для студентів 3 курсу денної форми навчання факультету обліку та аудиту галузі знань 0305 – Економіка та підприємництво, напряму підготовки 6.0305109 - Облік і аудит

 

 

 

Вінниця - 2011

 

Фінансовий облік 1. Робочий зошит для виконання практичних завдань для студентів 3 курсу денної форми навчання факультету обліку та аудиту галузі знань 0305 – Економіка та підприємництво, напряму підготовки 6.0305109 - Облік і аудит / Іщенко Я.П., Китайчук Т.Г., Плахтій Т.Ф., Правдюк О.Л., Гуцаленко О.О. – Вінниця: ВЦ ВНАУ, 2011. – 48 с.

 

Робочий зошит для виконання практичних завдань з дисципліни «Фінансовий облік 1» для студентів 3 курсу денної форми навчання факультету обліку та аудиту галузі знань 0305 – Економіка та підприємництво, напряму підготовки 6.0305109 - Облік і аудит / складений відповідно освітньо-професійної програми для освітньо-кваліфікаційного рівня „Бакалавр” галузі знань 0305 – Економіка та підприємництво, напряму підготовки 6.0305109 - Облік і аудит та методичних рекомендацій про порядок підготовки та видання навчально-методичної літератури у Вінницькому національному аграрному університеті.

Робочий зошит обов’язковий до впровадження з 2011-2012 н.р.

 

Затверджено на засіданні навчально-методичної комісії

Вінницького національного аграрного університету

(протокол №__від ___________2011 року)

 

 

____________________________________________________________________

НАВЧАЛЬНЕ ВИДАННЯ

ІЩЕНКО Яна Петрівна, КИТАЙЧУК Тетяна Геннадіївна, ПЛАХТІЙ Тетяна Федорівна, ПРАВДЮК Ольга Леонідівна, ГУЦАЛЕНКО Оксана Олександрівна

 

Фінансовий облік 1. Робочий зошит для виконання практичних завдань для студентів 3 курсу денної форми навчання факультету обліку та аудиту галузі знань 0305 – Економіка та підприємництво, напряму підготовки 6.0305109 - Облік і аудит

 

Коректування та верстку виконала Гуцаленко О.О.

Ум.-друк. Арк.. 3. Формат А5. Зам. №____

 

Видавничий центр

Вінницького державного аграрного університету

21008, м. Вінниця, вул. Сонячна, 3

Тема 1. Складання вступного балансу СТОВ “Мрія”

КОДИ

Дата (рік, місяць, число)

Підприємство ____________________________________________ за ЄДРПОУ Територія ________________________________________________ за КОАТУУ

Форма власності __________________________________________ за КФВ

Орган державного управління _______________________________ за СПОДУ

Галузь ___________________________________________________ за ЗКГНГ

Вид економічної діяльності_________________________________ за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума

Адреса ______________________________________________________________

Б а л а н с

на ____________________________________200_ р. _

Форма № 1 Код за ДКУД

АКТИВ	Код рядка	На початок року	На кінець року
І. НЕОБОРОТНІ АКТИВИ
Нематеріальні активи:
залишкова вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Незавершені капітальні інвестиції
Основні засоби:
залишкова вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Довгострокові біологічні активи:
справдила (залишкова) вартість
первісна вартість
накопичена амортизація
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
інші фінансові інвестиції
Довгострокова дебіторська заборгованість
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості
Первісна вартість інвестиційної нерухомості
Знос інвестиційної нерухомості
Відстрочені податкові активи
Гудвіл
Інші необоротні активи
Усього за розділом І
ІІ. Оборотні активи
Виробничі запаси
Поточні біологічні активи
Незавершене виробництво
Готова продукція
Товари
Векселі одержані
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість
первісна вартість
резерв сумнівних боргів
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом
за виданими авансами
з нарахованих доходів
із внутрішніх розрахунків
Інша поточна дебіторська заборгованість
Поточні фінансові інвестиції
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національні валюті
в іноземній валюті
Інші оборотні активи
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
IV Необоротні активи а групи вибуття
Баланс

 

ПАСИВ	Код рядка	На початок року	На кінець року
І. Власний капітал
Статутний капітал
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Іншій додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)
Неоплачений капітал
Вилучений капітал
Усього за розділом І
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення витрат персоналу
Інші забезпечення
Цільове фінансування
Усього за розділом ІІ
ІІІ. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків
Довгострокові фінансові зобов’язання
Відстрочені податкові зобов’язання
Інші довгострокові зобов’язання
Усього за розділом ІІІ
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів
з бюджетом
з позабюджетних платежів
зі страхування
з оплати праці
з учасниками
із внутрішніх розрахунків
Інші поточні зобов’язання
Усього за розділом IV
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс

Керівник _________________________________________ ___________

Головний бухгалтер __________________________________ ___________

 

 

Оборотно-сальдова відомість

 

Назва (код) рахунків	Сальдо на 1 серпня	Оборот за серпень	Сальдо на 1 вересня
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Разом

 

 

 

 

Тема 2. Облік касових операцій

Касова книга

 

Лист ________________________________

Каса за “____” ____________________ 19___р.

