Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднеотраслевого уровня.

Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднеотраслевого уровня.

Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.

Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров, работ, услуг.

Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности.

Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.

Иная информация, свидетельствующая о возможных налоговых правонарушениях ( полученная из внешних и внутренних источников (указать, каких), участие в схемах ухода от налогообложения или в схемах минимизации налоговых обязательств и др.)

1. Организация включена в Список, предложенный УФНС России для проведения предпроверочного анализа.

2. По состоянию на 01.02.2011г. сальдо расчетов составляет 85 тыс.руб.

3. На протяжении всего анализируемого периода присутствуют расхождения в оборотах по реализации, отраженных в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость и по налогу на прибыль.

4. Присутствуют отличия в общих суммах начисленных расходов, отражаемых по Форме № 2 приложения к бухгалтерскому баланса и в налоговых декларациях по налогу на прибыль.

5. В 2008г. отражена доля коммерческих расходов в сумме выручки от реализации организации, превышающая 10%.

6. В 2008г. по бухгалтерскому учету был отражен убыток.

7. Среднемесячная зарплата в течение всего периода была ниже прожиточного минимума.

8. На основании информации, полученной из системы СПАРК видно, что на протяжении всего анализируемого периода ООО «АЛЬФА» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с организациями, имеющими признаки «фирм-однодневок».

9. На основании данных, полученных из информационного ресурса СПАРК (где указаны данные по государственным контрактам, заключенным с организацией в течение анализируемого периода) видно, что в 2010г. с анализируемым предприятием заключены государственный контракт с УПРАВЛЕНИЕМ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ИСПОЛНЕНИЯ НАКАЗАНИЙ ПО региону (ИНН), ОГРН. Контракт № от.10.2010г. со сроком исполнения 01.12.2010г. на общую сумму 416 560 руб.

 

 

10. Следует обратить внимание на контрагента-поставщика ООО "Формат-Ритейл" (ИНН) – (имеет признак «фирмы – однодневки» - «адрес массовой регистрации»). На протяжении 2009-2010гг. анализируемое предприятие производило оплату по договорам №120909 от 12.09.09г. и №010609 от 01.06.09г. В основаниях платежей указывается: «Оплата за поставленное оборудование». Оборот по 2009г. составил порядка 1 590 тыс. руб., оборот по 2010г. составил порядка 4 783 тыс. руб. При этом основным видом деятельности по данным СПАРК является ОКВЭД 51.11 - Деятельность агентов по оптовой торговле живыми животными, сельскохозяйственным сырьем, текстильным сырьем и полуфабрикатами. А у анализируемого предприятия код ОКВЭД 32.10 Производство электро - и радиоэлементов, электровакуумных приборов.

11. Существенные договора: ООО "РАДУГА НТ" (ИНН), оборот по 2008 году составил порядка 83 785 тыс. руб. ООО "БЕРН" (ИНН), оборот по 2008 году составил порядка 65 206 тыс. руб. ООО "ИНВЕСТРЕСУРС" (ИНН), оборот по 2009году составил порядка 19 800 тыс. руб.). ООО "ПромСтройТорг" (ИНН), оборот по 2009 году составил 10 944 тыс. руб. ООО "Гетнет Консалтинг" (ИНН), оборот по 2010 году составил порядка 22 580 тыс. руб.

12. На основании данных, полученных из ПК ВАИ, установлена следующая взаимосвязь: Александр Германович является: учредителем анализируемого предприятия ООО «АЛЬФА» (ИНН); учредителем ООО «ТЕЛЕКОР-Т» (ИНН), являющимся и поставщиком (оборот по 2008г. составил порядка 1 100 тыс. руб., оборот по 2010г. составил порядка 505 тыс. руб.) и покупателем (оборот по 2008г. составил порядка 455 тыс. руб., в 2009г. оборот составил порядка 1 330 тыс. руб., оборот по 2010г. составил порядка 320 тыс. руб.), учредителем ООО «ТЕЛЕКОР» (ИНН), которое являлось поставщиком (оборот по 2009г. составил порядка 1 092 тыс. руб., оборот по 2010г. составил порядка 508 тыс. руб.).

