Основные принципы ведения бух учёта в банке.

Баланс банка, характеризует в денежном выражении состояния ресурсов КБ, источники их формирования и направления использования. Баланс банка – это основной документ бух учета, позволяющий определить наличие собственных средств, изменение в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов.

Состав и структура балансов банков, зависят от характера и специфики их деятельности. Пользователи информации содержащиеся в бух учете, делятся на внутренние (руководители и т.д.) и внешние (инвестр и кредиторы). Основными задачи бух учета являются:

1) Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении.

2) Введение подробного, полного и достоверного бух учета, всех банковских операций, наличие и движение требований о обязательств, использование кредитной организации материальных и финансовых ресурсов.

3) Выявление внутри хозяйственных резервов, для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращение отрицательных результатов его деятельности.

Учетная политика банка, основана на плане счетов бух учета в кредитных организациях РФ и правилах бух учета. Бух учет ведется в валюте РФ в рублях, путем 2 – ой записи на взаимосвязанных счетах, непрерывно, с момента регистрации банка, в качестве юридического лица, до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством.

Бух учет в банках, имеет отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживания сферы денежного обращения. Организация учетно операционной работе в банке, включает:

a) Построение учетно операционного аппарата,

b) Организацию рабочего дня и документа оборота,

c) Внутри банковский контроль.

В структуре учетно – операционного аппарата, выделяются ученые группы, которые ведут счет, однородные по экономическому содержанию. Ведение счетов осуществляют операционные работники, которые оформляют и подписывают расчетно - денежные документы. Счета и операции распределяются между исполнителями, регистрируются специальные книга, оформляются подписями главного бух и работников.

В учетной работе, должно обеспечиваться, выполнение следующих условий:

1. Все операции с документами принятых от клиентов в течении операционного дня отражается в бух учете, за этот день.
2. Движение денежных средств по документам клиентов, должно производиться в тот же операционный день.
3. Бух ежедневный баланс, составляется не позднее начало следующего дня.

Бухгалтерия, является один из структурных подразделений банка. Практически во всех подразделениях крупного банка, есть бух работники, формирующих баланс банка по счетам соответствующих подразделений. Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банка на определенную дату (путем составления баланс и других форм отчетности).

Отчетность КБ.

1. По результатам своей работы, РБ отчитываются перед государсвенными органами, предоставляя следующие формы отчетности. Годовой отчет КБ, предоставляеться в ЦБРФ, он состоит из:

- годового баланса,

- отчет о финансовых результатов,

- структура доходов и расходов,

- порядок распределения прибыли,

- основные показатели ликвидности,

- размер собсвенности капитала банка,

- дынные о кредитной ресурсной политика банка,

- данные о внешней экономической,

- данные о операций у крупнейших инвестициями,

2. Балансовый отчет, отчет о прибыли и уботках, анализ кредитного портфеля, информация о возможных потерям по ссудам, сведенья о наращенных процентов, анализов активов и пассив по срока востребования и погашения, анализ валютной позиции т.д.

Обязательно, один раз в год еже и ежегод отчеы должен проверять внешний аудитор.

Банковский менеджмент и маркетинг.

Банковский менеджмент, представляет собой управление отношениями, связанными со стратегическим и тактическим планированием, анализом регулированием, контролем, деятельности банка, управлением финансами, персоналом осуществление банковских операций.

I. Финансовый менеджмент:

· Управление активами и пассивами,

· Управление собственным капиталом,

· Управление заемным капиталом,

· Управление банковскими рисками,

· Управление кредитным портфелем,

· Организация внутри банковского контроля.

II. Управление персоналом:

· Администрирование системы организации и оплаты труда,

· Организация набора и расстановки кадров,

· Организации подготовки персонала.

 

Банковский маркетинг

Исследование рынка анализ рынка: 1. Наблюдение, 2. Прогнозирование

Разработка и реализация рыночных стратегий. Товарная политика: 1. Ценовая, 2. Сбытовая, 3. Коммуникационная

22) Банковский надзор.

Органом банковского регулирования и банковского надзора в соответствии с ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» является Банк России. Банк России осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства и нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных нормативов. Банковская система – это объект надзора для Банка России. Надзор – это средство обеспечения пруденциального регулирования. Это надзор в узком смысле слова, т. е. надзор за отдельными кредитными организациями как частью банковской системы.

Каждая в отдельности кредитная организация является предметом конкретного надзора со стороны ЦБ РФ. Усиление надзора за конкретной кредитной организацией может быть продиктовано общими интересами укрепления банковской системы, в частности, управлением системными рисками. Однако в этом есть и обратная сторона: кредитная организация теряет свои преимущества в системе конкурентных отношений. Информация о том, что определенная кредитная организация подвергается интенсивному надзору, может породить сомнения у ее клиентов.

Вид банковского надзора – это обусловленная объектом и предметом банковского надзора конкретная деятельность Банка России по проверке деятельности кредитной организации.

Банковский надзор можно классифицировать по нескольким критериям.

1. Общая классификация банковского надзора. В зависимости от предмета надзора следует выделить функциональные виды надзора, а в зависимости от субъекта – институциональные.

2. Предметная классификация банковского надзора (функциональная). Банковский надзор классифицируется в соответствии со спецификой нормативного, экономического и финансового содержания банковской деятельности, которая является предметом надзора.

3. Нормативная классификация банковского надзора. Выделяют два вида: общий(юридический) и пруденциальный (финансовый).

4. В зависимости от развития банковской деятельности кредитной организации, следует различать виды банковского надзора:

1.лицензирование банковской деятельности;

2.текущий надзор за соблюдением законов, финансовых нормативов и нормативных актов Банка России.

5. В зависимости от экономического и финансового содержания банковской деятельности различают валютный надзор и надзор, связанный с обслуживанием банками бюджетных счетов.

6. В зависимости от места проведения надзора текущий контроль делится на два вида: дистанционный и контактный.

Дистанционный надзор – это наблюдение за деятельностью кредитных организаций на основе представленных ею банковских и, в частности бухгалтерских документов.

Контактный надзор – это проверки деятельности кредитных организаций, проводимые представителями Банка России непосредственно в кредитной организации. Для этих целей в структуре Банка России создаются специальные подразделения – Департамент инспектирования кредитных организаций и соответствующие структуры в его территориальных учреждениях.