 

Номер документа	Від кого отримано чи кому видано	Номер кореспондуючого рахунку	Прибуток	Видаток
Залишок на початок дня		х
Разом за день...... Залишок на кінець дня.. У тому числі на зарплату
	Х
	Х

 

Касир

Записи у касовій книзі перевірив і документи у кількості

_____________________________________ прибуткових

прописом

__________________________________ видаткових одержав

прописом

 

Бухгалтер

Журнал-ордер № 1 с.-г.

Та відомості по рахунках: 30 «Каса»; 31 «Рахунки в банку»; 33 «Інші кошти»; 35 «Поточні фінансові інвестиції»

І. З кредиту рахунка 30 «Каса» в дебет рахунків ІІ. Відомість № 1.1 с.-г. в дебет рахунка 30 «Каса» з кредиту рахунків ІІІ. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків ІV. Відомість № 1.2 с.-г. в дебет рахунка 31 “Рахунки в банках” з кредиту рахунків

V. З кредиту рахунка 33 «Інші кошти» в дебет рахунків VІ. Відомість № 1.3 с.-г. в дебет рахунка 33 «Інші кошти» з кредиту рахунків VІІ. Аналітичні дані до рахунків 30, 31, 33 VІІІ. З кредиту рахунка 35 «Поточні фінансові інвестиції» в дебет рахунків ІХ. Відомість № 1.4 с.-г. аналітичного обліку поточних фінансових інвестицій

З кредиту рахунку 30 «Каса» в дебет рахунків

№ ряд­ка

Дата звіту касира

№ 311 Поточні рахунки в національній валюті

№ 313 Інші рахунки в банку в національній валюті

№ 331 Грошові документи в національній валюті

№ 372 Розрахунки з підзвітними особами

№ 377 Розрахунки з іншими дебіторами

№ 631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками

№ 661 Розрахунки за заробітною платою

№ 685 Розрахунки з іншими кредиторами

№ 662 Розрахунки з депонентами

Усього

Усього

Відмітка

ІІ. ВІДОМІСТЬ № 1.1 с.-г. в дебет рахунка 30 «Каса» з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця ______________ грн.

№ ряд­ка

Дата звіту касира

№ 311 Поточні рахунки в національній валюті

№ 313 Інші рахунки в банку в національній валюті

№ 372 Розрахунки з підзвітними особами

№ 375 Розрахунки за відшкодува-нням завданих збитків

№ 377 Розрахунки з іншими дебіторами

№ 701 Дохід від реалізації готової продукції

№ 703 Дохід від реалізації робіт і послуг

Усього

Усього

Відмітка

 

Сальдо на кінець місяця _____________ грн.

Тема 3. Облік коштів на рахунках в банках

ІІІ. З кредиту рахунка 31 «Рахунки в банках» в дебет рахунків

№ ряд­ка

Дата виписки банку

№ 301 Каса в національній валюті

№ 313 Інші рахунки в банку в національній валюті

№ 331 Грошові докумен­ти в національній валюті

№ 631 Розрахунки з вітчизняними постачальни-ками

№ 64 Розрахунки за податками й платежами

№ 65 Розрахунки за страхуванням

№ 685 Розрахунки з іншими кредиторами

Усього

Усього

Відмітка

V. ВІДОМІСТЬ № 1.2 с.-г. в дебет рахунка 31 «Рахунки в банку» з кредиту рахунків Сальдо на початок місяця___________ грн.

№ ряд­ка

Дата виписки банку

№ 301 Каса в національній валюті

№ 313 Інші рахунки в банку в національній валюті

№ 333 Грошові кошти в дорозі в національній валюті

№ 361 Розрахунки з вітчизняними покуп­цями

№ 377 Розрахун­ки з інши­ми дебіто­рами

№ 48 Цільове фінансування і цільові надход­ження

№ 65 Розрахун­ки за страхуванням

Усього

Усього

Відмітка

Сальдо на кінець місяця ____________ грн.

 

Тема 4. Облік розрахунків з дебіторами

4.1. Господарські операції з обліку розрахунків з покупцями

Відомість № 6.6 с.-г.

Аналітичного обліку по рахунку