13. На основании данных, полученных из ПК ВАИ: ООО «ТЕЛЕКОР-Т» (ИНН) является совладельцем ООО «ТЕЛЕКОР ЭНЕРГЕТИКА» (ИНН). На данный момент Генеральным директором является учредитель анализируемого предприятия ООО «АЛЬФА» (ИНН) - Фамилия Иван Александрович. По состоянию на 01.01.2009г. Генеральным директором ООО «ТЕЛЕКОР-Т» являлся учредитель анализируемого предприятия Александр Германович. ООО «ТЕЛЕКОР ЭНЕРГЕТИКА» (ИНН) является и покупателем (в 2009г. оборот составил порядка 40 тыс. руб.) и поставщиком (в 2010г. оборот составил порядка 968 тыс. руб.).

14. Аффилированные лица: ООО «ТЕЛЕКОР-Т» (ИНН), ООО «ТЕЛЕКОР» (ИНН), «ТЕЛЕКОР ЭНЕРГЕТИКА» (ИНН).

15. На основании всего вышеперечисленного можно сделать вывод о том, что хозяйственную деятельность ООО «АЛЬФА» осуществляет посредством заключения сделок с взаимозависимыми лицами и организациями, имеющими признаки «фирм-однодневок», т.е. через сложноорганизованную цепочку фирм, которые связаны между собой по схеме «директор одной фирмы – учредитель другой фирмы».

16. В информационной сети Интернет – RB.ru – имеется рекламная акция - ООО " АЛЬФА " - инновационная российская компания, осуществляющая разработку и внедрение современных продуктов и решений в области телекоммуникаций. Линейка производимого оборудования включает в себя Ethernet-коммутаторы, маршрутизаторы, оборудование доступа (PDH, SDH и т.д.), медиаконверторы, оборудование оптического уплотнения CWDM, индустриальное оборудование для удалённого управления, VoIP-оборудование, волоконно-оптическое оборудование, монтажные шкафы и стойки.
Качество продукции подтверждено сертификатами соответствия АНО ЦЭС "Инфоком".

 

 

II. Общие сведения

Дата постановки на учет (первичный) – 01.02.2006г. в ИФНС России № по г. Москве

	Полное фирменное наименование	Общество с ограниченной ответственностью «АЛЬФА»
	ИНН, КПП	770 / 770
	Проверяемый период	2008-2010 гг.
	Категория налогоплательщика (крупнейший, прочий)	Прочий
	Используемый режим налогообложения (даты перехода на специальный налоговый режим и даты отказа от перехода)	Общий
	Отраслевая принадлежность	Производство электронных компонентов, аппаратуры для радио, телевидения и связи.
	Основной вид деятельности	ОКВЭД 32.10 Производство электро- и радиоэлементов, электровакуумных приборов.
	Другие виды деятельности	Приложение №1
	Местонахождение	115172,РОССИЯ, Москва г, пр.,8/40
	Наличие лицензий (перечень лицензий)	Нет
	Количество зарегистрированных ККТ, адреса и даты регистрации ККТ	Нет
	Сведения о банковских счетах	Приложение № 2
	Руководитель (ФИО, паспортные данные)	Фамилия Иван Александрович Паспорт гражданина Российской Федерации серия
	Главный бухгалтер (ФИО, паспортные данные)	Полина Александровна Паспорт гражданина Российской Федерации серия
	Сведения о предыдущих выездных налоговых проверках (дата проверки, проверяемый период, проверенные налоги, результат проверки с указанием характера установленных нарушений)	Нет
	Сведения о камеральных проверках, проведенных за налоговые периоды, подлежащие охвату при ВНП (дата проверки, проверяемый период, проверенные налоги, результат проверки указанием характера установленных нарушений)	Приложение №3

Приложение 1

Виды деятельности

Код ОКВЭД	Наименование ОКВЭД
32.20.1	Производство радио- и телевизионной передающей аппаратуры
32.30.1	Производство радиоприемников
33.20.2	Производ.радиолокационной,радионавигационной аппарат.и радиоаппарат.дистанц.упр.
72.2	Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области
72.4	Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
51.15.4	Деят.агентов по опт. торговле радио- и телеаппарат.,тех.носит.информ.
52.45	Розничная торговля бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой
51.43	Оптовая торговля бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой
74.30.5	Испытания и анализ механических и электрических характеристик готовой продукции
92.20	Деятельность в области радиовещания и телевидения
52.72.1	Ремонт радио- и телеаппаратуры и прочей аудио- и видеоаппаратуры
64.20.2	Деят.в области передачи (трансляции) и распред.программ телевид.и радиовещ.
71.34.4	Аренда профессиональной радио- и телевизионной аппаратуры и аппаратуры связи
71.40.1	Прокат телевизоров,радиоприемников,устройств аудио-,видеозаписи и подоб,оборуд.
52.12	Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах
52.48	Прочая розничная торговля в специализированных магазинах
73.10	Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук
74.84	Предоставление прочих услуг
74.40	Рекламная деятельность
64.20.3	Прочая деятельность в области электросвязи

Приложение 2

Приложение 3

Приложение №4

XIII. Анализ ЕСН

1.

	2008 год	2009 год	На конец последнего отчетного периода 2010 года
1.Численность (на конец года), чел.			-
2. Среднемесячная заработная плата, руб.	3 817	6 101	-
3. Среднеотраслевые показатели зар.платы, руб.	18 827.10	18 827.10	-
4. Отклонение от среднеотраслевых показателей (гр.2 – гр.3), руб.	-15 010.10	-12 726.10	-
5. Прожиточный минимум трудоспособного населения, руб.	7 443	8 220	-
6. Отклонение от показателя прожиточного минимума (гр.2 – гр.5), руб.	-3 626	-2 119	-

 

Численность (на конец года) взята из деклараций по ЕСН.

Среднемесячная заработная плата, выплачиваемая на предприятии в течение 2008г. и 2009г. была ниже прожиточного минимума и среднеотраслевых показателей.

 

 

2. Руководитель Фамилия Иван Александрович

^(Ф.И.О.)

Период	Общая сумма выплат по организации (тыс.руб.)	В том числе руководителя (тыс. руб.)	Удельный вес дохода руководителя в общей сумме выплат по организации [(гр.3/гр.2)*100] (%)
	2 343		4,44%
	3 074		5,4%

 

Главный бухгалтер Полина Александровна

^(Ф.И.О.)

Период	Общая сумма выплат по организации (тыс.руб.)	В том числе руководителя (тыс. руб.)	Удельный вес дохода руководителя в общей сумме выплат по организации [(гр.3/гр.2)*100] (%)
	2 343		0,21%
	3 074		3,06%

 

По страховым взносам на ОПС

период	Гр.3 разд.2 стр.0100 НД по ЕСН (тыс.руб.)	Гр.5 стр.0100 НД по страх.взносам на ОПС (тыс. руб.)	Разница (+,-) гр.2-гр.3 (тыс.руб.
	2 290	2 290
	2 855	2 855
	-	-	-

Налоговые базы по ЕСН и страховым взносам на ОПС в 2008-2009гг. абсолютно идентичны.

 

XIY. Налог на имущество

период	Итоговая строка гр.4 раздела «Основные средства» приложения к бухгалтерскому балансу форма №5 (тыс.руб.)	10% от гр.2 (тыс.руб.)	стр.044 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по прибыли (тыс.руб.)	Отклонение (+/-) (гр.4-гр.3) (тыс.руб.)
		43.10		-43.10
		62.00		-62.00
	-	-	-	-

Расходы на капитальные вложения, отражаемые по стр.044 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль не производились.

 

XXII. Торговая наценка.

	Наименование показателя
	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (стр.010 формы № 2), тыс.руб.	82 414	152 600	364 454
	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (стр.020 формы № 2), тыс.руб.	72 421	135 022	335 319
	Торговая наценка {[(стр. 1/стр. 2) х 100] – 100}, %	13.80	13.02	8.69

Согласно информации СПАРК

 

1. Поставщики 2008г.

Наименование контрагента	ИНН/КПП	Оборот за год (тыс.руб.)	Основание платежа	Признаки фирмы- однодневки
ООО "АСТРОН"		49 070	оплата за оборудование по договору №280607-АС от 28.06.07г.	Генеральный директор - Лаптева Антонина Николаевна является массовым руководителем (в 17 орг.)
ООО «Телекор-Т»		1 100	Оплата по счетам за оборудование	Адрес массовой регистрации. Александр Николаевич - ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР, является массовым руководителем (в 138 орг.) и массовым учредителем (в 32 орг.).
ООО "РАДУГА НТ"		83 785	оплата за оборудование по договору №051207-ПК от 05.12.07г.	Нет
ООО "ТОНИС"		10 881	оплата по договору №10908 от 01.09.08г. За оборудование	Нет
ООО "БЕРН"		65 206	оплата по договору №201008-АП за полученное оборудование	Генеральный директор – Святослав Игоревич является массовым руководителем (в 14 орг.)
ИТОГО:		210 042

 

 

2. Покупатели 2008г.

 

Наименование контрагента	ИНН/КПП	Оборот за год (тыс.руб.)	Основание платежа	Признаки фирмы- однодневки
ФГУП НИКИЭК им. Н.А. Доллежаля		1 647	оплата за оборудование по счетам	Нет
ООО «Телекор-Т»			Оплата по счетам за аренду склада, оплата по счетам за оборудование.	Адрес массовой регистрации. - ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР, является массовым руководителем (в 138 орг.) и массовым учредителем (в 32 орг.).
ООО "Энком"		32 154	оплата по договору поставки №121207/21-ррл от 17.12.07г.	Адрес массовой регистрации
ООО "ЭКВАНТ"		45 387	оплата по счетам за оборудование	Нет
ООО "ИТС"		1 588	оплата за оборудование по счетам	Адрес массовой регистрации Гененральный директор – Евгений Анатольевич Является массовым руководителем (в 41 орг.) и учредителем (в 13 орг.)
ООО МФ "ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОМ"		1 083	оплата за оборудование по счетам	Нет
ООО "Юнител Групп"		1 703	оплата за оборудование по счетам	Генеральный директор - Шарапов Александр Викторович является массовым учредителем (в 11 орг.) и массовым руководителем(в 19 орг.)
ООО "НЬЮ-КОМ ТЕХНОЛОДЖИ"		4 432	оплата за оборудование по счетам	Исключена из единого государственного реестра Росстата 04.02.2010 Внесение в ЕГРЮЛ сведений о прекращении деятельности юридического лица при реорганизации в форме слияния (по данным ФНС)
ЗАО "БайкалВестКом"		34 127	оплдата за работы по договору №061008/АГ от 06.10.08г.	Генеральный директор – Владимир Николаевич является и массовым руководителем (в 22 орг.)
ООО "ТЕЛЕКОМ ЕВРАЗИЯ"		6 110	оплата за оборудование по счетам	Нет
ООО СЦС СОВИНТЕЛ"		4 958	оплата за оборудование по счетам	Нет
ООО "Техносерв АС"		1 275	оплата за оборудование по счетам	Нет
ЗАО "РК ТЕЛЕКОМ"		1 849	оплата за оборудование по счетам	Учредитель – Марина Николаевна является массовым руководителем (в 21 орг.)
ООО "Интеграл Пром"		1 601	оплата за оборудование по счетам	Нет
ЗАО "Ульяновск-GSM"		4 684	оплпта по договору №ДЕ-270208/01 от 27.02.08г.	Нет
ООО "Уралэнерготел"		4 123	оплата за оборудование по счетам	Нет
ЗАО "РТСофт"		3 241	оплата по договору №230708-АР/01/316/2007-1-С-1 от 23.07.08г.	Нет
ООО "ПРЕСТИЖ ИНТЕРНЕТ"		2 967	оплата за товар по счетам	Нет
ООО "ВиЛэнд"		2 587	оплата по счетам	Адрес массовой регистрации Генеральный директор – Владимир Николаевич является массовым учредителем (в 26 орг.) и массовым руководителем(в 79 орг.)
ЗАО "Академинформ"			оплата по счетам	Адрес массовой регистрации
ОАО "Сибирьтелеком"		9 947	оплата по договору №НР59 от 30.09.2008г.	Нет
ООО "Диапазон Консалтинг"		8 540	оплата по счетам	Иванов Дмитрий Иванович – Директор, является массовым учредителем (в 13 орг.) и массовым руководителем (в 33 орг.)
ЗАО "АДЫГЕЙСКАЯ СОТОВАЯ СВЯЗЬ"		7 005	оплата по счетам	Нет
ЗАО "Транзас"		3 995	оплата по счетам	– Директор, является массовым руководителем(в 78 орг.) и массовым учредителем (в 11 орг.)
ЗАО "ПАРМА МОБАЙЛ"		6 005	оплата по счетам	Нет
ЗАО "ТЕЛЕ2-АРХАНГЕЛЬСК"		2 005	оплата по счетам	Адрес массовой регистрации
ЗАО "АКОС"		2 896	оплата по счетам	Нет
ИТОГО:		196 863

 

1. Поставщики 2009г.

Наименование контрагента	ИНН/КПП	Оборот за год (тыс.руб.)	Основание платежа	Признаки фирмы- однодневки
ООО "ТоргСити"		9 986	оплата по договору №ТС200509 от 20.05.09г. За оборудование	Нет
ООО "Телекор"		1 092	оплата за шкафы настенные по счетам	Нет
ООО "ИНВЕСТРЕСУРС"		19 800	оплата по договору №030209 от 03.02.09г. За поставленное оборудование, и оплата по договору №120609от 01.06.09г. За оборудование	23.06.2010 Сообщения о принятии решения о реорганизации (по данным Вестника Государственной Регистрации)
ООО "ПромСтройТорг"		10 944	оплата по договору №231109 от 23.11.09г. За телекоммуникационное оборудование	- Генеральный Директор является массовым руководителем (в 52 орг.)
ООО "ТЕРСЕЛ"		67 706	оплата по счету за поставку оборудования	Адрес массовой регистрации - ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ЛИКВИДАЦИОННОЙ КОМИССИИ, является массовым руководителем (в 26 орг.) 05.07.2010 Внесение в ЕГРЮЛ сведений о принятии решения о ликвидации юридического лица учредителем (участником) юридического лица либо органом, принявшим решение о ликвидации (по данным ФНС) 21.07.2010 Сообщения о принятии решения о ликвидации (по данным Вестника Государственной Регистрации)
ООО "АМБАССАДОР"		16 877	оплата по договору № 100409/АМ от 10.04.2009г. За оборудование	- Генеральный Директор. Является массовым руководителем (в 20 орг.)
ООО "НОВАТОР"		3 113	оплата по договору №031209 от 03.12.09г.	Адрес массовой регистрации
ООО "ФОРМАТ-РИТЕЙЛ"		1 590	оплата по договору №010609 от 01.06.09г. За поставленное оборудование	Адрес массовой регистрации
ООО "ТОНИС"		70 758	оплата по договору №10908 от 01.09.08г. За оборудование	Нет
ООО "НАНОТЕК ПРОФИ"		6 216	оплата по договору №140109 от 14.01.09г. За оборудование	Нет
ООО "ЭНЕРГОПРОМ"		1 526	оплата по договору №080509 от 01.06.09г.	– Директор, является массовым руководителем (в 45 орг.) 17.11.2010 СООБЩЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (по данным Вестника Государственной Регистрации)
ООО "ФИНИНВЕСТ"		4 625	оплата по договору №260109 от 26.01.2009г.	- Генеральный Директор, является массовым руководителем (в 23 орг.)
ООО "ПИАР"		3 904	оплата по договору №070509 от 15.06.09г. За оборудование	Адрес массовой регистрации
ИТОГО:		218 138

 

 

2. Покупатели 2009г.

Наименование контрагента	ИНН/КПП	Оборот за год (тыс.руб.)	Основание платежа	Признаки фирмы- однодневки
ЗАО НПП РОТЕК-Новосибирск"		1 213	оплата по счету за шлюзы	Адрес массовой регистрации
ООО «Телекор-Т»		1 330	Оплата по счетам за аренду склада, оплата по счетам за оборудование.	Адрес массовой регистрации. Александр Николаевич - ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР, является массовым руководителем (в 138 орг.) и массовым учредителем (в 32 орг.).
ООО "ТЕЛЕКОР-ЭНЕРГЕТИКА"			Оплата за телекоммуникационное оборудование по счетам	Адрес массовой регистрации
ООО "Строительные Системы"			оплата по счетам за модули и за кабель	Адрес массовой регистрации Владимир Николаевич - Генеральный Директор, является массовым руководителем (в 71 огр.) и массовым учредителем (в 13 орг.) 29.09.2010 СООБЩЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ (по данным Вестника Государственной Регистрации)
ООО "ЕвроТехСтрой"		1 464	оплата по счетам за мультиплексоры	Адрес массовой регистрации
ООО "Брайт"			оплата за оборудование по счетам	Адрес массовой регистрации Осипов Сергей Борисович - Генеральный Директор, является массовым руководителем (в 14 орг.)
ЗАО "СТАРТЕЛЕКОМ"		1 268	оплата по счетам за модули и мультиплексоры	- Генеральный Директор, является массовым руководителем (в 21 орг.)
ООО "Гетнет Консалтинг"		56 425	оплата по договору №052-1-0509 от 29.05.09г. За поставку компьютерного оборудования	Один из учредителей – Дмитриев Владимир Евгеньевич является массовым учредителем (17 орг.) и массовым руководителем (в 21 орг.).
ООО "ПРОМБИЗНЕСРЕЗЕРВ"		2 875	оплата по договору №227 от 14.09.09г.	Адрес массовой регистрации
ЗАО "Информационные технологии и связь"		3 370	оплата по №№ счетов-фактур	Адрес массовой регистрации
ООО "Доступные Телекоммуникации"		3 427	оплата по счетам за оборудование	- Генеральный Директор, является массовым руководителем (в 21 орг.)
ООО "ЭКВАНТ"		43 333	оплата по счетам за оборудование	Нет
ООО "Комнет"		2 049	оплата по счетам за товар	Нет
ООО "ВиЛэнд"		1 365	оплата по счетам	Адрес массовой регистрации. - Генеральный Директор, является массовым руководителем (в 79 орг.) и массовым учредителем (в 26 орг.)
ООО "УК КамЭнергоРемонт-Холдинг"		5 960	оплата за модули блоки и вентиляторы	Махянов Хамис Магсумович - Генеральный Директор, является массовым руководителем (в 13 орг.)
ООО "Техносерв АС"		3 077	оплата за оборудование по счетам	Нет
ООО "ИТС"		1 588	оплата за оборудование по счетам	Адрес массовой регистрации Гененральный директор – Евгений Анатольевич Является массовым руководителем (в 41 орг.) и учредителем (в 13 орг.)
ООО "Атлон"		2 648	оплата по договору №ДЕ-030609/01 от 03.06.09г.	- Генеральный Директор, является массовым руководителем (в 11 орг.)
ООО "МИКРОТЕСТ"		1 026	оплата за модем	- Генеральный Директор, является массовым руководителем (в 23 орг.)
ЗАО "Академинформ"		8 558	оплата по договору №8/09 от 03.09.2009г.	Адрес массовой регистрации
ЗАО "БайкалВестКом"		4 527	оплдата за работы по договору №061008/АГ от 06.10.08г.	- ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР, является массовым руководителем (в 22 орг.)
ООО "Диапазон Консалтинг"		3 550	оплата по счетам	– Директор, является массовым учредителем (в 13 орг.) и массовым руководителем (в 33 орг.)
ОО "Крок инкорпорейтед"		1 115	оплата за товар по счетам	Адрес массовой регистрации
ФГУП НИКИЭК им. Н.А. Доллежаля		1 647	оплата за оборудование по счетам	Нет
ООО "ИВТ"		3 983	оплата за товар по счетам	Нет
ООО "ПРЕСТИЖ ИНТЕРНЕТ"		6 600	оплата за товар по счетам	Нет
ЗАО "АРХАНГЕЛЬСКИЕ МОБИЛЬНЫЕСЕТИ		6 369	оплата за товар по счетам	Адрес массовой регистрации.
ООО "Атмосфера"		9 008	оплата по счетам за оборудование	Адрес массовой регистрации. - Генеральный Директор, является массовым руководителем(в 32 орг.)
ООО "Исател"		1 710	оплата по счетам за оборудование	Нет
ООО "Иркутскэнергосвязь"		12 857	оплата по договору №070409-ДУ/01	Нет
ИТОГО:		192 636

 

 

1. Поставщики 2010г.

Наименование контрагента	ИНН/КПП	Оборот за год (тыс.руб.)	Основание платежа	Признаки фирмы- однодневки
ООО "ЯСЛИМ"		40 846	оплата по договору №010209/ЯС от 01.02.09г. За поставку оборудования	Нет
ООО "Формат-Ритейл"		4 783	оплата по договору №120909.Ф от 12.09.09г. За поставку оборудования	Адрес массовой регистрации
ЗАО "ДХЛ Интернешнл"	7707033437/771301001		оплата по счетам	Нет
ООО "ТЕРСЕЛ"		25 341	оплата по договору №010609 от 01.06.09г. за поставку оборудования	Адрес массовой регистрации - ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ЛИКВИДАЦИОННОЙ КОМИССИИ, является массовым руководителем (в 26 орг.). 17.11.2010 Внесение в ЕГРЮЛ сведений о составлении промежуточного ликвидационного баланса юридического лица (по данным ФНС) 21.07.2010 Сообщения о принятии решения о ликвидации (по данным Вестника Государственной Регистрации)
ООО "Инфорэйт"		14 254	оплата по договору №190210/ИН от 19.02.10г. За оборудование	Нет
ООО "ТрансЭнерго"		4 766	оплата за поставленное оборудование по договору №071209-ТР от 07.12.2009г.	Нет
ООО "ПрофЛайн"		2 032	оплата по счетам за поставленное оборудование	Нет
ООО "Феникс"		11 500	оплата по договору №19032010 от 19.03.2010г.	- Генеральный Директор, является массовым руководителем (в 13 орг.)
ООО "ТрейдЭкспо"		3 050	оплата по договору №120110 от 12.01.10г. за услуги телекоммуникационного оборудования	Нет
ООО "ТЕЛЕКОР-ЭНЕРГЕТИКА"			Оплата по счету за шнур оптический	Адрес массовой регистрации
ООО "Телекор"			Оплата за шкафы по счетам.Оплата за органайзер по счету.	Нет
ООО Телекор-Т			Оплата за трансформаторы по счету	Адрес массовой регистрации. - ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР, является массовым руководителем (в 138 орг.) и массовым учредителем (в 32 орг.).
ИТОГО:		106 728

 

 

2. Покупатели 2010г.

Наименование контрагента	ИНН/КПП	Оборот за год (тыс.руб.)	Основание платежа	Признаки фирмы- однодневки
ООО "ДИАПАЗОН КОНСАЛТИНГ"		1 724	оплата по счетам	– Директор, является массовым учредителем (в 13 орг.) и массовым руководителем (в 33 орг.)
ООО «Телекор-Т»			Оплата по счетам за аренду склада	Адрес массовой регистрации. - ГЕНЕРАЛЬНЫЙ ДИРЕКТОР, является массовым руководителем (в 138 орг.) и массовым учредителем (в 32 орг.).
ООО "ЕвроТехСтрой"			оплата по счету за мультиплексеры	Адрес массовой регистрации
ООО "ГЕРКОН"			оплата по счету за коммутатор и модуль	- Генеральный Директор, является массовым руководителем (в 58 орг.)
ООО "Системы ПК"			оплата по счетам за конверторы	Владимиров Владимир Владимирович - Генеральный Директор, является массовым руководителем (в 53 орг.) и массовым учредителем (в 24 орг.)
ООО "Гетнет Консалтинг"		22 580	оплата по договору №052-1-0509 от 29.05.09г. За поставку компьютерного оборудования	Один из учредителей –Владимир Евгеньевич является массовым учредителем (17 орг.) и массовым руководителем (в 21 орг.).
ООО "ЭКВАНТ"		6 192	оплата по счетам за оборудование	Адрес массовой регистрации
ЗАО "Триал-М"		1 757	оплата по счетам за оборудование	- Генеральный Директор является массовым руководителем (в 16 орг.)
ООО "Бюро поставок и коммуникации"			оплата по счетам за оборудование	Нет
ЗАО "Ресурс Сервис"		1 738	оплата по счетам за оборудование	Моисеев Андрей Анатольевич - Генеральный Директор, является массовым руководителем (в 19 орг.)
ООО "ЛОТЕС ТМ"		4 793	оплата по счетам за радиооборудование	Адрес массовой регистрации
ООО "НЕМАН-СЕРВИС"		5 649	оплата за оборудование	Нет
ООО "Брайт"			оплата за оборудование по счетам	Адрес массовой регистрации Генеральный Директор, является массовым руководителем (в 14 орг.)
ООО "Диапазон Консалтинг"			оплата по счетам	Иванов Дмитрий Иванович – Директор, является массовым учредителем (в 13 орг.) и массовым руководителем (в 33 орг.)
ООО "ПРЕСТИЖ ИНТЕРНЕТ"		1 081	оплата за товар по счетам	Нет
ЗАО "Терсел"		23 598	оплата за оборудование по счетам	Адрес массовой регистрации - Генеральный Директор-является массовым руководителем (в 12 орг.)
ООО "Веста"		1 907	оплата за оборудование по счетам	Нет
ЗАО "ТАСКОМ"		2 346	оплата за оборудование по счетам	Адрес массовой регистрации
ООО "Прима Линк"		19 018	оплата за оборудование по счетам	Нет
ИТОГО:		95 805

 

На основании информации, полученной из системы СПАРК видно, что на протяжении всего анализируемого периода ООО «АЛЬФА» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с организациями, имеющими признаки «фирм-однодневок».

Следует обратить внимание на контрагента-поставщика ООО "Формат-Ритейл" (ИНН). На протяжении 2009-2010гг. анализируемое предприятие производило оплату по договорам №120909 от 12.09.09г. и №010609 от 01.06.09г. В основаниях платежей указывается: «Оплата за поставленное оборудование». Оборот по 2009г. составил порядка 1 590 тыс. руб., оборот по 2010г. составил порядка 4 783 тыс. руб. Так же стоит отметить, что основным видом деятельности по данным СПАРК является ОКВЭД 51.11 -Деятельность агентов по оптовой торговле живыми животными, сельскохозяйственным сырьем, текстильным сырьем и полуфабрикатами. А у анализируемого предприятия ОКВЭД 32.10 Производство электро - и радиоэлементов, электровакуумных приборов. В ходе выездной налоговой проверки необходимо проверить правомерность данных расходов анализируемого предприятия.

На основании данных, полученных из ПК ВАИ установлена следующая взаимосвязь:

 

Александр Германович является:

 

- учредителем анализируемого предприятия ООО «АЛЬФА» (ИНН);

- учредителем ООО «ТЕЛЕКОР-Т» (ИНН), являющийся и поставщиком (оборот по 2008г. составил порядка 1 100 тыс. руб., оборот по 2010г. составил порядка 505 тыс. руб.) и покупателем (оборот по 2008г. составил порядка 455 тыс. руб., в 2009г.оборот составил порядка 1 330 тыс. руб., оборот по 2010г. составил порядка 320 тыс. руб.).

- учредителем ООО «ТЕЛЕКОР» (ИНН), которое являлось поставщиком (оборот по 2009г. составил порядка 1 092 тыс. руб., оборот по 2010г. составил порядка 508 тыс. руб.).

 

В свою очередь ООО «ТЕЛЕКОР-Т» (ИНН) является совладельцем ООО «ТЕЛЕКОР ЭНЕРГЕТИКА» (ИНН). На данный момент Генеральным директором является учредитель анализируемого предприятия ООО «АЛЬФА» (ИНН) - Фамилия Иван Александрович. По состоянию на 01.01.2009г. Генеральным директором ООО «ТЕЛЕКОР-Т» являлся учредитель анализируемого предприятия Александр Германович. ООО «ТЕЛЕКОР ЭНЕРГЕТИКА» (ИНН) является и покупателем (в 2009г. оборот составил порядка 40 тыс. руб.) и поставщиком (в 2010г. оборот составил порядка 968 тыс. руб.).

 

 

На основании всего вышеперечисленного можно сделать вывод о том, что хозяйственную деятельность ООО «АЛЬФА» осуществляет посредством заключения сделок с взаимозависимыми лицами и организациями, имеющими признаки «фирм-однодневок», т.е. через сложноорганизованную цепочку фирм, которые связаны между собой по схеме «директор одной фирмы – учредитель другой фирмы».

 

Начальник ИФНС России

№ по г. Москве _________ А.К.

(подпись)

 

Исполнитель: Е.Е.

[phone]

10-766

Налоговая нагрузка у данного налогоплател